| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 435 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 4.04 | 8 | 4380 | 1.04 | 2 | 4380 |
| Оборот | 4380 | 4380 | |||
| Остаток на конец месяца - | 435 | ||||
Счет 60/3 Горэнерго
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 600 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 4.04 | 6 | 500 | |||
| 20 | |||||
| 300 | |||||
| Оборот | 820 | ||||
| Остаток на конец месяца - | 1420 | ||||
Счет 60/5 Автокомбинат
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 568 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 1.04 | 3 | 567 | |||
| Оборот | 567 | 568 | |||
| Остаток на конец месяца - | 1 | ||||
Счет 60/6 Горводоканал
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- | 300 | ||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец месяца - | 300 | ||||
Счет 71/1 Круглов Г.Д.
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 46 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 11.04 | 24 | 200 | 12.04 | 25 | 150 |
| 12.04 | 26 | 50 | |||
| Оборот | 200 | 200 | |||
| Остаток на конец месяца - 46 | |||||
Счет 71/2 Андреев И.П
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 400 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец месяца - 400 | |||||
Счет 71/3 петров П.П.
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 300 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | |||||
| Остаток на конец месяца - 300 | |||||
Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
За апрель 199х г.
| Шифр сч. | Наименование счета | Остатки на 01.04.199х г. | Обороты за апрель 199х г. | Остатки на 01.05.199х г. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 100000 | - | - | - | 100000 | - |
| 02 | Износ основных средств | - | 11273 | - | 12 | - | 11285 |
| 04 | Нематериальные активы | 9600 | - | - | - | 9600 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 900 | - | - | - | 900 |
| 10 | Материалы | 9324 | - | 6280 | 2000 | 13604 | - |
| 12 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 107300 | - | - | - | 107300 | - |
| 20 | Основное производство | 119747 | - | 5065 | 680 | 124132 | - |
| 23 | Вспомогательное производство | - | - | 864 | - | 864 | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 226 | 226 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 2109 | 2109 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 300 | - | 680 | 880 | 100 | - |
| 41 | Товары | 2425 | - | - | - | 2425 | - |
| 45 | Товары отгруженные | - | - | - | - | - | - |
| 50 | Касса | 802 | - | 2200 | 2350 | 652 | - |
| 51 | Расчетный счет | 12500 | - | 2650 | 14518 | 632 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками | - | 3103 | 4947 | 6950 | - | 5106 |
| 62 | Расчеты с покупателями | 29520 | - | 880 | 1500 | 28900 | - |
| 66 | Краткосрочные кредиты банка | - | 80000 | - | 1000 | - | 81000 |
| 67 | Долгосрочные займы | - | 5807 | 5807 | - | - | - |
| 68 | Расчеты с бюджетом | - | 560 | 711 | 251 | - | 100 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | - | 700 | 903 | 903 | - | 700 |
| 70 | Расчеты по оплате труда | - | 1080 | 2272 | 2215 | - | 1023 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 | - | 200 | 200 | 746 | - |
| 80 | Уставный капитал | - | 276000 | - | - | - | 276000 |
| 90 | Продажи | - | - | 880 | 880 | - | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 12841 | - | - | - | 12841 |
| 76 | |||||||
| ВСЕГО: | 392264 | 392264 | 36674 | 36674 | 388955 | 388955 | |
Таблица 11. Бухгалтерский баланс на 1 мая 199х г.
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 8700 | 8700 |
| Основные средства | 120 | 88727 | 88715 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 97427 | 97415 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 116624 | 120904 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 119747 | 124996 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 2725 | 2525 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие затраты и запасы | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| В том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 30266 | 29646 |
| В том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 13302 | 1284 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 282664 | 278491 |
| БАЛАНС | 300 | 380091 | 376770 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 276000 | 276000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| В том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Целевое финансирование | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 12841 | 12841 |
| Итого по разделу III | 490 | 288841 | 288841 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 5807 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 5807 | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 80000 | 81000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 4883 | 6829 |
| В том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 3103 | 5106 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1080 | 1023 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 700 | 700 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 560 | 100 |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 85443 | 87929 |
| БАЛАНС | 700 | 380091 | 376770 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| В том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | ||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
Руководитель __________ _____________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ___________________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 19__г.
Содержание
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского баланса……………………
Задание 2. Составление баланса…………………………………………………
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал…………………………………………………………………………….
Задание 4. Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет….
Список литературы……………………………………………………………….
Список литературы:
1. М.А. Климова. Бухгалтерское дело учебное пособие. Москва ИНФРА-М 2008 .
2. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
3. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо,2008. - 160 с.
4. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.