| № п/п | Содержание операций | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Восход») оплаты за реализованную им продукцию | 1475000 | 51 | 62/в |
| 2 | Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Планета») оплаты за реализованную им продукцию | 295000 | 51 | 62/п |
| 3 | Перечислено с р/с бюджету в погашение задолженности по налогам | 150000 | 68 | 51 |
| 4 | Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Факел») | 2360000 | 60/ф | 51 |
| 5 | Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Движение») | 590000 | 60/д | 51 |
| 6 | Перечислено с р/с в погашение задолженности по з/пл | 575000 | 70 | 51 |
| 7 | Отпущены материалы М/6 на обслуживание цеха | 30000 | 25 | 10/М6 |
| 8 | Приобретены материалы М1 (у ООО «Факел») в количестве 150000 ед. (15,34 руб./ед., в т.ч. НДС 2,34 руб.): - стоимость без НДС (150000*13) - НДС | 1950000 351000 | 10/М1 19 | 60/ф 60/ф |
| 9 | Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в количестве 50000 ед. (20,06 руб./ед., в т.ч. НДС 3,06 руб.): - стоимость без НДС (17 руб./ед.*50000 ед.) - НДС | 850000 153000 | 10/М2 19 | 60/д 60/д |
| 10 | Отпущены материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции: - изделие А (метод ФИФО) | 1680000 | 20/а | 10/М1 |
| 11 | Отпущены материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции: - изделие А (метод ФИФО) | 1320000 | 20/а | 10/М2 |
| 12 | Отпущены материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции: - изделие Б (метод ФИФО) | 650000 | 20/б | 10/М1 |
| 13 | Отпущены материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции: - изделие Б (метод ФИФО) | 510000 | 20/б | 10/М2 |
| 14 | Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 30000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС | 3540000 540000 | 62 90 | 90 68 |
| 15 | Получено с р/с в кассу | 5500 | 50 | 51 |
| 16 | Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку | 5500 | 71 | 50 |
| 17 | Приобретен (у ООО «Форте») объект основных средств, не требующий монтажа: - стоимость без НДС - НДС | 22000 2640 | 08 19 | 60 60 |
| 18 | Объект основных средств введен в эксплуатацию | 22000 | 01 | 08 |
| 19 | Утвержден авансовый отчет работника службы управления (Самойлова М.А.) по расходам на командировку | 25000 | 26 | 71 |
| 20 | Утвержден авансовый отчет работника цеха (Семенова А.М.) по хозяйственным расходам | 5000 | 25 | 71 |
| 21 | Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Ремонт») за ремонт оборудования цеха: - стоимость без НДС - сумма НДС | 30000 3540 | 25 19 | 60 60 |
| 22 | Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Ремонт») за оказанные услуги по ремонту | 33540 | 60 | 51 |
| 23 | Зачислена на р/с выручка за реализованную покупателям продукцию (ООО «Планета») | 3540000 | 51 | 62 |
| 24 | Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (50000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1ед.) | 3000000 1020000 | 43/а 43/б | 20/а 20/б |
| 25 | Списано с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС 1180 руб.: | 11800 | 60 | 51 |
| 26 | Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия») (без НДС): - стоимость без НДС -отражается сумма НДС | 10000 1800 | 26 19 | 60 60 |
| 27 | Начислена задолженность перед ООО «Консультант» за услуги пользования СПС: - стоимость без НДС - сумма НДС | 5000 900 | 26 19 | 76 76 |
| 28 | Перечислено с р/с ООО «Консультант» | 5900 | 76 | 51 |
| 29 | Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги: - стоимость без НДС - сумма НДС | 3000 540 | 26 19 | 76 76 |
| 30 | Перечислено с р/с ООО «Спектр» | 3540 | 76 | 51 |
| 31 | Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны: - стоимость без НДС - сумма НДС | 10000 1800 | 26 19 | 76 76 |
| 32 | Перечислено с р/с ООО «Защита» | 11800 | 76 | 51 |
| 33 | Начислена з/пл работникам: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления | 3300000 2500000 200000 400000 | 20/а 20/б 25 26 | 70 70 70 70 |
| 34 | Начислена задолженность по платежам в Пенсионный фонд РФ по обязательному страхованию работников (20 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления | 660000 500000 40000 80000 | 20/а 20/б 25 26 | 69 69 69 69 |
| 35 | Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (2,9 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления | 95700 72500 5800 11600 | 20/а 20/б 25 26 | 69 69 69 69 |
| 36 | Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (1,1 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления | 36300 27500 2200 4400 | 20/а 20/б 25 26 | 69 69 69 69 |
| 37 | Начислена задолженность по платежам в ТФОМС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (2 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления | 66000 50000 4000 8000 | 20/а 20/б 25 26 | 69 69 69 69 |
| 38 | Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3% - 12 класс профессионального риска) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления | 42900 32500 2600 5200 | 20/а 20/б 25 26 | 69 69 69 69 |
| 39 | Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети» | 11800 | 76 | 51 |
| 40 | Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи: - сумма без НДС - НДС | 10000 1800 | 26 19 | 76 76 |
| 41 | Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал» | 3540 | 76 | 51 |
| 42 | Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи: - сумма без НДС - НДС | 3000 540 | 26 19 | 76 76 |
| 43 | Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (5000 ед., пл с/с 102 руб. за 1 ед.) | 1500000 510000 | 43/а 43/б | 20/а 20/б |
| 44 | Утвержден авансовый отчет работника службы управления Аюпова А.М. по расходам на командировку | 5000 | 26 | 71 |
| 45 | Возвращен Аюповым А.М. (в кассу) остаток неиспользованного аванса на командировку | 500 | 50 | 71 |
| 46 | Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу): - стоимость без НДС - сумма НДС | 5000 900 | 44 19 | 76 76 |
| 47 | Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы | 5900 | 76 | 51 |
| 48 | Начислена амортизация по основным средствам цеха | 50000 | 25 | 02 |
| 49 | Начислена амортизация по основным средствам службы управления | 35000 | 26 | 02 |
| 50 | Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемым в цехе | 3000 | 25 | 05 |
| 51 | Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1ед.) | 1500000 1020000 | 43/а 43/б | 20/а 20/б |
| 52 | Распределяются общепроизводственные расходы: - на изделие А - на изделие Б | 212009,4 160590,6 | 20/а 20/б | 25 25 |
| 53 | Распределяются общехозяйственные расходы | 615200 | 90 | 26 |
| 54 | Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - изделие А - изделие Б | 550346,6 64853,4 | 43/а 43/б | 20/а 20/б |
| 55 | Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 80000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб./ед., в т.ч. НДС 18 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС | 9440000 1440000 | 62 90 | 90 68 |
| 56 | Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве 15000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС | 2655000 405000 | 62 90 | 90 68 |
| 57 | Списывается производственная себестоимость реализованной продукции: - изделие А (кол*с/с) - изделие Б (кол*с/с) | 6159722,72 1491087,96 | 90 90 | 43/а 43/б |
| 58 | Списываются расходы на продажу (полностью) | 5000 | 90 | 44 |
| 59 | Определяется финансовый результат от реализации продукции | 4978989,32 | 90 | 99 |
| 60 | Возмещен из бюджета НДС | 518460 | 68 | 19 |
| Итого | ||||
1. Расчет стоимости выбывающих материалов методом FIFO