| Виды продукции | Прямые затраты | Общепроизвдственные расходы | ||
| Основная зарплата производственныхрабочих | Материалы по учетным ценам | Итого | ||
| Изделие АИзделие Б | 900 000800 000 | 1 160 0001 340 000 | 2 060 0002 140 000 | 600 341623 595 |
| И Т О Г О | 1 700 000 | 2 500 000 | 4 200 000 | 1 223 996 |
Расчет распределения расходов на себестоимость изделия «А» к операции № 29
| Статьи затрат | На01.03.2010 г. | На 01.04.2010 г. | Зачтено расходов за месяц | Списывается в текущем месяце |
| Материалы | 156 800 | 152 800 | 1 160 000 | 1 164 000 |
| Зарплата производственных рабочих | 80 000 | 94 000 | 900 000 | 886 000 |
| Отчисления на социальное страхование | 31 200 | 36 700 | 234 000 | 228 500 |
| Общепроизводственные расходы | 22 000 | 28 500 | 600 341 | 593 841 |
| Сумма отклонения | 162 168 | 162 168 | ||
| Итого: | 290 000 | 312 000 | 3 056 509 | 3 034 509 |
Расчет распределения расходов на себестоимость изделия «Б» к операции № 29
| Статьи затрат | На01.03.2010 г. | На 01.04.2010 г. | Зачтено расходов за месяц | Списывается в текущем месяце |
| Материалы | 120 500 | 186 800 | 1 340 000 | 1 273 700 |
| Зарплата производственных рабочих | 72 000 | 78 600 | 800 000 | 793 400 |
| Отчисления на социальное страхование | 28 100 | 30 600 | 208 000 | 205 500 |
| Общепроизводственные расходы | 19 400 | 20 400 | 623 595 | 622 595 |
| Сумма отклонения | 187 332 | 187 332 | ||
| Итого: | 240 000 | 316 400 | 3 158 927 | 3 082 527 |
Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2010 года
| №п/п | Показатели | Сумма, руб. | ||
| За предшествующий период | За текущий месяц | Всего с началагода | ||
| 1. | Налоговая база для исчисления налога на прибыль(налогооблагаемая и бухгалтерская прибыль совпадает) | х | х | 7 015 203 |
| 2. | Ставка налога на прибыль всего | х | х | 20% |
| 3. | Сумма исчисленного налога на прибыль | х | х | 1 403 040 |
| 4. | Сумма начисленных (уплаченных) авансовых платежей | х | х | 59 500 |
| 5. | Сумма налога на прибыль к доплате | х | х | 1 343 540 |
Журнал – ордер № 2
По кредиту счета № 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
| Строка№ | Дата выписки банка | Счет 60 | Счет 68 | Счет 69 | Счет 76/2 | Счет 50 | Счет 55 | Счет 66 | Итого по кредиту |
| А | 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| 1 | 12.03.2010 | 581 400 | 581 400 | ||||||
| 2 | 19.03.2010 | 700 000 | 2 038 400 | 1 024 000 | 344 700 | 4 107 100 | |||
| 3 | 21.03.2010 | 3 000 000 | 3 000 000 | ||||||
| 4 | 22.03.2010 | 2 500 000 | 2 500 000 | ||||||
| 5 | 27.03.2010 | 289 600 | 438 300 | 727 900 | |||||
| Итого | 1 281 400 | 2 328 000 | 1 024 000 | 344 700 | 3 000 000 | 2 500 000 | 438 300 | 10 916 400 |
Главная книга по счету 02 «Амортизация основных средств»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
| Март | Счет 01 | Счет 84 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| 3 110 000 | 145 000 | 3 255 000 | 457 200 | 1 988 400 | ||||||
Главная книга по счету 04 «Нематериальные активы»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||||||
| - | - | 462 000 | |||||||
Главная книга по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||||||
| - | 27 600 | 75 400 | |||||||
Главная книга по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||||||
| - | 2 845 300 | - | - | ||||||
Главная книга по счету 10 «Материалы»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Счет 91/1 | Счет 15 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||||
| 85 000 | 980 600 | 1 065 600 | 3 105 600 | 718 500 | |||||
Главная книга по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Счет 60 | Счет 71 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||||
| 1 286 400 | 30 000 | 1 316 400 | 1 316 400 | - | - | ||||
Главная книга по счету 16 «Отклонения в стоимости материалов»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Счет 15 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| 335 800 | 335 800 | 434 163 | 88 937 | ||||||
Главная книга по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Счет 60 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| 363 172 | 363 172 | 231 552 | 612 960 | ||||||
Главная книга по счету 20 «Основное производство»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Счет 10 | Счет 16 | Счет 25 | Счет 69 | Счет 70 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |
| 2 500 000 | 349 500 | 1 223 936 | 442 000 | 1 700 000 | 6 215 436 | 6 117 036 | 628 400 | ||
Главная книга по счету 25 «Общепроизводственные расходы»
| Месяц | В дебет счета с кредита счетов | Обороты по кредиту | Сальдо | ||||||
| Март | Счет 02 | Счет 10 | Счет 16 | Счет 60 | Счет 69 | Счет 70 | Итого по дебету | Дебет | Кредит |
| 118 420 | 420 000 | 58 716 | 377 800 | 52 000 | 200 000 | 1 223 936 | 1 223 936 | - | - |