Счета и двойная запись.
Синтетический и аналитический учет.
На основе приведенных данных табл 4-8 откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.
Остатки по синтетическим счетам.
Таблица 5.
| №п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | Основные средства | 100000 |
| 2 | Износ основных средств | 11273 |
| 3 | Нематериальные активы | 9600 |
| 4 | Амортизация нематериальных активов | 900 |
| 5 | Материалы | 9324 |
| 6 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 107300 |
| 7 | Основное производство | 119747 |
| 8 | Готовая продукция | 300 |
| 9 | Товары | 2425 |
| 10 | Касса | 802 |
| 11 | Расчетный счет | 12500 |
| 12 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3103 |
| 13 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 29520 |
| 14 | Расчет с бюджетом | 560 |
| 15 | Расчеты по социальному страхованию | 700 |
| 16 | Расчеты по оплате труда | 1080 |
| 17 | Расчеты с подотчетными лицами | 746 |
| 18 | Прибыли и убытки | 12841 |
| 19 | Уставной капитал | 276000 |
| 20 | Краткосрочные кредиты банка | 80000 |
| 21 | Долгосрочные займы | 5807 |
Таблица 6.
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
| Наименование | Цены, тыс.руб. | Кол-во | Сумма, тыс.руб. |
| 10/1 Блоки, шт | 100 | 46 | 4600 |
| 10/2 Комплектующие, шт | 80 | 57 | 4560 |
| 10/3 Краска, кг | 50 | 3,5 | 175 |
| Итого: | 9335 |
Таблица 7.
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с поставщиками»
| Наименование предприятий поставщиков | Сумма, тыс.руб |
| Фабрика «Огонек» | 1200 |
| Комбинат «Сокол» | 435 |
| Горэнерго | 600 |
| Завод «Луч» | - |
| Автокомбинат | 568 |
| Горводоканал | 300 |
| Итого: | 3103 |
Таблица 8.
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами»
| Фамилия, И., О. подотчетного лица | Сумма, тыс,руб |
| 1. Андреев И.А. | 400 |
| 2. Круглов Г.Д. | 46 |
| 3. Петров П.П. | 300 |
| Итого: | 746 |
Таблица 9.
Хозяйственные операции за апрель месяц 199х г.
| №п/п | Дата | Содержание операции | Первичный документ | Сумма, тыс.руб | Корреспонденция счетов | |
| 1 | 1.04. | Поступили блоки от фабрики «Огонек» | Сч. №34 | 1750 | 10/1 | 60/1 |
| 2 | 1.04 | Поступили от комбината «Сокол» комплектующие | Сч.№ 154 | 4380 | 10/2 | 60/2 |
| 3. | 1.04 | Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие | Сч. № 39 | 567 | 60/4 | 51 |
| 4. | 2.04. | Отпущено в производство блоки | Треб. № 6 | 900 | 20 | 10/1 |
| 5. | 3.04 | Отпущены блок на ремонт главного офиса | Треб. № 7 | 1025 | 26 | 10/1 |
| 6. | 4.04 | Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную:А) в основных цехах;Б) в офисе фирмы;В) в цехах вспомогательного производства | Сч. Горэнерго № 56 | 50020300 | 202623 | 60/360/360/3 |
| 8. | 4.04 | Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие | Платежное поруч № 64 | 4380 | 60/2 | 51 |
| 9. | 4.04 | Отпущена краска на отделку офиса | Треб. № 8 | 75 | 26 | 10/3 |
| 7. | 5.04 | Начислена заработная плата:А) работникам основных цехов;Б) руководству основных цехов;В) руководству предприятием;Г) работникам вспомогательных цехов | Расч. Платеж. Ведом. № 3 | 890160700400 | 20252623 | 70707070 |
| 10. | 5.04 | Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия | Расчет бухгалтерии | 251 | 70 | 68 |
| 11. | 5.04 | Удержано в Пенсионный фонд из заработной платы работников предприятия | Расчет бухгалтерии | 21 | 70 | 69/2 |
| 12. | 5.04 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | Расчет бухгалтерии | 65 | 20 | 70 |
| 13. | 5.04 | Произведены отчисления на социальную сферу из фонда оплаты труда:А) работников основных цехов;Б) руководства цехов;В) руководства предприятия;Г) работников вспомогательных цехов | Расчет бухгалтерии | 36566287164 | 20252623 | 69696969 |
| 22. | 7.04 | Перечислено в погашение задолженности бюджету | Платеж.поруч. № 65 | 711 | 68 | 51 |
| 23. | 7.04 | Перечислено в фонды социальной сферы | Платеж поруч № 66 | 903 | 69 | 51 |
| 27. | 7.04 | Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия | Чек № 67 | 2150 | 50 | 51 |
| 28. | 8.04 | Выдана заработная плата | Платеж. Ведомость | 2000 | 70 | 50 |
| 29. | 10.04 | Депонированная заработная платаДепонированная заработная плата сдана обратно в банк | Объявление на взнос наличными №5 | 150 | 7051 | 76/450 |
| 24. | 11.04 | Выдано в подотчет Кругову Г.Д. на покупку материалов | Расходн.касс. ордер № 12 | 200 | 71/1 | 50 |
| 25. | 12.04 | Кругов Г.Д купил краску и сдал ее на склад предприятия | Авансовый отчет Кругова №4 | 150 | 10/3 | 71/1 |
| 26. | 12.04 | Остаток подотчетных сумм Круговым Г.Д. внесен в кассу предприятия | Приходн.касс ордер № 7 | 50 | 50 | 71/1 |
| 14 | 13.04 | Начислен износ по основным средствам, находящимся:А) в основных цехах;Б) в офисе фирмы. | Расчет бухгалтерии | 102 | 2026 | 0202 |
| 15 | 14.04 | Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения | Бухгалтерская справка | 226 | 20 | 25 |
| 16 | 14.04 | Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения | Бухгалтерская справка | 2109 | 20 | 26 |
| 17 | 15.04 | Выпущена из производства готовая продукция | Накладная № 5 | 680 | 43 | 20 |
| 18 | 16.04 | Отгружена продукция покупателям | Счет на отгрузку № 32 | 880 | 62 | 90 |
| 19 | 20.04 | Поступила выручка за реализованную продукцию | Выписка банка № 88 | 1500 | 51 | 62 |
| 20 | 20.04 | Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции | Бухгалтерская справка | 880 | 90 | 43 |
| 21 | 20.04 | Отражается финансовый результат от реализации продукции | Расчет бухгалтерии | 90 | 99 | |
| 30 | 21.04 | На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда | Выписка банка № 89 | 1000 | 51 | 66 |
| 31 | 22.04 | Погашен заем, полученный ранее у другого лица | Платеж. Поруч № 67 | 5807 | 67 | 51 |
| 32 | 22.04 | Получен безвозмездно пакет программ по бухгалтерскому учету | 600 | 0804 | 98/208 | |
Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.
Счет 01 « Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 100000 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода- 100000 | |||||
Счет 02 «Износ основных средств»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 11273 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 13.04 | 14 | 10 | |||
| 2 | |||||
| оборот | оборот | 12 | |||
| Остаток на конец периода- 11285 | |||||
Счет 04 "Нематериальные активы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 9600 | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | сумма |
| 22.04 | 32 | 600 | |||
| Оборот | оборот | ||||
| Остаток на конец периода - 10200 | |||||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода- 900 | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | сумма |
| оборот | оборот | ||||
| Остаток на конец периода- 900 | |||||
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - 9324 | |||||
| Дата | Номер операции | сумма | дата | Номер операции | сумма |
| оборот | оборот | ||||
| Остаток на конец периода - 9324 | |||||
Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)»