по Теории бухгалтерского учета 2 (стр. 1 из 3)

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Тюменский государственный

Архитектурно-строительный университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа №2

ПО теории бухгалтерского учета

Тюмень 2011 г.

Общество с ограниченной ответственность приступило к производственной деятельности с уставным фондом 150 000 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 15 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб. (данные на 1 марта 2009 г.)

Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 марта 2009 г.

№

п\п

Наименование материалов

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

Металл

кг.

500

5 000

Детали

шт.

5 000

20 000

В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников (таблица 10).

Задание 1

На основании предложенных данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится в этот журнал по схеме.

В журнал сумма может записываться один раз для простых проводок – общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержания общей суммы – предусматриваются суммы частные.

Хозяйственные операции расположить в следующем порядке:

Раздел 1. Операции процесса заготовления.

Раздел 2. Операции процесса производства.

Раздел 3. Операции процесса реализации.

Прочие операции.

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.

Таблица 10

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	Внесены на расчетный счет деньги из кассы	51	50	110 000
2	От ЗАО «Рокада поступили материалы	10	60	1000
	в т.ч. металл 80 кг. По цене 10 руб. за кг.	800
	детали 50 шт. по цене 4 руб. за шт.	200
	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	19	60	180
3	Уплачено ЗАО «Рокада»	60	51	1200
4	На хозяйственные расходы получено по чеку в банке	50	51	1000
5	Выдан аванс подотчетному лицу на приобретение материалов	71	50	900
6	Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. приобретены материалы и сданы на склад, в том числе:	10	71	900
	металл 40 кг. По цене 10 руб. за кг	400
	детали 35 шт. по цене 4 руб. за шт.	140
	Провод 40 м. по цене 9 руб. за 1 м.	360
7	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм	50	71	0
8	Приобретены основные средства у бюджетной организации	08	60	21 000
9	Уплачено за приобретенные основные средства	60	51	21 000
10	Основные средства приняты на баланс	01	08	21 000
11	Отпущены материалы в том числе:	20 000
	а) на изготовление продукции:	20	10	19 800
	металл 500 кг. по цене 10 руб. за кг.	5 000
	детали 3655 шт. по цене 4 руб. за шт.	14 620
	провод 20 м. по цене 9 руб. за м.	180
	б) на цеховые нужды:	25	10	150
	металл 6 кг. по цене 10 руб. за кг.	60
	провод 10 м. по цене 9 руб. за м.	90
	в) на общезаводские нужды :	26	10	50
	металл 5 кг. по цене 10 руб. за кг.	50		50
12	Поставщиком предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования, оказанные основному производству	20	60	1 888
12	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	19	60	340
13	Оплачен счет поставщика за оказанные услуги	60	51	2 228
14	Начислен износ основных средств	250
	а) цехового оборудования		25	02	200
	б) общезаводского оборудования		26	02	50
15	Начислена заработная плата:	44 200
а) рабочим-станочникам основного производства	20	70	18 000
б) работникам управлении цехом	25	70	12 000
в) работникам администрации предприятия	26	70	14 200
16	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия	70	68	5 500
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
17	Произведены начисления единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26%	11 492
	а) на основе заработной платы рабочих основного производства	20	69	4 680
	б) на основе заработной платы персонала цеха	25	69	3 120
	в) на основе заработной платы администрации предприятия	26	69	3 692
18	Списаны на затраты (в дебет основного производства):	33 492
	а) общепроизводственные расходы	20	25	15 470
	б) общехозяйственные расходы	20	26	17 992
19	Из основного производства готовая продукция поступила на склад	43	20	78 030
20	Приняты к оплате услуги частных лиц по отгрузке готовой продукции	44	60	1 416
20	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	19	60	255
21	Оплачены с расчетного расходы по отгрузке готовой продукции	60	51	1 671
22	Реализована покупателю готовая продукция (по договорной цене),	62	90.1	90 000
22	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	90.3	68	16 200
23	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90.2	43	78 030
24	На реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции	90.2	44	1 416
25	Определен результат от реализации (прибыль, убыток)	90.9	99	10 554
26	Начислены платежи в бюджет налога на прибыль (сумма полученной прибыли х 26%)	99	68	2 744
27	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль	68	51	2 744
28	От ООО «Простор» получена сталь листовая 120 кг. по цене 18 руб. за кг.	10	60	2 160
28	Кроме того, НДС по указанным материалам, 18%	19	60	389
29	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия	20	60	200
30	Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой	60	71	60
31	Получен кредит банка на 6 месяцев	51	66	50 000
32	Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции	51	86	100 000
33	Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия	50	51	38 700
34	Выдана заработная плата работникам предприятия	70	50	37 000
35	Возвращена в банк недополученная заработная плата	51	50	1 700
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
36	Приобретены акции и другие ценные бумаги (краткосрочные)	58	60	12 000
37	Перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) (в пределах начисленных сумм)	69	51	11 492
38	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц (в пределах начисленных сумм)	68	51	5 500
ИТОГО:	839 801

Задание 2

Открыть счета синтаксического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтаксическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69) подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца (таблицы, 2, 3)

Оборотная ведомость