Ki = налоги (взносы) уплач./налоги (взносы) начисл.,
где i = 22, 23, 24, 25, 26
Эти соотношения характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину.
Вывод:
Основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.
Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации ее пользователям. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.
Очень важно руководству предприятий выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период экономических реформ в Российской Федерации.
ГЛАВА № 2 – Проектная
«Анализ финансового состояния организации»
2.1. Общая характеристика ООО «Сегмент»
Приказом Министерства транспортного строительства от 10.05.1956 года №45/1 организован Общество с ограниченной ответственностью «Сегмент» в составе треста «Мосэлектротягстрой» на правах юридического лица.
07.09.1993 года Московской регистрационной палатой зарегистрировано Государственное предприятие «Ордена трудового Красного Знамени строительно-монтажный трест по электрификации Московского железнодорожного узла» (сокращенное название ГП «Трест Мосэлектротягстрой»). ООО «Сегмент» становится структурным подразделением без прав юридического лица.
23.04.2001 года Московской регистрационной палатой зарегистрированы изменения в уставе предприятия, в том числе в наименовании: Федеральное государственное унитарное предприятие «Ордена трудового Красного Знамени специализированный строительно-монтажный трест по электрификации Московского железнодорожного узла (сокращенное наименование: ФГУП «Трест Мосэлектротягстрой»). С этого времени ООО «Сегмент» является филиалом ФГУП «Трест Мосэлектротягстрой» с правами самостоятельного налогоплательщика, действующего на основании Положения, утвержденного 18.07.2001г.
Головная структура ФГУП «Трест Мосэлектротягстрой» является коммерческой организацией. Предприятие находится в ведомственном подчинении Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунального комплексу (Госстрой России). Функции учредителя предприятия осуществляют федеральный орган по управлению государственным имуществом и Госстрой России в соответствии с законодательством РФ. Основной задачей предприятия является выполнение строительно-монтажных, пуско-наладочных и прочих работ на объектах транспортного, промышленного, социально-культурного, гражданского и прочих назначений. ФГУП «Трест Мосэлектротягстрой» в соответствии с уставом имеет 16 филиалов (обособленные подразделения) без права юридического лица. Весь уставный капитал числится на балансе треста. У существующих филиалов сумма уставного капитала в балансе отсутствует.
Общество с ограниченной ответственностью «Сегмент» филиал ФГУП «Трест Мосэлектротягстрой» создан для строительства и реконструкции: железных дорог, технических, производственных, жилых и прочих объектов транспортного строительства, также для производства специальных строительных и восстановительных работ на объектах железнодорожного транспорта. В соответствии с уставом треста филиал осуществляет следующие виды деятельности: проектирование, строительство, капитальный ремонт, реконструкция, техническое перевооружение, содержание и эксплуатация объектов транспортного, промышленного, производственного, социально-культурного, жилищного и прочих назначений в полном комплексе сооружений и устройств в соответствии с имеющимися лицензиями на осуществление видов деятельности и работ.
ООО «Сегмент» является передвижным предприятием транспортного строительства специального назначения и пользуется правами и льготами, предусмотренными действующим законодательством.
С момента его создания до настоящего времени местом нахождения администрации ООО «Сегмент» является г. Москва, Погорельский пер-к, Д 5а.
. ООО «Сегмент» имеет отдельный баланс, расчетный счет, круглую печать со своим наименованием. Филиал осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом треста.
Имущество филиала формируется трестом, отражается на отдельном балансе, являющимся частью баланса всего треста и передается ООО «Сегмент» в пользование. Имущество предприятия находится в федеральной собственности, является неделимым и не может быть распределено по вкладам, долям, паям, принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на самостоятельном балансе.
ООО «Сегмент» филиал ФГУП «Трест Мосэлектротягстрой» предоставляет тресту и в другие органы установленную отчетность о своей производственно-хозяйственной деятельности. Чистая прибыль остается в распоряжении ООО «Сегмент» за исключением централизованного фонда, перечисляемого в трест. Направление чистой прибыли утверждается по результатам годового отчета трестом. Филиал производит ежемесячные отчисления в трест на содержание аппарата управления треста, в соответствии с расчетами на основании сметы, утвержденной управляющим трестом.
Руководитель подразделения назначается трестом согласно штатному расписанию на должность начальника Общества с ограниченной ответственность «Сегмент» по контракту и в своей работе подотчетен тресту. Полномочия руководителя определяются Уставом треста, положением о филиале и доверенностью.
ООО «Сегмент» согласно Уставу треста строит свои отношения с другими организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, соглашений и контрактов. Филиал имеет право привлекать граждан для выполнения отдельных работ на основе трудовых и гражданско-правовых договоров. Из-за специфики деятельности ООО «Сегмент», т.к. филиал является передвижным предприятием транспортного строительства, возникает возможность вахтового метода найма сотрудников.
Основным заказчиком и постоянным партнером ООО «Сегмент» является Октябрьская железная дорога филиал ОАО «РЖД». На протяжении многих лет ООО «Сегмент» строит и осуществляет капитальный ремонт объектов на Октябрьской железной дороге. В их числе можно назвать: техническое перевооружение станции Петровско-Разумовское, строительство турникетов на Ленинградском вокзале, капитальный ремонт здания Вагонного депо Октябрьской железной дороги, строительство депо для электропоездов на станции Крюково, а также работы по реконструкции и демонтажу путей.
2.2. Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса
2.2.1 Анализ актива баланса
Для выявления общих тенденций развития фирмы и определения ее перспективных возможностей целесообразно сопоставить показатели нескольких балансов. В данной работе финансовый анализ предприятия осуществляется на основе отчетности за 2005 год и 2006 год.
Таблица №2. Анализ структуры активов баланса ООО «Сегмент» за 2006 год.
| Показатели | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолют-ных величии нах | в относите-льных величии нах | в % к измене-нию к общей величине активов | в % к величине на начало периода | |
| Внеоборот-ные активы | 871 | 978 | 2 | 1 | 107 | -1 | 0 | 12 |
| Оборотные активы | 53 117 | 110 426 | 98 | 99 | 57 309 | 1 | 100 | 108 |
| Итого активов: | 53 988 | 111 404 | 100 | 100 | 57 416 | - | 100 | 120 |
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | 61 | 113 | - | - | 52 | - | - | |
| Выручка | 157 503 | 232 243 | - | - | 74 740 | - | - | 47,45 |
Таблица №3. Анализ структуры внеоборотных активов баланса ООО «Сегмент» за 2006 год. | ||||||||
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолют-ных величи- нах | в относитель-ных величинах | в % к измене-нию к общей величине активов | в % к величине на начало периода | |
| Основные средства | 871 | 978 | 100 | 100 | 107 | 0 | 100 | 12 |
| Итого внеоборот-ных активов | 871 | 978 | 100 | 100 | 107 | 0 | 100 | 12 |
| Выручка | 157 503 | 232 243 | - | - | 74 740 | - | - | 47,45 |
Таблица №4. Анализ структуры оборотных активов баланса ООО «Сегмент» за 2006 год. | ||||||||
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолют-ных величи-нах | в относительных величи-нах | в % к измене-нию к общей величине активов | в % к величине на начало периода | |
| Запасы | 1 818 | 22 926 | 3,42 | 20,76 | 21 108 | 17,3 | 36,83 | 1 161,06 |
| НДС по приобретенным ценностям | 5 552 | 8 058 | 10,45 | 7,30 | 2 506 | -3,2 | 4,37 | 45,14 |
| Дебиторская задолжен-ность | 44 481 | 77 786 | 83,74 | 70,44 | 33 305 | -13,3 | 58,11 | 74,87 |
| Денежные средства | 1 266 | 1 656 | 2,38 | 1,50 | 390 | -0,9 | 0,68 | 30,81 |
| Итого оборотных активов | 53 117 | 110 426 | 100 | 100 | 57 309 | 0 | 100 | 1 311,87 |
| Выручка | 157 503 | 232 243 | - | - | 74 740 | - | - | 47,45 |
Таблица №5. Анализ структуры запасов бухгалтерского баланса ООО «Сегмент» за 2006 год. | ||||||||
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолют-ных величии-нах | в относительных величии-нах | в % к измене-нию к общей величине активов | в % к величине на начало периода | |
| Сырье и материалы | 1 809 | 1 527 | 99,50 | 6,66 | -282 | -92,8 | -1,34 | -15,59 |
| Затраты в незавершен-ном производстве | - | 21 327 | - | 93,03 | 21 327 | 93,0 | 101,04 | - |
| Расходы будущих периодов | 9 | 72 | 0,50 | 0,31 | 63 | -0,2 | 0,30 | 700,00 |
| Итого запасов | 1 818 | 22 926 | 100 | 100 | 21 108 | 0 | 100 | 684,41 |
| Выручка | 157 503 | 232 243 | - | - | 74 740 | - | - | 47,45 |
Из данных балансов предприятия по таблице №2 видно, что активы предприятия за анализируемый период увеличились на 57 416 тыс. руб. или на 120%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.