Продолжительность оборота в днях показывает, за какое количество дней совершается один оборот оборотных средств:
Тоб = Тпер / kо
Тпер — продолжительность рассматриваемого периода, дни
Тоб = 365 / 13,3 = 27,46 (дня)
2.4 Моделирование влияния факторов производства на выручку
Объективная оценка результатов производственной деятельности предприятия не может быть произведена без совокупного учета выявление всех факторов производства. При исследовании процесса формирования выручки учитывать в первую очередь массу и эффективность отдельных факторов производства: труд и капитал (средства и предметы труда).
Влияние факторов производства на выручку можно выразить уравнением:
V = а1´N + а2´Фопф + а3´Ос, (1)
где V — выручка от перевозок, тыс. руб.
Фопф — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
N — численность работников, чел.
Ос — среднегодовая стоимость нормируемых оборотных фондов, тыс. руб.
аi — коэффициенты регрессии при факторах.
Построенное множественное уравнение регрессии без свободного числа на основе отчетных данных ряда предприятий имеет вид:
V = 2,276´N + 0,727´Фопф + 1,515´Ос, (2)
Приведенная выше модель (2) была скорректирована применительно к конкретным условиям автотранспортной фирмы ПОГАТ, показатели которой приведены в таблице 2.4.1.
Таблица 2.4.1
Исходные данные для корректировки модели связи выручки с факторами производства.
| Наименование показателя | Условное обозначе-ние | Величина показателя | Отклонения | ||
| План 1996г. (данные по отчету) | Отчет 1997г. (данные по плану) | Абсолют-ное | Относите-льное, % | ||
| Выручка, тыс. руб. | V | 4626149 | 7758637 | +3132488 | +40,37 |
| Численность работников, чел | N | 262 | 219 | -43 | -19,53 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | Фопф | 6460280 | 6291000 | -169280 | -2,69 |
| Среднегодовая стоимость нормируемых ОС, тыс. руб. | Ос | 421732 | 581606 | +159874 | +27,49 |
| Выработка на одного работника | В | 17657 | 35428 | +17771 | +50,16 |
| Фондоотдача, руб/руб | fо | 0,716 | 1,23 | +0,514 | +41,79 |
| Число оборотов оборотных средств | По | 10,9 | 13,3 | +2,4 | +18,05 |
В уравнение (2) подставляем значения факторов N, Фопф и Ос:
V1 = Sаi ´ Xi, (3)
где Xi — значение i-го фактора
V1 = 498,44 + 4573557 + 881133,09 = 5455188,534 (тыс. руб.)
Рассчитаем коэффициенты эластичности:
Эi = (ai ´ Xi) / V1 (4)
ЭN = 498,444 / 5455188,534 = 0,00009
Эфопф = 4573557 / 5455188,534 = 0,84
Эос = 88113309 / 5455188,534 = 0,162
Определим доли выручки, сложившиеся под влиянием каждого фактора в отдельности:
Vi = Эi ´ V (5)
VN = 0,00009 ´ 7758637 = 708,91
Vфопф = 0,84 ´ 7758637 = 6504737,33
Vос = 0,162 ´ 7758637 = 1253190,75
Затем рассчитаем коэффициенты регрессии при факторах:
ai = Vi / Xi (6)
aN = 708,91 / 219 = 3,237
aфопф = 6504737,33 / 6291000 = 1,034
аос = 1253190,75 / 581606 = 2,155
В окончательном виде, после корректировки, аддитивная алгебраическая модель получила следующий вид:
V = 3,237´N + 1,034´Фопф + 2,155´Ос (7)
В уравнении (7) сделаны следующие замены:
а1 = в1 ´ В
а2 = в2 ´ fо
а3 = в3 ´ По
вi = ai / Xi,
где Хi — значения факторов В, fо, По
в1 = 3,237 / 35428 = 0,00009
в2 = 1,034 / 1,23 = 0,84
в3 = 2,155 / 13,3 = 0,162
После этого уравнение (7) примет следующий вид:
V = 0,00009´N´В + 0,84´Фопф´fо + 0,162´Ос´По (8)
Полученное уравнение (8) позволяет провести полный факторный анализ формирования прироста объема продукции за счет каждого фактора:
DVN = DN ´ Bn ´ в1 DVВ = DВ ´ Nn ´ в1
DVфопф = DФопф ´ fоn ´ в2 DVfо = Dfо ´ Фопфn ´ в2
DVос = DОс ´ Поn ´ в3 DVпо = DПо ´ Осn ´ в3
индекс n — плановый период
Проведенный анализ формирования изменения объема выручки с использованием данных, приведенных в таблице 2.4.1, позволил получить следующие результаты, представленные в таблице 2.4.2.
Рассмотренные факторы, оказывающие влияние на выручку, делятся на две группы: экстенсивные и интенсивные.
К числу экстенсивных факторов относятся: численность работников, среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств.
Интенсивные факторы: выработка на одного работника, фондоотдача и количество оборотов оборотных средств.
Измерение выручки за счет экстенсивных факторов составило 179425 тыс. руб. или 5,7%, а за счет влияния интенсивных факторов составило 2953063 тыс. руб. или 94,3%.
Представленная модель (8) связи выручки с факторами производства и показателями, характеризующими эффективность их использования, может быть применена не только для целей анализа, но и для прогнозирования на короткий период (год).
Таблица 2.4.2
Результат изменения объема выручки в зависимости от вариации факторов
| Наименование фактора | Абсолютное отклонение | Изменение объема выручки, тыс.руб. | Доля изменения выручки, % |
| Численность работников, чел | -43 | -69 | -0,002 |
| Выработка на одного работника, тыс. руб. | +17771 | +419 | +0,014 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | -169280 | -102812 | -3,282 |
| Фондоотдача | +0,514 | +2792611 | +76,4 |
| Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб. | +421,732 | +282306 | +9,012 |
| Число оборотов нормируемых оборотных средств | +2,4 | +163,969 | +5,234 |
| Всего | — | +3132488 | 100,0 |
Результаты исследования показали, что наибольшее влияние на выручку оказывают ОПФ, коэффициент эластичности для которых составляет 0,84. Коэффициент эластичности для Ос составляет 0,162, а по численности работающих — всего лишь 0,00009.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Выводы
Проведение исследований производственно-хозяйственной деятельности ТОО фирмы ПОГАТ позволяет сделать выводы, что в 1996 году предприятие неэффективно использовало факторы производства: фондоотдача основных производственных фондов составила 0,716 руб/руб против 0,92 руб/руб в 1995 году и 1,4 руб/руб в 1985 году; коэффициент оборачиваемости оборотных средств — 10,9 по сравнению с 13 в 1995 году и 20 в 1985 году; выработка на одного работника составила 17657 тыс. руб. при достигнутом показателе в 1995 году 21350 тыс. руб. и 30780 тыс. руб. в 1985 году; съем продукции с 1 м2 площади земли в 1996 году составил 140,186 тыс. руб., в 1995 году — 141,782 тыс. руб., а в 1985 году — 306,1 тыс. руб.
В 1996 году коэффициент выпуска автомобилей на линию составил 24 % от среднесписочного количества. Это связано с недостаточной рекламой и конкуренцией по привлечению платежеспособной клиентуры.
Среднее время нахождения автомобилей за прошлый год составило менее 8 часов при пятидневной рабочей недели, а именно 7,4 часа. Причиной этого явилось ослабление контроля со стороны эксплуатационной службы фирмы ПОГАТ за работой подвижного состава на линии.
Коэффициент использования пробега составил 0,562, что указывает на неудовлетворительную организацию транспортного процесса и недостаточный контроль за соблюдением расхода топлива на транспортную работу.
Это позволяет сделать выводы, что при сложившихся условиях предприятие работало неудовлетворительно.
Основные направления повышения эффективности использования факторов производства ТОО фирмы ПОГАТ