Учетная политика организации назначение, содержание, влияние на информацию, отражаемую в отчет (стр. 7 из 16)
| Количество, ед. | Стоимость за ед. | Сумма, руб. | |
| Остаток на начало | - | - | 100 000 |
| Приход | - | - | - |
| Расход | - | - | 30 000 |
| Остаток на конец | - | - | 70 000 |
2. Расчет НДС и суммы выручки от реализации
Операция 14:
Σ выручки от реал. изд.А = 30000*118 = 3540000;
Σ НДС = 30000*18 = 540000.
Операция 55:
Σ выручки от реал. изд.А = 80000*118 = 9440000;
Σ НДС = 80000*18 = 1440000.
Операция 56:
Σ выручки от реал. изд.Б = 15000*177 = 2655000;
Σ НДС = 15000*27 = 405000.
3. Расчет сумм готовой продукции в оценке по плановой себестоимости
Операция 24:
изд.А: 50000*60 = 3000000;
изд.Б: 10000*102 = 1020000.
Операция 43:
Изд.А: 25000*60 = 1500000;
Изд.Б: 5000*102 = 510000.
Операция 51:
Изд.А: 50000*60 = 3000000;
Изд.Б: 10000*102 = 1020000.
4. Расчет суммы заработной платы
Операция 33:
рабочим за изготовление изделия А: 1800000+60000*25 = 3300000;
рабочим за изготовление изделия Б: 1000000+60000*25 = 2500000.
5. Расчет сумм задолженностей по социальному страхованию и обеспечению
Операция 34:
- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,2 = 660000;
- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,2 = 500000;
- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,2 = 40000;
- работники службы управления: 400000*0,2 = 80000.
Операция 35:
- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,029 = 95700;
- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,029 = 72500;
- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,029 = 5800;
- работники службы управления: 400000*0,029 = 11600.
Операция 36:
- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,011 = 36300;
- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,011 = 27500;
- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,011 = 2200;
- работники службы управления: 400000*0,011 = 4400.
Операция 37:
- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,02 = 66000;
- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,02 = 50000;
- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,02 = 4000;
- работники службы управления: 400000*0,02 = 8000.
Операция 38:
- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,013 = 42900;
- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,013 = 32500;
- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,013 = 2600;
- работники службы управления: 400000*0,013 = 5200.
6. Распределение общепроизводственных расходов по сумме начисленной
з/пл основных производственных рабочих
Операция 52:
Д20/а К70 3300000 56,90% (3300000*100/5800000);
Д20/б К70 2500000 43,10% (2500000*100/5800000).
25
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | - | Сн | - |
| 7 20 21 33 34 35 36 37 38 48 50 | 30000 5000 30000 200000 40000 5800 2200 4000 2600 50000 3000 | ||
| Оборот | 372600 | Оборот | 372600 |
| Ск | - | Ск | - |
Д20/а К25 212009,4 (372600*0,5690);
Д20/б К25 160590,6 (372600*0,4310).
7. Распределение общехозяйственных расходов
Операция 53:
26
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | - | Сн | - |
| 19 26 27 29 31 33 34 35 36 37 38 40 42 44 49 | 25000 10000 5000 3000 10000 400000 80000 11600 4400 8000 5200 10000 3000 5000 35000 | ||
| Оборот | 615200 | Оборот | 615200 |
| Ск | - | Ск | - |
Д90К26 615200
8. Расчет суммы отклонения фактической производственной себестоимости от плановой
Операция 54:
20/а 43/а
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 200000 | ||
| 10 11 33 34 35 36 37 38 52 | 1680000 1320000 3300000 660000 95700 36300 66000 42900 212009,4 | 24 43 51 54 | 3000000 1500000 1500000 550346,6 |
| Оборот | 7412909,4 | Оборот | 5449653,4 |
| Ск | 2163256 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| 24 43 51 | 3000000 1500000 1500000 | ||
| Оборот | 6000000 | Оборот | |
Σоткл. = 5449653,4 – 6000000 = -550346,6;
Д43/а К20/а 550346,6
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | - | ||
| 24 43 51 | 1020000 510000 1020000 | ||
| Оборот | 2550000 | Оборот | |
20/б 43/б
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | 70000 | ||
| 12 13 33 34 35 36 37 38 52 | 650000 510000 2500000 500000 72500 27500 50000 32500 160590,6 | 24 43 51 54 | 1020000 510000 1020000 64853,4 |
| Оборот | 4503090,6 | Оборот | 2485146,6 |
| Ск | 2087944 | ||
Σоткл. = 2485146,6 – 2550000 = -64853,4;
Д43/а К20/а 64853,4
9. Расчет сумм производственной себестоимости реализованной продукции
Операция 57.
1) Определим себестоимость 1 единицы изделия А и изделия Б в отчетном периоде. Для этого нужно разделить все затраты на производство продукции(20) на общее количество выпущенной продукции:
Кол-во прод. изд.А = 50000+25000+25000 = 100000;
Кол-во прод. изд.Б = 10000+5000+10000 = 25000;
С/с 1 ед. изд. А =
= 54,496534;С/с 1 ед. изд. Б =
= 99,405864.Найдем себестоимость реализованной продукции, произведенной в отчетном периоде:
С/с реал.прод. изд. А = 54,496534*80000 = 4359722,72;