С/с реал.прод. изд. Б = 99,405864*15000 = 1491087,96.
2) Была реализована готовая продукция изделия А, находящаяся в остатке на начало отчетного периода в количестве 30000 ед. с себестоимостью 60 руб./ед.:
изд. А: 30000*60 = 1800000.
Итого, отгружено изделия А: Д90 К43/а 6159722,72;
отгружено изделия Б: Д90 К43/б 1491087,96.
10. Определение финансового результата от реализации продукции
Операция 59.
Откроем счет 90 «Продажи» и соберем все затраты:
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| 14 53 55 56 57 57 58 59 | 540000 615200 1440000 405000 6159722,72 1491087,96 5000 4978989,32 | 14 55 56 | 3540000 9440000 2655000 |
| Оборот | 15635000 | Оборот | 15635000 |
Оборот по кредиту 90 счета больше, чем по дебету, отсюда следует, что за отчетный период получен положительный финансовый результат (прибыль) в сумме 4978989,32.
11. Расчет суммы возмещения из бюджета НДС
Операция 60:
19
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| 8 9 17 21 26 27 29 31 40 42 46 | 351000 153000 2640 3540 1800 900 540 1800 1800 540 900 | ||
| Оборот | 518460 | ||
Из бюджета возмещается НДС в сумме 518460.
2.3. Заполнение Главной книги
01 «Основные средства» 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 4600000 | ||
| 48 49 | 50000 35000 | ||
| Оборот | - | Оборот | 85000 |
| Ск | 4685000 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 25000000 | ||
| 18 | 22000 | ||
| Оборот | 22000 | Оборот | - |
| Ск | 25022000 | ||
04 «Нематериальные активы» 05 «Амортизация
нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 2000000 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Ск | 2000000 | - | |
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 425000 | ||
| 50 | 3000 | ||
| Оборот | - | Оборот | 3000 |
| Ск | 428000 | ||
08 «Вложения во внеоборотные активы» 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | - | ||
| 17 | 22000 | 18 | 22000 |
| Оборот | 22000 | Оборот | 22000 |
| Ск | - | ||
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 3100000 | ||
| 8 9 | 1950000 850000 | 7 10 11 12 13 | 30000 1680000 1320000 650000 510000 |
| Оборот | 2800000 | Оборот | 4190000 |
| Ск | 1710000 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 1680000 | ||
| 8 | 1950000 | 10 12 | 1680000 650000 |
| Оборот | 1950000 | Оборот | 2330000 |
| Ск | 1300000 | ||
10/М1 «Материалы» 10/М2 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 1320000 | ||
| 9 | 850000 | 11 13 | 1320000 510000 |
| Оборот | 850000 | Оборот | 1830000 |
| Ск | 340000 | ||
10/М6 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 100000 | ||
| 7 | 30000 | ||
| Оборот | - | Оборот | 30000 |
| Ск | 70000 | ||
20/а
19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | - | ||
| 8 9 17 21 26 27 29 31 40 42 46 | 351000 153000 2640 3540 1800 900 540 1800 1800 540 900 | 60 | 518460 |
| Оборот | 518460 | Оборот | 518460 |
| Ск | - | ||
20 «Основное производство» 20/а «Основное производство»