Бухгалтерский учет 20 (стр. 2 из 4)

2160

19 60 4.3 Акцептован счет транспортного предприятия
за доставку материалов 1200 10.2 60 4.4 НДС сверху -18% по транспортным услугам

(1200*18/100)

216

19 60 4.5 Оплачено транспортному предприятию

(1200+216)

1416

60 51 4.6 НДС относится на вычеты

(2160+216)

2376

68.2 19 Итого по разделу 1 260922 Раздел 2. Учет затрат на производство 1 Отпущены материалы за отчетный период по учетным ценам 1.1 на основное производство 8000 20 10.1 1.2 на общехозяйственные нужды 2000 26 10.1 2 Списаны отклонения по израсходованным материалам (Смотри справку №1) 2.1 на основное производство 1134 20 10.2 2.2 на общехозяйственные нужды 284 26 10.2

Справка №1

Расчет ТЗР и отклонений по израсходованным материалам (к п. 2 р. 2) Таблица №10 сч. 10-1
учетная стоимость Сч. 10-2
ТЗР и отклонения Фактическая
стоимость Остаток на
01.01.2007 г. 2710 886 3595 Приход 12000 1200 13200 Итого (остаток
плюс приход) 14710 2086 16796 Расход, в том числе:
- на основное производство 8000 1134 9134 - на общехозяйст-венные расходы и т.д. 2000 284 2284 Остаток на
01.04.2007 г. 4710 668 5378

Коэффициент отклонения себестоимости от учетных цен = ТЗР по поступившим материалам / Учетную стоимость материалов.

Коэффициент = 2086/14710 = 0,14181

Отклонения по израсходованным материалам:

- на основное производство: 8000*0,14181 = 1134 руб.

- на общехозяйственные расходы: 2000*0,14181 = 284 руб.

3 Начислена амортизация по основным средствам 3.1 производственного назначения 520 20 02 3.2 общехозяйственного назначения 340 26 02 4 Начислена амортизация по нематериальным активам (Смотри расчет-справку №2) 667 26 05

Справка №2

Расчет амортизации по нематериальным активам (к п. 4 р.2) Таблица №11 1 Первоначальная стоимость НМА 20000 рублей 2

Срок полезного использования

(5 лет*12 месяцев)

60 месяцев 3 Сумма амортизации в месяц

(20000/60)

333,33

рублей 4 Сумма амортизации за расчетный
период (февраль-март)

(333,33*2)

666,66

рублей 5 По авансовому отчету списываются командировочные расходы 9600 26 71 6 Акцептованы счета-фактуры поставщиков: 6.1 за электроэнергию 6900 26 60 6.2 НДС сверху-18%

(6900*18/100)

1242

19 60 6.3 за техническое обслуживание кассового аппарата 1050 44.1 60 6.4 НДС сверху-18%

(1050*18/100)

189

19 60 6.5

НДС относится на вычеты

(1242+189)

1431

68.2 19 7 Списываются расходы будущих периодов, относящихся к отчетному кварталу (подписка на периодическую печать на 6 месяцев в сумме 2150 рублей произведена в конце прошлого года)

(2150/6*3)

1075

26 97 8.1 Начислены проценты на банковский кредит в сумме
50000 рублей из расчета 18% годовых (Смотри справку №3) 2219 91.2 66

Начислены проценты в пределах лимита	1356
Начислены проценты сверх лимита	863
8.2	Перечислены проценты	2219	66	51

Справка №3
Расчет процентов по банковскому кредиту (п. 8р. 2)
Таблица №12
Сумма кредита			50000
Проценты по договору			18
Ставка рефинансирования ЦБ РФ			10
Ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на 10%			(10*0,1+10=11) 11
Количество дней, за которое начисляются проценты			90
Количество дней в году			365
Сумма процентов по договору			2219
Сумма процентов в пределах лимита			1356
Сумма процентов сверх лимита			863
Сумма процентов по договору: 500001890/365100=2219 руб. Сумма процентов в пределах лимита: 500001190/365100=1356 руб. Сумма процентов сверх лимита: 2219-1356=863 руб.
Итого по разделу 2		38870
Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда
1	Начислена заработная плата (Смотри сводную ведомость по начислению заработной платы и справку №4)
1.1	основным рабочим		96000	20	70
1.2	администрации		50800	26	70
1.3	работникам торговли		33000	44.1	70
1.4	Начислено пособие по временной нетрудоспособности		1200	69.1	70
Итого начислено		181000
2	Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС на заработную плату
2.1	основным рабочим		2784	20	69.1
2.2	администрации		1473	26	69.1
2.3	работникам торговли		957	44.1	69.1
Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС		5214
3	Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ на заработную плату
3.1	основным рабочим		19200	20	69.2.1
3.2	администрации		10160	26	69.2.1
3.3	работникам торговли		6600	44.1	69.2.1
Итого ЕСН, зачисляемый в ФБ		35960
4	Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС на заработную плату
4.1	основным рабочим		1056	20	69.3.1
4.2	администрации		559	26	69.3.1
4.2	работникам торговли		363	44.1	69.3.1
Итого ЕСН, зачисляемый в ФФОМС		1978
5	Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС на заработную плату
5.1	основным рабочим		1920	20	69.3.2
5.2	администрации		1016	26	69.3.2
5.3	работникам торговли		660	44.1	69.3.2
Итого ЕСН, зачисляемый в ТФОМС		3596
6	Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ на заработную плату
6.1	основным рабочим		672	20	69.11
6.2	администрации		356	26	69.11
6.3	работникам торговли		231	44.1	69.11
Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ		1259
7.1	Начислены взносы на ОПС на страховую часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ)		16772	69.2.1	69.2.2
7.2	Начислены взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ)		8400	69.2.1	69.2.3
8	Удержан НДФЛ		23530	70	68.1
Итого по разделу 3		277709

Сводная ведомость по начислению заработной платы Таблица №13
Период	Начислено						Удержано	Стра-ховые взносы в ПФ РФ	Нако-пительные взно-сы в ПФ РФ
	з/пл.			Итого	пособие по. врем. нетруд.	Всего	НДФЛ			Сумма на руки
	основ-ным рабо-чим	АУП	Торго-вым работ-никам	Итого	пособие по. врем. нетруд.	Всего	НДФЛ			Сумма на руки
Янв.	30600	15400	11000	57000	57000	7410	49590	5580	2400
Февр.	33600	17000	12000	62600	62600	8138	54462	5964	2800
Март	31800	18400	10000	60200	1200	61400	7982	53418	5228	3200
Итого	96000	50800	33000	179800	1200	181000	23530	157470	16772	8400

Справка № 4

Ведомость по начислению заработной платы, налогов и взносов

Таблица №14

Раздел 4. Учет готовой и реализованной продукции 1 Оприходована готовая продукция на склад по учетным ценам 132000 43 20 Количество 60 Учетная цена за единицу 2200 2.1 Предъявлен счет покупателю (60*3800+41040) 269040 62 90.1 Количество 60 Продажная цена за единицу без учета НДС 3800 2.2 Начислен НДС в бюджет (60*3800*18/100) 41040 90.3 68.2 3 Списана отгруженная продукция по учетным ценам 132000 90.2 43 Количество 60 Учетная цена за единицу 2200 4 Поступила выручка за реализованную продукцию 269040 51 62 5 С расчетного счета оплачены маркетинговые услуги
посредникам (поиск покупателя продукции -5% от сделки без НДС) 5.1 Начислены расходы по маркетинговым услугам (60*3800*5/100) 11400 44.2 76 5.2 НДС по маркетинговым услугам (11400*18/100) 2052 19 76 5.3 Оплачены маркетинговые услуги (11400+2052) 13452 76 51 5.4 НДС относится на вычеты 2052 68.2 19 6.1 Получен на расчетный счет аванс от покупателей
в счет будущих поставок, в т.ч. НДС 18% 118000 51 62 6.2 Начислен НДС в бюджет с аванса (118000*18/118) 18000 62 68.2 7.1 Выставлена счет фактура арендаторам, в т.ч. НДС -18% 59000 76 91.1 7.2 Начислен НДС в бюджет с арендной платы 9000 91.3 68.2 7.3 Зачислена на расчетный счет арендная плата 59000 51 76 Итого по разделу 4 1135076 Раздел 5. Учет торговых и прочих операций 1 Поступили товары от поставщиков на сумму 1.1 Оприходованы товары 295400 41 60 1.2 НДС сверху-18% (295400*18/100) 53172 19 60 1.3 Оплачено поставщикам за товары (295400+53172 348572 60 51 1.4 НДС относится на вычеты 53172 68.2 19 2 Произведена наценка на поступившие товары (80%) (295400*80/100) 236320 41 42 3 Поступила торговая выручка в течение квартала 156000 50 90.1 3.3 Начислен НДС с торговой выручки

(156000*18/118)