Задание 1
Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 1.04.9х г.(таб.1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.
Результаты расчета групп представьте в табл.2.
Таблица 1.
Хозяйственные средства и обязательства ТОО «Спутник»
На 1 апреля 199х г.
| №п/п | Виды хозяйственных средств и источники их образования | Ед.изм. | Кол. | Цена,Тыс.руб. | Сумма,Тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Здание фирмы | 932040 | |||
| 2 | Денежные средства в кассе | 500 | |||
| 3 | Шкафы несгораемые | шт | 3 | 1000 | 3000 |
| 4 | Задолженность банку по ссуде | 5000 | |||
| 5 | Уставный капитал | 723000 | |||
| 6 | Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда | 7800 | |||
| 7 | Персональный компьютер IBM PC | шт | 5 | 5600 | 28000 |
| 8 | Готовая продукция | 6740 | |||
| 9 | Иностранная валюта в банке | 330 | |||
| 10 | Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы | 220 | |||
| 11 | Задолженность бюджету по налогу на прибыль | 8880 | |||
| 12 | Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет | 200 | |||
| 13 | Линия электропередач | 85500 | |||
| 14 | Разные ценности на складе:краска | кг | 40 | 60 | 2400 |
| Фирменная одежда | шт | 100 | 490 | 49000 | |
| Разные канцелярские принадлежности | 7500 | ||||
| 15 | Программы для ЭВМ | 1570 | |||
| 16 | Прибыль за отчетный квартал | 640 | |||
| 17 | Задолженность транспортной конторе | 8900 | |||
| 18 | Фонд накопления | 129000 | |||
| 19 | Средства на расчетном счете в банке | 572190 | |||
| 20 | Нераспределенная прибыль отчетного периода | - | - | - | - |
| 21 | Аванс подрядчику | 6600 | |||
| 22 | Резервный капитал | 240310 | |||
| 23 | Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 18800 | |||
| 24 | Задолженность органам социального страхования | 9000 | |||
| 25 | Резерв на ремонт основных средств | - | - | - | - |
| 26 | Незавершенное производство | 570 | |||
| 27 | Земельный участок | - | - | - | - |
| 28 | Резерв на оплату отпусков работникам фирмы | - | - | - | - |
| 29 | Резерв предстоящих расходов и платежей | 10000 | |||
| 30 | Задолженность покупателей за реализованную продукцию | - | - | - | - |
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникамфинансирования представлена
в таблице 2.
Таблица 2.
| Объекты бухгалтерского учета | № строки | Сумма частная | Сумма общая |
| Имущество | |||
| 1.Основной капитал | |||
| Здание фирмы | 1 | 932040 | |
| Шкафы несгораемые | 3 | 3000 | |
| Персональный компьютер IBM PC | 7 | 28000 | |
| Линия электропередачи | 13 | 85500 | |
| Программа для ЭВМ | 15 | 1570 | |
| Земельный участок | 27 | - | |
| Итого: | 1050110 | ||
| 2. Оборотный капитал | |||
| Денежные средства в кассе | 2 | 500 | |
| Готовая продукция | 8 | 6740 | |
| Разные ценности на складе | 14 | 58900 | |
| Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 23 | 18800 | |
| Средства на расчетном счете в банке | 19 | 572190 | |
| Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет | 12 | 200 | |
| Аванс подрядчику | 21 | 6600 | |
| Незавершенное производство | 26 | 570 | |
| Иностранная валюта в банке | 9 | 330 | |
| Итого | 664830 | ||
| Баланс | 1714940 | ||
| Источники финансирования | |||
| 3. Собственный капитал | |||
| Уставной капитал | 5 | 723000 | |
| Прибыль за отчетный квартал | 16 | 640 | |
| Резервный капитал | 22 | 240310 | |
| Средства на расчетном счете в банке | 572190 | ||
| Фонд накопления | 18 | 129000 | 1665140 |
| 4.Заемный капитал | |||
| Задолженность банку по ссуде | 4 | 5000 | |
| Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда | 6 | 7800 | |
| Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы | 10 | 220 | |
| Задолженность бюджету по налогу на прибыль | 11 | 8880 | |
| Задолженность транспортной конторе | 17 | 8900 | |
| Задолженность органам социального страхования | 24 | 9000 | |
| Резерв предстоящих расходов и платежей | 29 | 10000 | 49800 |
| Баланс | 1714940 |
Задание 2.
Составление БАЛАНСА
Составьте баланс ТОО Спутник» Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таб.1
Баланс ТОО «Спутник» представлен в таблице 3
| №п/п | АктивНаименование разделов и статей | Код показателя | Сумма | № п/п | ПассивНаименование разделов и статей | Код показателя | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| I | Внеоборотные активы | III | Капитал и резервы | ||||
| 1. | Нематериальные активы | 110 | 1570 | 1. | Уставный капитал | 410 | 723000 |
| 2. | Основные средства | 120 | 1048540 | 2. | Фонд накопления | 129000 | |
| 3. | Незавершенное строительство | 130 | - | 3. | Добавочный капитал | 420 | 572190 |
| 4. | Доходы вложения в материальные ценности | 135 | - | 4. | Резервный капитал | 430 | 240310 |
| 5. | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | 5. | Нераспределенная прибыль | 470 | 640 |
| 6. | Отложенные налоговые активы | 145 | - | Итого по разделу III | 490 | 1665140 | |
| 7. | Прочие внеоборотные активы | 150 | - | IV | Долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу I | 190 | 1050110 | 1. | Займы и кредиты | 510 | 0 | |
| II | Оборотные средства | 2. | |||||
| запасы | 210 | 85010 | Итого по разделу IV | 0 | |||
| 1. | В том числе: | V | Краткосрочные обязательства | ||||
| Сырье, материалы | 211 | 77700 | 1. | Займы и кредиты | 610 | 5000 | |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | 570 | 2. | Кредитная задолженность в том числе | 620 | ||
| Готовая продукция | 214 | 6740 | Поставщики и подрядчики | 621 | 220 | ||
| 2. | Дебиторская задолженность | 230 | 6800 | Задолженность перед персоналом | 622 | 7800 | |
| 3. | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 9000 | ||
| 4. | Денежные средства | 260 | 573020 | Задолженность по налогам и сборам | 624 | 8880 | |
| Итого по разделу II | 290 | 664830 | Задолженность перед участниками по выплате доходов | 630 | 0 | ||
| Баланс | 300 | 1714940 | Доходы будущих периодов | 640 | 0 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 10000 | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 8900 | |||||
| Итого по разделу V | 690 | 49800 | |||||
| Баланс | 700 | 1714940 |
Задание 3
Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.
Таблица 4.
| №п/п | Операции | Имущество | Обязательства | Капитал |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Приобретено оборудование для фирмы | Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование | Не изменились | Не изменился |
| 2 | Уплачено за аренду склада под товар | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 3 | Поступили материальные ценности от поставщика | Поступили материальные ценности | увеличились | Не изменился |
| 4 | Часть материальных ценностей возращена поставщику обратно | Материальные ценности выбыли | уменьшились | Не изменился |
| 5 | Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли | Денежные средства выбыли | Не изменились | уменьшился |
| 6 | Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет капитала | Не изменились | уменьшился | |
| 7 | Произведена до оценка основных средств до их восстановительной стоимости | Основные средства выросли в цене | Не изменились | Увеличился |
| 8 | Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги | Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги | Не изменились | На изменились |
| 9 | Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций, Деньги за акции поступили на расчетный счет | Увеличение денежных средств на расчетном счете | Не изменились | Увеличился |
| 10 | Переданы денежные средства в благотворительные фонды | Денежные средства выбыли | Не изменились | Уменьшился |
| 11 | Реализована готовая продукция покупателям | Готовая продукция выбыла | Не изменились | Не изменились |
| 12 | Сделана скидка покупателю с ранее установленной цены | Не изменились | Не изменились | |
| 13 | Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности | Имущество не изменилось | Снизились | Увеличился |
| 14 | Произведена вторичная эмиссия акций | Увеличилась дебиторская задолженность | Не изменились | Увеличился |
| 15 | Получено от покупателя наличными | Поступили деньги в кассу | Не изменились | Не изменились |
| 16 | Внесено в банк на валютный счет | Выбыли денежные средства | Не изменились | Не изменились |
| 17 | Уплачено транспортной организации за доставку груза | Выбыли денежные средства | Не изменились | Не изменились |
| 18 | Получен кредит банка. Оказана услуга другой фирме. | Поступили деньги в кассу | Увеличились | На изменился |
Задание 4