Нормативные затраты на материалы и запасные части для ЕО, ТО и ТР рассчитываем укрупнено, в зависимости от заработной платы на одно техническое воздействие по формулам:
НЕОМ = Сч. ЕО ср • τЕО • КЕОМ = 41, 6 • 1, 05 • 0, 52 = 22, 71 (59)
НТО-1М = RТО-1 сд • КТО-1М = 191, 61 • 0, 24 = 46 (60)
НТО-1М = RТО-1 сд • КТО-1М = 259, 4 • 0, 24 = 62, 3
НТО-2М = RТО-2 сд• КТО-2М = 869, 3 • 0, 21 = 182, 6 (61)
НТО-2М = RТО-2 сд• КТО-2М = 1070 • 0, 21 = 224, 7
НТРМ = RТРк.сд. • КТРМ = 314, 5 • 0, 23 = 72, 3 (62)
НТРМ = RТРк.сд. • КТРМ = 589, 7 • 0, 23 = 135, 6
НТРЗЧ = RТРк.сд. • КТРЗЧ = 314, 5 • 0, 42 = 132, 1 (63)
НТРЗЧ = RТРк.сд. • КТРЗЧ = 589, 7 • 0, 42 = 247, 7
где КЕОМ , КТО-1М, КТО-2М , • КТРМ, КТРЗЧ - коэффициенты, учитывающие соотношения между заработной платой и затратами на материалы или запасные части;
Сч. ЕО ср – средняя часовая тарифная ставка в зоне ЕО (значения см п. 3.1.1.), руб.;
τЕО – нормативная трудоемкость одного ЕО (значения см п. 1.2.1.), чел.-ч.;
RТО-1 сд, RТО-2 сд – сдельные расценки (заработная плата за одно ТО-1, ТО-2).
Для определения нормативных затрат на материалы и на запасные части на одно обслуживание рекомендуется принять коэффициенты в зависимости от марки и модификации автомобиля по таблице, расположенной ниже:
Расчет амортизационных отношений
Стоимость основных производственных фондов для начисления амортизации определяется укрупнено в процентном отношении от стоимости подвижного состава. Для удобства расчетов поместим в табл. 8 данные о ценах автомобилей, заданных в курсовой работе.
Табл. 8 Цены автомобилей
| Марка автомобиля | Цена |
| УРАЛ-4320 | 500000 |
| МАЗ-6517 | 750000 |
Первоначальная стоимость единицы подвижного состава Сперв. определяется по формуле:
Сперв. = Цавт.· Кдост. = 500000 · 1, 05 = 525000 (64)
Сперв. = Цавт.· Кдост. = 750000 · 1, 05 = 787500
где Цавт. - цена автомобиля, руб. (принимается по прейскурантам, по интернет-ресурсам);
Кдост. - коэффициент, учитывающий расходы по доставке нового автомобиля в АТП; принять Кдост. = 1,05÷1,07.
Стоимость основных производственных фондов, обслуживающих работы по ТО и ТР, СопфТО,ТР:
СопфТО,ТР = Сперв. · Асс · 25%/100% = 525000 · 120 · 25/100 = 15750000 руб. (65)
СопфТО,ТР = Сперв. · Асс · 25%/100% = 787500 · 200 · 25/100 = 39375000
где Асс – среднесписочное количество автомобилей каждой марки;
25 % - доля стоимости основных производственных фондов от стоимости подвижного состава.
Амортизация основных производственных фондов, обслуживающих процесс ТО и ТР, АопфТО,ТР определяется по формуле:
АопфТО,ТР = СопфТО,ТР · Nамор./100% = 15750000 · 10/100 = 1575000 руб. (66)
АопфТО,ТР = СопфТО,ТР · Nамор./100% = 39375000 · 10/100 = 3937500
где Nамор.– средняя норма амортизационных отчислений; принять
Nамор. = 10 %.
Планирование полной себестоимости одного обслуживания
Полная себестоимость является основой для установления цены услуг, оказываемых сторонним организациям.
Полная себестоимость складывается из прямых затрат (цеховые расходы) на выполнение ТО или ТР и косвенных затрат (общехозяйственные расходы) на содержание предприятия, управления и прочих расходов.
Планирование полной себестоимости одного ТО-1.
Прежде всего, рассчитаем полную себестоимость ТО-1, проводимых в АТП по каждой марке автомобиля.
К прямым затратам относятся:
· Затраты на материалы;
· Затраты на заработную плату;
· Отчисления на социальные нужды;
· Амортизационные отчисления;
Косвенные расходы Зоб. хоз.ТО-1 рассчитываем по формуле:
Зоб. хоз.ТО-1 = 25% · (ФЗПТО-1 + Осоц.ТО-1 + МТО-1 + АопфТО-1 )/100% =
= 25 · (288288 + 74955 + 48576 + 157500)/100 = 142330 pуб. (67)
Зоб. хоз.ТО-1 = 25% · (ФЗПТО-1 + Осоц.ТО-1 + МТО-1 + АопфТО-1 )/100% =
= 25 · (837491, 4 + 217748 + 140798 + 393750)/100 = 397447
Значения затрат на заработную плату ФЗПТО-1 ТО-1 берем из п. 3.3.
Отчисления на социальные нужды Осоц.ТО-1 рассчитываем по формуле:
Осоц.ТО-1 = ФЗПТО-1 · Псоц. от /100% = 288288 · 26/100 = 74955 руб. (68)
Осоц.ТО-1 = ФЗПТО-1 · Псоц. от /100% = 837491, 4 · 26/100 = 217748
Псоц. от. - см. п.3.4.
Значения затрат на материалы МТО-1 на ТО-1 берем из п. 4.2.
Амортизацию основных производственных фондов АопфТО-1, обслуживающих ТО-1, рассчитываем по формуле:
АопфТО-1 = АопфТО,ТР · 10%/100%= 708750 · 10/100 = 70875 руб. (69)
где АопфТО,ТР см. Гл.5;
10 % в числителе - доля амортизации основных фондов, обслуживающих процесс ТО-1.
Расчет полной себестоимости ΣЗТО-1 удобно вести в форме таблицы 9:
Табл. 9. Калькуляция полной себестоимостиТО-1
| № п/п | Элементы затрат | Марка автомобиля |
| УРАЛ-4320 и МАЗ-6517 | ||
| Сумма затрат, руб. | ||
| 1 | Материалы | 189374 |
| 2 | Заработная плата | 750519, 6 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 292703 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 551250 |
| ИТОГО: цеховая себестоимость | 1783846, 6 | |
| 5 | Косвенные расходы | 539777 |
| ИТОГО: полная себестоимость ΣЗТО-1 | 2323623, 6 | |
Полная себестоимость одного ТО-1 SТО-1 рассчитываем по формуле:
SТО-1 = ΣЗТО-1 / ΣNср.Г.ТО-1 = 2323623, 6/1658 = 1401, 5 руб. (70)
Планирование полной себестоимости одного ТО-2.
Прежде всего, рассчитаем полную себестоимость ТО-2, проводимых в АТП по каждой марке автомобиля.
К прямым затратам относятся:
· Затраты на материалы;
· Затраты на заработную плату;
· Отчисления на социальные нужды;
· Амортизационные отчисления;
Косвенные расходы Зоб. хоз.ТО-1 рассчитываем по формуле:
Зоб. хоз.ТО-2 = 25% · (ФЗПТО-2 + Осоц.ТО-2 + МТО-2 + АопфТО-2 )/100% =
= 25 · (471829, 6 + 122675, 7 + 61353, 6 + 3150000)/100 = 951464, 7 pуб.
Зоб. хоз.ТО-2 = 25% · (ФЗПТО-2 + Осоц.ТО-2 + МТО-2 + АопфТО-2 )/100% =
= 25 · (1200691 + 312179, 7 + 161784 + 7875000)/100 = 2387413, 7
Значения затрат на заработную плату ФЗПТО-2 ТО-2 берем из п. 3.3.
Отчисления на социальные нужды Осоц.ТО-2 рассчитываем по формуле:
Осоц.ТО-2 = ФЗПТО-2 · Псоц. от /100% = 471829, 6 · 26/100 = 122675, 7 руб.
Осоц.ТО-2 = ФЗПТО-2 · Псоц. от /100% = 1200691 · 26/100 = 312179, 7
Псоц. от. - см. п.3.4.
Значения затрат на материалы МТО-2 на ТО-2 берем из п. 4.2.
Амортизацию основных производственных фондов АопфТО-2, обслуживающих ТО-2, рассчитываем по формуле:
АопфТО-2 = АопфТО,ТР · 20%/100%= 15750000 · 20/100 = 3150000 руб.
АопфТО-2 = АопфТО,ТР · 20%/100%= 39375000 · 20/100 = 7875000
где АопфТО,ТР см. Гл.5;
Долю амортизации основных фондов, обслуживающих процесс ТО-2, принять 20 %.
Расчет полной себестоимости ΣЗТО-2 удобно вести в форме таблицы 10:
Табл. 10. Калькуляция полной себестоимости ТО-2
| № п/п | Элементы затрат | Марка автомобиля |
| УРАЛ-4320 и МАЗ-6517 | ||
| Сумма затрат, руб. | ||
| 1 | Материалы | 223137, 6 |
| 2 | Заработная плата | 1011890, 3 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 434855, 4 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 11025000 |
| ИТОГО: цеховая себестоимость | 12694883, 3 | |
| 5 | Косвенные расходы | 3338878, 4 |
| ИТОГО: полная себестоимость ΣЗТО-2 | 16033761, 7 | |
Полная себестоимость одного ТО-2 SТО-2 рассчитываем по формуле:
SТО-2 = ΣЗТО-2 / ΣNГ.ТО-2 = 16033761, 7/528 = 30367 руб. (71)
Годовая экономия затрат на проектируемом участке
Заработная плата
В основную заработную плату входят: оплата по тарифным ставкам и премии.
Заработная плата по тарифным ставкам
Зт = Т.пр.уч. ∙ Сч.ср.ч. руб; где
Т.пр.уч. - Годовая трудоемкость проектируемого участка, чел. ч
Т.пр.уч. = 96382, 4 · 6% = 5782, 9 (чел · ч) – трудоёмкость на молярный участок
При проведении ремонтных работ на автомобилях УРАЛ-4320 и МАЗ-6517 мы принимаем более новые технологии и инструмент по этому уменьшаем трудоёмкость на ТР на 30%, следовательно трудоёмкость уменьшается на
28914, 7 чел · ч, общая трудоёмкость на зону ТР = 96382, 4 – 28914, 7 = 67467, 7
Т.пр.уч. = 67467, 7 · 6% = 4048, 1 (чел · ч)
Сч.ср.ч. – Средняя часовая тарифная ставка слесаря – авторемонтника занятого в проектируемом участке.
Сч.ср.ч. = 40, 5 · 3, 2 = 129, 6 руб.
Зт = 4048, 1 · 129, 67 = 524917, 1руб.
Премии за работу
Согласно установленному Положению по оплате труда на проектируемом участке премии за выполнение работы составляют 4% от тарифной платы.
Зпр = 67467, 7 · 4% = 2698, 7 руб.
Основная заработная плата
Зосн = Зт + Зпр; руб.
Зосн = 524917, 1 + 2698, 7 = 527615, 8
Заработная плата моляров, занятых на проектируемом участке с начислениями
Ззн = (Зосн + Здоп) ∙ 1,39; руб, где
Здоп – дополнительная заработная плата, руб.
1,39 – коэффицент, учитывающий начисления на заработную плату в размере 39% по социальному страхованию;
Здоп = (Зосн ∙ Пдоп)/100; руб.
Пдоп – процент дополнительной заработной платы, %;
Пдоп = ((До ∙ 100) / (Дк – (Дв + Дп + До))) + 1 = %;
Пдоп = ((24 ∙ 100) / (365 – (52 + 11 + 24))) + 1 = 9,63%
До – количество дней отпуска, дн., До = 24 дн;
Дв - количество воскресных дней, Дв = 52 дн;
Дк – количество календарных дней, Дк = 365 дн;
Дп – количество праздничных дней, дн, Дп = 11 дн;
Здоп = (527615, 8 ∙ 9,63)/100 = 50809, 4 руб.
Ззн = (527615, 8 + 50809, 4) ∙ 1,39 = 804011 руб.