4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
2. Анализ финансовой отчетности предприятия
2.1. Общая характеристика ООО «Молочный комбинат»
Предметом хозяйственной деятельности предприятия является производство молочной и кисломолочной продукции.
Комбинат оснащен высокопроизводительным оборудованием, имеет собственный автопарк, котельную на газовом топливе, компрессорный цех по производству холода, складские помещения в достаточном количестве и с требуемыми температурными режимами.
Технологический процесс приготовления молочной и кисломолочной продукции состоит из следующих основных стадий производства:
- приемка и охлаждение молочного сырья;
- механическая очистка молока;
- переработка сырья в готовую продукцию;
- осуществление розлива и расфасовки готовой продукции.
Работу основных производственных участков обеспечивают вспомогательные участки:
- ремонтно-механическая группа;
- компрессорная;
- производственная лаборатория;
- склад сырья и материалов:
- котельная;
- лаборатория КИПиА.
Хозяйственные связи, сложившиеся у предприятия с поставщиками, носят устойчивый, долгосрочный характер и обеспечивают надежное материально-техническое снабжение производства.
Организационная структура управления ООО «Молочный комбинат» представляет собой вертикально-зависимую связь структурных подразделений, в которой гендиректор может управлять производственно-хозяйственной деятельностью предприятия как лично, так и через своих непосредственных заместителей.
Работа каждого структурного подразделения возглавляется конкретным ответственным специалистом, который непосредственно подчиняется руководителю предприятия.
Общее руководство предприятием осуществляет гендиректор. Гендиректор предприятия организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояние и деятельность. В соответствии с уставом предприятия гендиректор предприятия представляет его во всех учреждениях и организациях, распоряжается в установленных законом границах имуществом и средствами предприятия, заключает договоры, издает приказы по предприятию, принимает и увольняет работников, применяет к ним меры поощрения и налагает взыскания.
Гендиректор возглавляет специальный рабочий аппарат-- заводоуправление, состоящее из отделов (служб), отдельных специалистов.
Первым заместителем директора является главный инженер, который отвечает за проведение на предприятии правильной технической политики, совершенствование техники, технологии и организации производства на основе новейших достижений науки.
Главный инженер руководит службами ремонтного и энергетического обслуживания и контроля качества сырья и готовой продукции, организует работу по развитию изобретательства и рационализации.
Наравне с гендиректором главный инженер несет ответственность за выполнение плана производства, освоение производственной мощности предприятия, непрерывное совершенствование ассортимента продукции и выпуск высококачественных изделий, повышение производительности труда и оптимальное использование технологического оборудования, за состояние техники безопасности, охраны труда и производственной санитарии. Под руководством главного инженера осуществляется подготовка и повышение квалификации кадров.
К важным задачам, которые решает главный инженер, относится разработка и внедрение мероприятий по комплексной механизации и автоматизации производства и управления, определение перспектив технического перевооружения предприятия и его специализации; осуществление оперативного контроля за выполнением плана организационно-технических мероприятий, плана по внедрению новой техники и совершенных схем технологического процесса.
Ведущими специалистами, непосредственно подчиненными главному инженеру, являются главный механик и заведующий лабораторией предприятия.
Главный механик осуществляет организационно-техническое руководство и контроль за технически правильной и бесперебойной эксплуатацией оборудования и несет ответственность за своевременный и качественный ремонт оборудования, коммуникаций горячего и холодного водоснабжения, котлов и т.д. Главный механик обязан разрабатывать графики осмотра всего оборудования основного и вспомогательных производств и определять сроки его профилактического, текущего и капитального ремонтов. Руководя ремонтными работами, главный механик контролирует расходование средств и их соответствие сметам на эти работы.
Наравне с главным инженером главный механик несет ответственность за качественную приемку и своевременную установку поступающего на предприятие нового оборудования, за состояние техники безопасности и охраны труда, зависящее от работы различных машин, аппаратов и механизмов. Производственно-техническая лаборатория выполняет следующие задачи:
1.Обеспечение выпуска продукции, отвечающей требованиям нормативной документации.
2.Обеспечение входного контроля поступающего сырья.
3.Укрепление производственной дисциплины и повышение ответственности всех звеньев производства за качество выпускаемой продукции в условиях соблюдения правил промышленной санитарии.
Основные функции лаборатории:
1. В целях выполнения намеченных задач лаборатория осуществляет технохимический контроль качества основного и дополнительного сырья, готовой продукции, а также контроль соблюдения установленных параметров технологического прогресса, утверждённых главным инженером Комбината.
2. Проводит работу по анализу причин выпуска продукции низкого качества и принимает меры по их устранению.
3. Оформляет документы, содержащие техническое обоснование для предъявления претензии к поставщикам сырья, забракованного при осуществлении входного контроля.
4. Осуществляет контроль за выполнение мероприятий по устранению недостатков в качестве продукции, выявленных контролирующими органами.
5. Внедряет новые методы контроля технологического процесса, сырья и готовой продукции.
6. Ведет отчетность по утвержденным формам и представляет её в установленные сроки.
Важнейшими функциями управления, находящимися в ведении директора, являются: технико-экономическое планирование, организация и нормирование труда, составление бухгалтерской и финансовой отчетности, а также материально-техническое снабжение и сбыт готовой продукции. Соответственно этим функциям на молочном комбинате создаются: планово-экономический (планово-производственный) отдел, бухгалтерия, отделы материально-технического снабжения и сбыта готовой продукции.
2.2.Анализ финансовой отчетности ООО «Молочный комбинат»
Анализ финансовых показателей будем проводить на основании метода, описанного в теоретической части, но адаптированного под анализируемое предприятие. В таблицах 1 и 2 представлены укрупненный баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках за 2008-2009 гг.:
Таблица 1.
Агрегированный баланс предприятия ООО «Молочный комбинат» в 2008-2009 гг.
| Наименование | 2008 г. тыс.руб. | 2009 г. тыс.руб. | отклонение, тыс.руб. | темп роста,% |
| Актив | ||||
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства, 120 | 352 | 416 | 64 | 118,18% |
| Итого по разделу I | 352 | 416 | 64 | 118,18% |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы, в т.ч. 210 | 10976 | 13328 | 2352 | 121,43% |
| затраты в незавершенном производстве 213 | 448 | 208 | -240 | 46,43% |
| готовая продукция и товары для перепродажи 214 | 10528 | 13120 | 2592 | 124,62% |
| НДС по приобретенным ценностям 220 | 1984 | 4624 | 2640 | 233,06% |
| Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.) 240 | 7648 | 25568 | 17920 | 334,31% |
| Денежные средства, в т.ч. 260 | 176 | 160 | -16 | 90,91% |
| Итого по разделу II 290 | 20784 | 43680 | 22896 | 210,16% |
| Итого Актив 300 | 21136 | 44096 | 22960 | 208,63% |
| Пассив | ||||
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставной капитал 410 | 160 | 160 | 0 | 100,00% |
| Непокрытый убыток (нераспределенная прибыль) 470 | 64 | 816 | 752 | 1275,00% |
| Итого по разделу III 490 | 224 | 976 | 752 | 435,71% |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты (долгосрочные) 510 | 7520 | 7520 | 0 | 100,00% |
| Отложенные налоговые обязательства 515 | 0 | 3536 | 3536 | |
| Итого по разделу IV 590 | 7520 | 11056 | 3536 | 147,02% |
| V. Краткосрочные обязательства. | ||||
| Займы и кредиты 610 | 1600 | 1600 | 0 | 100,00% |
| Кредиторская задолженность, в т.ч. 620 | 11792 | 30464 | 18672 | 258,34% |
| поставщикам и подрядчикам 621 | 11600 | 30288 | 18688 | 261,10% |
| задолженность перед персоналом организации 622 | 80 | 0 | -80 | |
| задолженность перед внебюджетными фондами 623 | 32 | 0 | -32 | |
| Задолженность по налогам и сборам 624 | 80 | 160 | 80 | 200,00% |
| Прочие кредиторы 625 | 0 | 16 | 16 | |
| Итого по разделу V 690 | 13392 | 32064 | 18672 | 239,43% |
| Итого Пассив 700 | 21136 | 44096 | 22960 | 208,63% |
На основании анализа баланса, можно отметить, что рост в 2009 г. по сравнению с 2008 г., как актива, так и пассива произошел за счет роста дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 2.