- не представляющие смысла последовательности документов;
- сомнительные надписи от руки на документах;
- представление не оригиналов, а копии документов
Наличие указанных поисковых признаков мошенника и мошеннического предприятия возможно в информации, полученной из:
- бытового и производственного окружения мошенника, в том числе его контактов вуголовной среде по линиям других служб;
- коммерческих кругов;
охранных м частных сыскных агент㍁тԒÎ 䃀礻㢑ȋ〙Ἤ鹲ୁ箓켊Ḉ3케шĈ쇌ÈḠЀ耙恦̐ӧ䀸ణ葃ጰ輸Āȳ࠰ȣ爫脁餘ຜ㸀㽺뽰è̎ﰀ菠ﬓಈ酵肏貟餏죡酧䏸譀✞烾焞萾䐇䌀䂠鰇ﳿ鰟鱏鰿鰏鰇鰇餿鰇刺駧鳿鰇餟駧鳏鱏ﳿ鰇鰏ﳿ鱧鱿鰇鰏鰏饏鳧鰏鰿鰟刺駧鲇餇鳏鱿鰟＇ﰇﰇﳿ鱧鱿鰇鰏鰏鱏＇ﰇﰇﳿ鱇鰇饿鳧餇餇鲇刺鳿鰇鰏鰇鱿鰟餇餇鲇ﳿ鰿鰇鰟鱿鰇鰿鰧ﳿ鰿ﳿ鰏饧餏鰇鱏鰇鰇鰇鰿鰧ﰟﳿ刺駧鳿鰇餟駧鳏鱏ﳿ鰟饿駧鳧鰏鱏鰏鰧ﳿ鰿餇鲟餏鳿鰟饿鲏鰿鰿／︇鱏鰇鸇鹏鸇鸇鸇鸿鰇鰿ﳿ黿鱿黧鰏鳿鰇黏鸿鰇鸟鰏鸿鸇鸇鸇鰿麇鰇鳧黏鹏鱿ﰟﳿ黧鸏鹏鰇РШЕННОГО ПУТЕМ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ ДОВЕРИЕМ
С развитием рыночной экономики в России создались объективные предпосылки для перехода на новом качественном уровне к корпоративным структурным преобразованиям в финансово-производственной сфере. Для их реализации необходимы капиталовложения, сконцентрированные на важнейших направлениях, т. е. долгосрочная кредитно-финансовая кампания, предполагающая предоставление широких полномочий коммерческим структурам на основе государственного экономического регулирования деятельности предприятий в рамках законодательства, регламентирующего инвестиционные процессы.
Как показывает практика, многие финансовые компании, занимающиеся приемом денег от населения, не выполняют своих обязательств перед вкладчиками. Собрав определенную сумму, они самоликвидируются, а их руководители скрываются. Розыск этих лиц затрудняется тем, что предприятия регистрируются по потерянным или украденным паспортам, юридический адрес фирмы не соответствует фактическому, документы заверены поддельными печатями и т. д. Это связано с принятием Верховным Советом Российской Федерации постановления от 4 марта 1992 года № 2439-1 «Об отмене нотариального засвидетельствования подписей при регистрации предприятий»[7].
В целях предупреждения и выявления названных правонарушении необходимо иметь информацию: о законодательстве и других нормативных актах, регулирующих финансовые отношения в названной сфере и рынок ценных бумаг; уголовном законодательстве об ответственности за преступления, связанные с документооборотом, применении соответствующих уголовно-правовых норм на практике; понятиях электронного документа, документооборота; способах совершения преступлений при помощи этих средств;
категориях лиц, совершающих такие преступления; мерах их предупреждения и т. д.
Наибольшую опасность сегодня представляют организованные преступные группы с участием работников (финансовых учреждений, использующих служебные возможности для введения в финансовый документооборот поддельных документов.
I. Перечень фактических данных, позволяющий оперработникам ЭП выявить компании, созданные (создаваемые) с целью осуществления мошенничества в сфере инвестиций.
1. Регистрация фирмы на подставное и (или) вымышленное лицо;
указание заведомо ложных сведений о наличии оплачиваемого уставного капитала, о финансово-хозяйственном положении фирмы; отсутствие имущества, указанного в уставе фирмы;
сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих реальную экономическую деятельность фирмы;
осуществление деятельности без специального разрешения (лицензии);
выполнение обязательств фирмой перед «ранними» клиентами (вкладчиками и т. п.) за счет «поздних» клиентов;
отсутствие реальной возможности для исполнения всех обязательств;
сведения о расходе поступивших денежных средств в фирму на личные нужды руководителей;
отсутствие данных, подтверждающих использование денежных средств по прямому назначению—на выполнение условий заключенных с гражданами договоров;
предоставление поддельных (фиктивных) договоров от третьих лиц для введения потерпевших в заблуждение па счет своих намерений;
прием денег без оформления бухгалтерских документов.
2. Явное несоответствие уставного фонда и конкретных коммерческих и производственных процессов по получению прибыли (вернее, отсутствие таких процессов или действий) взятым перед вкладчиками обязательствам, т. е. явная, заранее очевидная нереальность выполнения договорных обязательств.
3. Факты нарушения компаниями договорных обязательств перед вкладчиками.
4. Факты, указывающие на присвоение денег (отсутствие документального подтверждения запуска собранных средств в оборот, изъятие денежных средств кем-либо из руководителей компании, исчезновение руководителей компании и т. п.).
5. Реклама в средствах массовой информации с целью сбора средств от населения с нераскрытыми условиями погашения (возврата) денег.
6. При анализе финансово-хозяйственной деятельности инвестиционной компании выясняется, что доходная часть бухгалтерского баланса формировалась только за счет вкладов клиентов. Компания фактически занималась лишь сбором денег у населения и никакой производственной и (или) коммерческой деятельности не ведет, хотя в ее уставе (Положении) такая деятельность предусмотрена. Зачастую компания имеет множество филиалов, задача которых сводится к сбору денег и отправке их в генеральное представительство. Инкассация денег осуществляется службой безопасности компании, минуя банк. Все денежные поступления, собранные на местах, концентрируются в частном хранилище генерального представительства компании и на расчетный счет не поступают.
7. Наличие договоров, по которым истекли сроки исполнения, но обязательства не были выполнены.
III. Перечень фактических данных, подтверждающих необоснованные переводы денежных сумм юридическим и частным лицам, не связанным с финансовой деятельностью данной компании.
1. Установление фактических данных о переводах денежных средств юридическим и физическим лицам, не связанным финансовой и коммерческой деятельностью с компанией; установление характера связей руководства компании с этими лицами. (Установление этих обстоятельств необходимо, так как косвенно подтверждает действия руководителей компании, направленные на присвоение средств вкладчиков.)
2. Движение по счетам предприятия (сведения банков).
3. Договоры с другими предприятиями (гражданами).
4. Документы о движении денег (документы предприятия).
5. Черновые журналы, расписки и т. п.
6. Получение больших денежных сумм в подотчет.
7. Оформление фиктивных сделок.
8. Получение денежных средств лицами, не имеющими отношения к данной фирме.
9. Передача недвижимости, прав на долевое участие в строительстве другой фирме. Передача оформлена договорами купли-продажи. Согласно приложениям к договорам купли-продажи оплату следует производить поквартально путем перечисления на расчетный счет инвестиционной компании. Однако фактически на расчетный счет денежные средства не поступили.
Передача имущества во временное пользование другой фирме. Ни арендная плата, ни имущество обратно не поступили.
Заключение договора о передаче капитальных вложений на строительство жилого дома и перевод денег подрядчику, который от выполнения работ отказывается.
Во всех вышеперечисленных случаях учредителями и работниками инвестиционной компании и второй фирмы являются одни и те же лица либо их родственники. Таким образом, полученные от вкладчиков деньги перекачиваются в другую фирму, а при предъявлении гражданами требований о возврате денег заявляется о несостоятельности инвестиционной компании и в получении денег отказывается.
Выдача бухгалтерией в подотчет работникам компании денежных сумм при наличии задолженности у работников. Непринятие бухгалтерией мер по погашению задолженности.
IV. Документы, которые необходимо собрать и изучить оперработникам аппаратов ЭП в ходе предварительной проверки по делам указанной категории .
1. Учредительные документы (регистрационные документы из администрации города, района и т. п., в том числе устав).
2. Реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг, действующих на территории региона (области), формируется региональной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку (областного уровня).
Реестр содержит следующую информацию: полное наименование инвестиционного института, почтовый адрес, телефон, телефакс, фамилию, имя, отчество руководителя, номер и дату выдачи лицензии, вид деятельности.
Реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг обновляется ежеквартально. В числе входящих в него организаций имеются:
инвестиционные институты, в том числе: финансовые брокеры, инвестиционные консультанты, инвестиционные компании;
специализированные инвестиционные 4юнды;
страховые компании и их филиалы;
негосударственные пенсионные фонды;
банки, их представительства и филиалы.
3. Лицензия Центробанка РФ на ведение банковских операций.
4. Финансовые отчеты инвестиционной компании из налоговой инспекции города, района.