| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 510 | сальдо | сальдо | ||||||||
| 27 | 10цск | 550 | 24 | 99 | 510 | 10 | 91.9 | 400 | |||
| 30 | 07 | 10150 | 27 | 26 | 300 | 11 | 91.9 | 600 | 13 | 91.9 | 2250 |
| 28 | 73 | 250 | 17 | 68шт | 4000 | 15 | 91.9 | 2000 | |||
| 30 | 10цск | 9450 | 24 | 94 | 510 | 16 | 91.9 | 301 | |||
| 30 | 91.2 | 700 | 30 | 91.9 | 700 | 22 | 91.9 | 1700 | |||
| 31 | 91.9 | 602 | 21 | 91.9 | 3050 | ||||||
| 23 | 91.9 | 680 | |||||||||
| 53 | 91.9 | 63976 | 32 | 91.9 | 1300 | ||||||
| 54 | 68нп | 413723 | 52 | 90.9 | 1805634 | ||||||
| 56 | 84.1 | 1323181 | |||||||||
| Об. 10700 | Об. 11210 | Об. 1807292 | Об. 1817315 | ||||||||
| С-до 0 | С-до. | С-до | С-до 10023 | ||||||||
6. Оборотная ведомость
Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"
| №п/п | Наименование счета | Остаток на 01.12.08 | Обороты за отчетный период | Остаток на конец года | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | Сч.01-«Основные средства» | 7710678 | 0 | 15623823,9 | 43000 | 23291501,9 | 0 |
| 2 | Сч.02-«Амортизация основных средств» | 0 | 2039322 | 24250 | 8339 | 0 | 2023411 |
| 3 | Сч.04-«Нематериальные активы» | 10592 | 0 | 0 | 0 | 10592 | 0 |
| 4 | Сч.05-«Амортизация нематериальных активов» | 0 | 4986 | 0 | 0 | 0 | 4986 |
| 5 | Сч.07-«Оборудование к установке» | 10150 | 0 | 0 | 10150 | 0 | 0 |
| 6 | Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы» | 0 | 0 | 66401 | 63467,9 | 2933,1 | 0 |
| 7 | Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы» | 1240900 | 0 | 13753589,85 | 14723896,95 | 270592,9 | 0 |
| 8 | Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад) | 43408 | 0 | 229450 | 174440 | 98418 | 0 |
| 9 | Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище) | 0 | 0 | 43240 | 43240 | 0 | 0 |
| 10 | Сч.10ст-«Материалы» (столовая) | 0 | 0 | 59800 | 59100 | 700 | 0 |
| 11 | Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом) | 0 | 0 | 64000 | 64000 | 0 | 0 |
| 12 | Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей» | 8682 | 0 | 18703 | 18008 | 9377 | 0 |
| 13 | Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств» | 0 | 0 | 6291,9 | 5562,9 | 729 | 0 |
| 14 | Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома» | 0 | 0 | 0 | 10783 | 0 | 10783 |
| 15 | Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам» | 173726 | 0 | 39528 | 39528 | 173726 | 0 |
| 16 | Сч.19.4-«НДС по услугам» | 0 | 0 | 747 | 747 | 0 | 0 |
| 17 | Сч.20ст-«Основное производство» | 0 | 0 | 157757,16 | 157757,16 | 0 | 0 |
| 18 | Сч.20ов-«Основное производство» | 0 | 0 | 146495,85 | 146495,85 | 0 | 0 |
| 19 | Сч.23-«Вспомогательные производства» | 0 | 0 | 16061,3 | 16061,3 | 0 | 0 |
| 20 | Сч.24-«Ремонт машин и механизмов» | 0 | 0 | 24772,3 | 24772,3 | 0 | 0 |
| 21 | Сч.26-«Общехозяйственные расходы» | 0 | 0 | 73729,3 | 73729,3 | 0 | 0 |
| 22 | Сч.50-«Касса» | 150 | 0 | 53321 | 52802 | 669 | 0 |
| 23 | Сч.51-«Расчетный счет» | 205000 | 0 | 1722392 | 463239,41 | 1464152,59 | 0 |
| 24 | Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета» | 77872 | 0 | 0 | 2250 | 75622 | 0 |
| 25 | Сч.58-«Финансовые вложения» | 100000 | 0 | 0 | 0 | 100000 | 0 |
| 26 | Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования» | 17000 | 0 | 40184,9 | 40184,9 | 17000 | 0 |
| 27 | Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов» | 0 | 680 | 278511 | 277831 | 0 | 0 |
| 28 | Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода» | 0 | 0 | 12813,6 | 84000 | 0 | 71186,4 |
| 29 | Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза» | 0 | 16500 | 16500 | 2517 | 0 | 2517 |
| 30 | Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом» | 0 | 0 | 1356000 | 1356000 | 0 | 0 |
| 31 | Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом» | 0 | 0 | 250700 | 250700 | 0 | 0 |
| 32 | Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам» | 0 | 517000 | 0 | 0 | 0 | 517000 |
| 33 | Сч.68ндс-«НДС» | 0 | 25000 | 59137,9 | 336822,05 | 0 | 302684,15 |
| 34 | Сч.68пн-«подоходный налог» | 0 | 6000 | 27563,51 | 27563,51 | 0 | 6000 |
| 35 | Сч.68шт-«штраф» | 0 | 0 | 4000 | 4000 | 0 | 0 |
| 36 | Сч.68нп-«налог на прибыль» | 0 | 0 | 0 | 413723 | 0 | 413723 |
| 37 | Сч.68им-«налог на имущество» | 0 | 0 | 0 | 73755 | 0 | 73755 |
| 38 | Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» | 0 | 2754 | 7835,8 | 6235,8 | 0 | 1154 |
| 39 | Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению» | 0 | 14790 | 43005,4 | 43005,4 | 0 | 14790 |
| 40 | Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» | 0 | 1836 | 6665,8 | 6665,8 | 0 | 1836 |
| 41 | Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда» | 0 | 44430 | 71993,51 | 213627 | 0 | 186063,49 |
| 42 | Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами» | 0 | 0 | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
| 43 | Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям» | 0 | 0 | 275 | 275 | 0 | 0 |
| 44 | Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | 34360 | 0 | 10423 | 15852 | 28931 | 0 |
| 45 | Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | 0 | 0 | 0 | 2490 | 0 | 2490 |
| 46 | Сч.80-«Уставной капитал» | 0 | 3000000 | 0 | 0 | 0 | 3000000 |
| 47 | Сч.82-«Резервный капитал» | 0 | 65150 | 0 | 0 | 0 | 65150 |
| 48 | Сч.83-«Добавочный капит.» | 0 | 2904640 | 0 | 1000000 | 0 | 3904640 |
| 49 | Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года» | 0 | 0 | 13060 | 1323181 | 0 | 1310121 |
| 50 | Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года» | 13060 | 0 | 0 | 13060 | 0 | 0 |
| 51 | Сч.86-«Целевое финансирование» | 0 | 1000000 | 163896,95 | 0 | 0 | 836103,05 |
| 52 | Сч.90.1-«Продажи» (выручка) | 0 | 3250487 | 0 | 1606700 | 0 | 4857187 |
| 53 | Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж) | 2747300 | 0 | 304253,01 | 0 | 3051553,01 | 0 |
| 54 | Сч.90.3-«Продажи» (НДС) | 495837 | 0 | 289206 | 0 | 785043 | 0 |
| 55 | Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток) | 7350 | 0 | 1805634 | 0 | 1812984 | 0 |
| 56 | Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы) | 0 | 7358 | 0 | 41132 | 0 | 48490 |
| 57 | Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы) | 12112 | 0 | 99807 | 0 | 111919 | 0 |
| 58 | Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы) | 0 | 0 | 5301 | 0 | 5301 | 0 |
| 59 | Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС) | 0 | 4754 | 11681 | 65878 | 0 | 58951 |
| 60 | Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей» | 510 | 0 | 10700 | 11210 | 0 | 0 |
| 61 | Сч.98.2-«Доходы будущих периодов» | 0 | 3000 | 1300 | 13587000 | 0 | 13588700 |
| 62 | Сч.99-«Прибыли и убытки» | 0 | 0 | 1807292 | 1817315 | 0 | 10023 |
| ИТОГО | 12908687 | 12908687 | 38824094 | 38824094 | 31311744 | 31311744 | |
7. Расчет налога на имущество организации
При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.
S2=S1*2,2%.
S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.
S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479 р.
S2=3352479*2,2%=73755 р.
8. Расчет налога на прибыль
Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.
Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.
Налог на прибыль (24%) = 1723844*0,24=413723 р.
Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181 р.
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним
В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:
- бухгалтерский баланс (Форма № 1);
- расчет налога с фактической прибыли;
- расчет налога на имущество предприятий;
- расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.
Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.