Анализ хозяйственной деятельности грузового вагонного депо (стр. 14 из 14)
Из расчёта:
СОЦН = 1301099,76 × 0,37 = 481406,9 руб.
Статья 530. Затраты по оплате труда работников аппарата управления.
Планируются затраты на оплату труда работников аппарата управления предприятием.
Из расчёта:
ФЗП = 614856,72 руб.
Статья 532. Прочие затраты по содержанию аппарата управления.
По этой статье планируются расходы:
на материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений,
на канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчётности, книг, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
на электроэнергию для освещения и счётной техники;
затраты по оплате счётов за типографские, стеклографические и переплётные работы;
В курсовом проекте принимаем эти расходы в размере 100 тыс. руб., из них 9 % - материалы, 3 % - топливо, 9 % - электроэнергия, 31 % - прочие материальные затраты, 48 % - прочие затраты.
Из расчёта:
всего - 100000 руб.
из них: 9 % - материалы - 9000 руб.
3 % - топливо - 3000 руб.
9 % - электроэнергия - 9000 руб.
31 % - прочие материальные затраты - 31000 руб.
48 % - прочие затраты 48000 руб.
3.8.4 Анализ структуры эксплуатационных расходов участка
После расчёта затрат по всем статьям и заполнения таблицы «План эксплуатационных расходов» (приложение 5) анализируем структуру эксплуатационных расходов на участке по элементам затрат, устанавливая удельный вес каждого элемента (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы и др.) к общей их величине:
Всего: 186577677,6
Затраты на оплату труда – 3,2 %
Отчисления на социальные нужды – 0,7 %
Материалы – 82,6 %
Топливо – 0,5 %
Электроэнергия – 0,7 %
Прочие – 0,1 %
Амортизационные отчисления – 8,3 %
Прочие затраты – 4,3 %
3.9 Калькуляция себестоимости работ на участке
Перечень измерителей работы, на которые рассчитывается себестоимость, и примерная форма калькуляции приведены в приложении 6.
Себестоимость единицы работы (графа 10) определяется делением общей суммы расходов по каждому измерителю (графа 9) на величину измерителя (графа 4).
По итогу из расчёта:
по ст. 238: 176865412/6500 = 27210 руб.
Графы 4 ¸ 6 заполняются соответствующими данными плана эксплуатационных расходов.
В графе 7 показывается удельный вес заработной платы в общей её сумме по соответствующим измерителям.
В итог графы 8 заносится сумма расходов, основных общих и общехозяйственных (статьи 457 ¸ 532).
Эта сумма подлежит распределению по измерителям пропорционально удельному весу заработной платы, указанному в графе 7.
Далее рассчитывается величина эксплуатационных расходов по каждому измерителю (графа 9).
В результате определяется себестоимость единицы работы по каждому измерителю (графа 10).
3.10 Финансовый план
Балансовую прибыль участка в курсовом проекте можно определить по заданному уровню общей рентабельности по формуле:
где
- суммарная стоимость зданий и оборудования участка, руб.; 
- стоимость нормируемых оборотных средств, руб. 
- общая рентабельность, %. 
Доходы Д участка складываются из сумм эксплуатационных расходов
и балансовой прибыли 
: 
- годовые эксплуатационные расходы по данному i-му измерителю, руб. (см. приложение 6, графа 9); 
- нормативная (балансовая) прибыль, отнесённая на данный i-й измеритель, руб.; 
- величина данного i-го измерителя (годовая программа ремонта), (см. приложение 6, графа 4).
- приведённая продукция вагонного депо, приведённые вагоны; 
- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.
определяется по формуле: 
- стоимость соответственно материалов, топлива, электроэнергии, руб.
| Показатели | Величина показателя |
| Рост производительности труда, % Производительность труда, прив.ед./чел. Себестоимость, руб./ваг. - статья 238 Прибыль балансовая, руб. Рентабельность общая, % Фондоотдача, прив.ед./руб. Фондовооружённость, тыс. руб./чел. Материалоёмкость, руб./прив.ед. | 6 370,14 27210 20485121,07 8,5 0,004 6375699 16230 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог РФ. – М.: Транспорт, 1998 г.
2. Положение о работе “О совершенствовании системы организации заработной платы работников, занятых в основной деятельности железной дороги”.
3. Указание ОАО РЖД №А-398у от 02.04.97 г. “Утверждение показателей определения групп предприятий железнодорожного транспорта для установления разрядов оплаты труда их руководителей”.
4. Экономика железнодорожного транспорта: Учебник / Под ред. В.А. Дмитриева. – М.: Транспорт, 1996 г.
5. Гридюшко В.И. Экономика, организация и планирование вагонного хозяйства. – М.: Транспорт, 1980 г.
6. Показатели и коэффициенты для расчёта производительности труда. – М.: Транспорт, 1994 г.
7. Матвеев В.И., Верезнякова Ч.У. Организация труда в вагоном хозяйстве. – М.: Транспорт, 1980 г.
8. Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства. – М.: Транспорт, 1990 г.