ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО РФ
РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П.А. Соловьёва
Тутаевский филиал
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине "Бухгалтерский учёт"
Выполнила
Группа
Преподаватель
Оценка
Дата "_____" ________________ 2006
2009 г.
Содержание работы
Список использованной литературы
В процессе хозяйственной деятельности на предприятиях происходит множество операций, которые оформляются документами. Обобщение сведений, содержащихся в документах, производится в учетных регистрах, являющихся важнейшим средством ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, получения показателей, характеризующих хозяйственную деятельность.
В данной курсовой работе взяты хозяйственные операции, отражающие деятельность промышленного предприятия и охватывающие операции по учету процессов снабжения, производства и реализации продукции и прочие операции.
На основании исходных данных заполнить и приложить первичные документы, заполнить журнал регистрации хозяйственных операций и разнести по синтетическим счетам. На их основании составить сальдовый баланс и эти данные использовать для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода (ф.1) и отчета о прибылях и убытках (ф.2).
Накопленная амортизация - 40%;
Накопленная амортизация НМА - 10%;
Остатки по счетам на начало месяца, тыс. руб.
| Остатки по счетам на начало месяца, тыс. руб. | ||
| 1. | Нематериальные активыАмортизация НМА | - |
| 2. | Основные средстваАмортизация основных средств | 8333333333 |
| 3. | Незавершенное строительство. | - |
| 4. | Долгосрочные финансовые вложения. | - |
| 5. | Запасы:сырье и материалы;затраты в незавершенном производстве;готовая продукция;расходы будущих периодов;НДС по приобретенным ценностям. | 17780266900227620 |
| 6. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты):покупатели и заказчики;задолженность дочерних обществ;задолженность участников по вкладам в уставной капитал;авансы выданы;прочие дебиторы. | 11100 |
| 7. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты):покупатели и заказчики;задолженность дочерних обществ;задолженность участников по вкладам в уставной капитал;авансы выданные;прочие дебиторы. | 120 |
| 8. | Краткосрочные финансовые вложения. | - |
| 9. | Денежные средства:касса;расчетные счета;валютные счета. | -62030360 |
| 10. | Уставный капитал | 100000 |
| 11. | Добавочный капитал. | - |
| 12. | Резервный капитал. | 710 |
| 13. | Фонд социальной сферы. | - |
| 14. | Целевые финансирования и поступления. | 3400 |
| 15. | Нераспределенная прибыль прошлых лет. | 75000 |
| 16. | Кредиты банков (погашение более чем через 12 месяцев) | 6950 |
| 17. | Прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 1420 |
| 18. | Кредиты банков (подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 99000 |
| 19. | Прочие займы (подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты) | |
| 20. | Кредиторская задолженность:поставщики и подрядчики;по оплате труда.по социальному страхованию и обеспечению;задолженность перед дочерними обществами;задолженность перед бюджетом;авансы полученные;прочие кредиты | 200000224507801000 |
| 21. | Расчеты по дивидендам. | 3560 |
| 22. | Доходы будущих периодов. | - |
| 23. | Резервы предстоящих расходов и платежей. | 90230 |
1. В начале практической работы заполним первичные документы по группам однородных операций (см. "Приложения).
2. Заполним журнал регистрации хозяйственных операций.
Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2005 г.
| № п/п | Краткое содержаниеОперации | Документ | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили от поставщика основные материалы.НДС. | Счет-фактуранакладнаяСчет-фактураАкт сдачи передачи услуг | 1019 | 6060 | 1000180 |
| 2. | Отражены услуги по транспортировке основных материалов транспортной организацией.НДС. | 1019 | 6060 | 20036 | |
| 3. | Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности.НДС. | Счет-фактуранакладнаяСчет-фактураАкт сдачи передачи услуг | 1019 | 6060 | 509 |
| 4. | Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей транспортной организацией.НДС. | 1019 | 6060 | 20036 | |
| 5. | Поступили от поставщика вспомогательные материалы.НДС. | Счет-фактуранакладнаяСчет-фактураАкт сдачи передачи услуг | 1019 | 6060 | 1500270 |
| 6. | Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов транспортной организацией.НДС. | 1019 | 6060 | 30054 | |
| 7. | Поступили от поставщика тарные материалы.НДС. | Счет-фактуранакладнаяСчет-фактураАкт сдачи передачи услуг | 1019 | 6060 | 1500270 |
| 8. | Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной организацией.НДС. | 1019 | 6060 | 600108 | |
| 9. | Оформлено приобретение земельного участка.НДС. | Счет-фактура | 0819 | 6060 | 360006480 |
| 10. | По акту приемки-передачи основных средств земельный участок принят на балансовый учет | Акт - приемки передачи | 01 | 08 | 36000 |
| 11. | Приобретен объект НМА.НДС. | Счет-фактура,Накладная | 080419 | 600860 | 5000500900 |
| 12. | Арендованы основные средства. | Договор аренды | 001 | -- | 40000 |
| 13. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6 месяцев под 30% годовых. | Выписка банка | 51 | 66 | 150000 |
| 14. | Получено в банке по чеку на неотложные нужды. | Выписка банка | 50 | 51 | 5000 |
| 15. | Выдано из кассы подотчетному лицу № 1 на командировку. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 2000 |
| 16. | Отпущены для нужд основного производства:основные материалы;вспомогательные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 2020 | 1010 | 800300 |
| 17. | Отпущены для нужд вспомогательного производства тарные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 23 | 10 | 750 |
| 18. | Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную:для нужд основного производства;для нужд вспомогательногопроизводства;для общепроизводственных нужд;для общехозяйственных нужд.НДС. | Счет-фактура | 2023252619 | 6060606060 | 1775014000140001400010755 |
| 19. | Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную электроэнергию полностью. | Платежное поручение, выписка банка | 60 | 51 | 76800 |
| 20. | Отпущены для общехозяйственных нужд малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. | Накладная на внутреннее перемещение | 26 | 10 | 20 |
| 21. | Начислена заработная плата работникам:основного производства;вспомогательного производства;цехового персонала;административно-управленческогоперсонала. | Расчетная ведомость | 20232526 | 70707070 | 428900374003800019000 |
| 22. | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 20 | 69 | 48843 |
| 23. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 17836 |
| 24. | Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от балансовой стоимости основных средств. | Расчет отчислений в ремонтный фонд | 20 | 96 | 713 |
| 25. | Начислена амортизация основных средств:основное производства 0,4%;вспомогательные производства 0,3%;общехозяйственного назначения 0,4%;Удельный вес основных средств в общей их стоимости:19основного производства - 70%;20вспомогательного производства - 15%;21общехозяйственного назначения - 15%. | Расчет | 202326202326 | 020202020202 | 10216222560454875487 |
| 26. | После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет командировочные расходы. | Авансовый отчет | 26 | 71 | 2500 |
| 27. | Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены:основные материалы;вспомогательные материалы. | Требование накладная | 0808 | 1010 | 200730 |
| 28. | Начислена плата работникам, занятым на строительстве. | Расчетная ведомость | 08 | 70 | 25000 |
| 29. | Начислен единый социальный налог, взносы в пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев: | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 08 | 69 | 8900 |
| 30. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетная ведомость | 70 | 68 | 3250 |
| 31. | Принята к оплате счет - фактура за электроэнергию, потребленную на строительстве. | Счет-фактура | 08 | 60 | 8000 |
| 32. | После окончания строительства объект принят на балансовый учет. | Акт приемки законченного строительством объекта | 01 | 08 | 42850 |
| 33. | Начислен износ нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд в размере 1% от их балансовой стоимости | Расчет износа нематериальных активов | 26 | 05 | 3 |
| 34. | Начислен земельный налог. | Расчет | 26 | 68 | 9000 |
| 35. | Начислен транспортный налог. | Расчет | 26 | 68 | 500 |
| 36. | Платежи по кредитам банков (расчет +15% суммы кредитов). | Расчет | 91 | 66 | 22500 |
| 37. | Списаны на затраты производства:общепроизводственные,общехозяйственные расходы ирасходы по вспомогательному производству | Расчет на списание затрат производства | 202020 | 252623 | 520004504552166 |
| 38. | Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической себестоимости. | Ведомость списания затрат на производство | 43 | 20 | 68943 |
| 39. | Получено в банке по чеку на неотложные нужды. | Чек, выписка банка | 50 | 51 | 3000 |
| 40. | Выдано из кассы подотчетному лицу №2. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 1000 |
| 41. | Выдано из кассы подотчетному лицу № 3 | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 2000 |
| 42. | Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости. | Счет-фактура | 62 | 90 | 300000 |
| 43. | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. | Ведомость учета готовой продукции | 90 | 43 | 68943 |
| 44. | Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции. | Счет-фактура,накладная на отпуск материалов на сторону | 44 | 71 | 500 |
| 45. | Принят к оплате счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции. | Счет-фактура | 44 | 60 | 2000 |
| 46. | Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток денег. | Приходный кассовый ордер | 50 | 71 | 1500 |
| 47. | Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции. | Счет-фактура | 90 | 68 | 50000 |
| 48. | Списаны коммерческие расходы. | Расчет | 90 | 44 | 2500 |
| 49. | Получены безвозмездно основные средства от юридического лица. | Счет-фактура,акт приемки-передачи | 08 | 98 | 10000 |
| 50. | Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью; сумма начисленной амортизации. | Акт о ликвидации | 9102 | 0101 | 1200480 |
| 51. | Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта. | Расчетно-платежная ведомость | 91 | 70 | 700 |
| 52. | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 91 | 69 | 249 |
| 53. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 91 |
| 54. | Списывается финансовый результат от ликвидации объекта. | Акт на списание объекта основных ср-в | 99 | 91 | 2149 |
| 55. | Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов. | Расчет | 01 | 83 | 3658 |
| 56. | Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию. | Выписка банка | 51 | 62 | 350000 |
| 57. | Определен финансовый результат от реализации продукции. | Расчет | 90 | 99 | 178557 |
| 58. | Начислен налог на имущество предприятий. | Расчет | 91 | 68 | 842 |
| 59. | Списано сальдо прочих доходов и расходов | Расчет | 99 | 91 | 106718 |
| 60. | Начислен налог на прибыль. | Налоговая декларация | 99 | 68 | 565,33 |
| 61. | Начислена арендодателю суммаарендной платы. | Расчет арендной платы | 20 | 76 | 5000 |
| 62. | Перечислена среднемесячная сумма арендной платы. | Платежное поручение | 76 | 51 | 5000 |
| 63. | Перечислено с расчетного счета:органам социального страхования;Пенсионному фонду РФ;органам обязательногомедицинского страхования;в бюджет. | Платежное поручение | 69696968 | 51515151 | 843590475921177 |
| 64. | Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты и на неотложные нужды (расчет +3000). | Чек | 50 | 51 | 165900 |
| 65. | Выдана зарплата из кассы,осталось невыплачено. | Платежная ведомость | 7070/2 | 5070 | 1600002900 |
| 66. | Выдана из кассы подотчетному лицу №1 сумма перерасхода. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 500 |
| 67. | Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы. | Объявление о взносе наличными | 51 | 50 | 2900 |
| 68. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50% платежа. | Платежное поручение | 60 | 51 | 32310 |
| 69. | Списывается к зачету бюджетом НДС по приобретенным ценностям (произвести расчет). | Расчет | 68 | 19 | 18185 |
| 70. | Определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. | Расчет | 68 | 51 | 31815 |
| 71. | Определяется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год. | Расчет | 91 | 99 | 83376 |
3. Откроем синтетические счета и выведем конечное сальдо, а также составим оборотную ведомость по синтетическим счетам.