СОДЕРЖАНИЕ
1. Группировка средств предприятия и источников их образования……………….3
2. Вступительный баланс………………………………………………………………5
3. Типы изменений хозяйственных операций…………………………………...........6
4.Журнал регистрации хозяйственных операций…………….. ……………............10
5. Счета бухгалтерского учета……………………………………….……………….13
6. Оборотные ведомости по аналитическим счетам…………………………..........18
7.Оборотная ведомость по синтетическим счетам………………………………….20
8. Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2009 года…………………………………..22
9. Литература…...………………………………………………………………...........25
10. Приложение………………………………………………………………….…….26
Группировка средств предприятия и источников их образования
| Виды хозяйственных средств | Сумма (руб) | Источники хозяйственных средств | Сумма (руб) |
| 1.Внеоборотные активы | 1.Источники собственных средств | ||
| 1.1 Основные средства | 5335000 | 1.1 Уставный фонд | 4000000 |
| 1.2 Нематериальные активы | 580000 | 1.2 Резервный фонд | 150000 |
| 1.3 Вложения во внеоборотные активы | - резервы предстоящих расходов | 24000 | |
| - оборудование к установке | 120000 | 1.3 Нераспределенная прибыль | 1500000 |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | 1.4 Резервы по сомнительным долгам | ||
| 1.5 Целевое финансирование и поступление | |||
| - целевое финансирование | 186000 | ||
| 1.6 Доходы будущих периодов | 3600 | ||
| Итого | 6035000 | Итого | 5863600 |
| 2. Оборотные активы | 2. Источники заемных средств | ||
| 2.1.Производственные запасы | 2.1 Кредиты банков | ||
| - материалы | 1347500 | 2.2 Займы | |
| - товары | 740000 | - долгосрочные займы | 1520000 |
| 2.2 Незавершенное производство | 9000 | - краткосрочный кредит в банке | 1840000 |
| 2.3 Готовая продукция | 95000 | 2.3 Расчеты с кредиторами | |
| 2.4 Расходы будущих периодов | - задолженность поставщикам | 1849000 | |
| 2.5 Денежные средства | - задолженность бюджету | 375000 | |
| - в кассе | 100000 | - по оплате труда | 295000 |
| - на р/счете | 3001400 | - задолженность ФСЗН | 55000 |
| 2.6 Краткосрочные финансовые вложения | - прочим кредиторам | 38500 | |
| 2.7 Средства в расчетах | |||
| - подотчетных лиц | 6200 | ||
| - прочие дебиторы | 26000 | ||
| - задолженность поставщиков | 48000 | ||
| - задолженность покупателей | 289000 | ||
| - задолженность учредителей | 106000 | ||
| - НДС по приобретенным товарам | 33000 | ||
| Итого | 5801100 | Итого | 5972500 |
| Всего | 11836100 | 11836100 |
Вступительный баланс
| АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Источники собственных ср - в | ||
| 1/1 НМА | 580 000 | 3/1 целевое финансирование | 186 000 |
| 1/2 ОС | 5 335 000 | 3/2 резервный фонд | 150 000 |
| 1/3 вложение во внеоб. активы | 120 000 | 3/3 уставный фонд | 4 000 000 |
| 3/4 нераспределенная прибыль | 1 500 000 | ||
| ИТОГО | 6 035 000 | ИТОГО | 5 836 000 |
| 2. Оборотные активы | 4. Доходы и расходы | ||
| 2/1 дебиторская задолженность | 4/1 резервы предстоящих расходов | 24 000 | |
| - задолженность подотчетных лиц | 6 200 | 4/2 доходы будущих периодов | 3 600 |
| - задолженность учредителей по взносам в уставный фонд | 106 000 | ИТОГО | 27 600 |
| - задолженность прочих дебиторов | 26 000 | 5. Заемные ср – ва, расчеты | |
| - задолженность поставщиков | 48 000 | 5/1 кредиторская задолженность | |
| - задолженность покупателей | 289 000 | - поставщикам за товары | 1 849 000 |
| 2/2 готовая продукция | 95 000 | - задолженность бюджету | 375 000 |
| 2/3 денежные средства | - задолженность по оплате труда | 295 000 | |
| - в кассе | 100 000 | - задолженность органом ФСЗН | 55 000 |
| - р/с | 3 001 400 | -прочие кредиторы | 38 500 |
| 2/4 незавершенное производство | 9 000 | 5/2 долгосрочные кредиты и займы | |
| 2/5 производственные запасы | 1 347 500 | - долгосрочный займ | 1 520 000 |
| 2/6 готовая продукция и товары | 740 000 | 5/3 краткосрочные кредиты и займы | |
| 2/7 налоги по приобретенным ценностям | 33 000 | - краткосрочный кредит | 1 840 000 |
| ИТОГО | 5 801 100 | ИТОГО | 5 972 500 |
| БАЛАНС | 11 836 100 | БАЛАНС | 11 836 100 |
Типы изменений хозяйственных операций
| Содержание операции | Сумма | Изменения в балансе | Тип изменений | |||
| Актив | Пассив | |||||
| Увеличение | Уменьшение | Увеличение | Уменьшение | |||
| 1. Поступили на склад материалы от поставщиков: | ||||||
| 1.1) плитка керамическая НДС | 560 000 100 800 | + + | + + | 3 3 | ||
| 1.2) краска НДС | 132 000 23 760 | + + | + + | 3 3 | ||
| 1.3) доска НДС | 700 000 126 000 | + + | + + | 3 3 | ||
| 1.4) ДСП НДС | 270 000 48 600 | + + | + + | 3 3 | ||
| 1.5) комплектующие НДС | 112 000 20 160 | + + | + + | 3 3 | ||
| 1.6) стекло НДС | 171 000 30 780 | + + | + + | 3 3 | ||
| 1.7) шурупы НДС | 86 450 15 561 | + + | + + | 3 3 | ||
| 1.8) шпатлевка НДС | 105 026 18 905 | + + | + + | 3 3 | ||
| 1.9) обои НДС | 778 400 140 112 | + + | + + | 3 3 | ||
| 2. Начислена зарплата работникам предприятия | 1 180 000 | + | + | 3 | ||
| 2.1) Начислены налоги на зарплату: | ||||||
| 2.1.1) 34 % ФСЗН | 401 200 | + | + | 3 | ||
| 2.1.2) 1 % ФСЗН | 11 800 | + | − | 2 | ||
| 2.1.3) 0,1 % в Белгосстрах | 1 180 | + | + | 3 | ||
| 3. На расчетный счет поступили платежи от покупателей | 2 450 000 | + | − | 1 | ||
| 4. Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка: | ||||||
| 4.1) ООО «Керамин» | 600 000 | − | − | 4 | ||
| 4.2) ООО «Гомельобои» | 355 000 | − | − | 4 | ||
| 4.3) Гродненский стекольный завод | 120 000 | − | − | 4 | ||
| 5. Со склада отпущены материалы в производство: | 1 021 400 | + | − | 1 | ||
| 5.1) плитка керамическая | 336 000 | + | − | 1 | ||
| 5.2) краска | 88 000 | + | − | 1 | ||
| 5.3) комплектующие | 63 000 | + | − | 1 | ||
| 5.4) шурупы | 26 600 | + | − | 1 | ||
| 5.5) обои | 444 800 | + | − | 1 | ||
| 5.6) стекло | 63 000 | + | − | 1 | ||
| 6. Приняты к оплате документы за потребленные для нужд производства: | ||||||
| 6.1) электроэнергию НДС | 120 000 21 600 | + + | + + | 3 3 | ||
| 6.2) теплоэнергию НДС | 98 000 17 640 | + + | + + | 3 3 | ||
| 6.3) воду НДС | 146 000 26 280 | + + | + + | 3 3 | ||
| 7. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка | 400 000 | − | − | 4 | ||
| 8. Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы за декабрь | 295 000 | + | − | 1 | ||
| 9. Выдана из кассы заработная плата за декабрь | 295 000 | − | − | 4 | ||
| 10. С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность: | − | − | 4 | |||
| 10.1) Органам Фонда социальной защиты населения | 350 000 | − | − | 4 | ||
| 10.2) Бюджету по налогам | 305 000 | − | − | 4 | ||
| 11. Начислена амортизация основных средств | 154 000 | + | + | 3 | ||
| 12. Внесены учредителями денежные средства на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности | 8 900 | + | − | 1 | ||
| 13. Главному бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности | 85 600 | + | − | 2 | ||
| 14. Произведены удержания подоходного налога из заработной платы | 215 700 | + | − | 2 | ||
| 15. Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено: | ||||||
| 15.1) Электросетям | 90 000 | − | − | 4 | ||
| 15.2) Теплосетям | 38 000 | − | − | 4 | ||
| 15.3) Водоканалу | 125 000 | − | − | 4 | ||
| 16. С расчетного счета оплачена задолженность деревообрабатывающему комбинату | 250 000 | − | − | 4 | ||
| 17. Согласно авансовых отчетов отнесены на затраты производства командировочные расходы подотчетных лиц: | ||||||
| 17.1) Коршакова В.И. | 57 000 | + | + | 3 | ||
| 17.2) Соколова Д.И. | 89 000 | + | + | 3 | ||
| 17.3) Пушкарева А.П. | 94 000 | + | + | 3 | ||
| 18. С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам | 448 000 | − | − | 4 | ||
| 19. Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости | 3 334 580 3 334 580 | + | − | 1 | ||
| 20. Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам с учетом НДС | 4 796 000 | + | + | 3 | ||
| 21. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 3 275 580 | + | − | 1 | ||
| 22. Начислены налоги по реализованной продукции | 772 237 | + | + | 3 | ||
| 23. Финансовый результат от реализации | 748 183 | + | − | 2 | ||
| 24. Произведен зачет уплаченного налога на добавленную стоимость | 590 198 | − | − | 4 | ||
| 25. Начислены налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия | 190 936 | + | − | 2 | ||
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ МЕСЯЦ 200 9 г.