Возможности модуля «ФинАнализ»: ведение любого количества балансов организации; тестирование правильности заполнения балансов; настраиваемая структура методик анализа; построение графиков по результатам расчетов; построение отчетов по методикам во внутреннем формате программы, а также в Excel и Word; создание новых методик; обмен методиками анализа между пользователями программы; редактирование сформированного отчета; анализ изменения показателей баланса за период; консолидация балансов. Для работы с модулем «ФинАнализ» целесообразно ввести в штат работников ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» финансового аналитика.
С целью ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо уделять особое внимание нормированию запасов сырья, совершенствованию их нормирования и управления товарными ресурсами. Следует регулярно исследовать ассортимент закупаемого сырья и материалов, выявлять те видов товаров, оборачиваемость которых дольше и исключать их. Вышеперечисленные действия являются частью коммерческой работы организации. Поэтому большое значение для повышения доходов и улучшения финансового состояния организации в целом имеет улучшение коммерческой работы.
Основными задачами для ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» в этом направлении являются:
- формирование отношений хозяйствующих на рынке субъектов на взаимовыгодной основе;
- повышение роли договоров поставки, укрепление договорной дисциплины;
- развитие длительных прямых хозяйственных связей, повышение их эффективности;
- защита интересов потребителей, обеспечение их приоритета;
- повышение уровня работы по изучению спроса, экономическому обоснованию потребности в товарах;
- стимулирование продаж, оказание дополнительных услуг;
- совершенствование механизма управления спросом и предложением;
- своевременная и адекватная реакция на изменения, происходящие на рынке.
Но наиболее важными направлениями совершенствования коммерческой деятельности являются совершенствование управления товарными ресурсами, повышение качества обслуживания и совершенствование системы контроля за состоянием выполняемых работ.
Нужно сказать, что необоснованно высокий уровень производственных запасов, значительно влияющий на общую оборачиваемость активов предприятия; негибкая политика расчетов с заказчиком и клиентом на условиях взаимной выгоды, предполагающей в частности систему скидок - все это говорит о неумелом управлении капиталом.
Для улучшения финансового положения ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» необходимо:
- привлекать кредиты, что, конечно, сказалось бы на рентабельности в сторону ее уменьшения, но позволило бы повысить платежеспособность предприятия, улучшить структуру баланса и, возможно, заинтересовало бы потенциального инвестора;
- увеличить долю финансовых вложений в низкорисковые активы;
- предприятию также следует попытаться сохранить оборачиваемость материальных оборотных средств на прежнем уровне при увеличении объема работ и увеличении объема материальных оборотных средств;
- контролировать состояние расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности;
- увеличить производительность труда за счет автоматизации производственных процессов, внедрения новой техники;
- в процессе производства использовать новые технологии, инновационные предложения с целью понижения затрат на сырье и материалы, что повлияет на снижение себестоимости;
- постоянно повышать профессионализм и квалификацию промышленно-производственного персонала;
- усилить маркетинговую службу для улучшения реализации продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ.
Одним из путей совершенствования управления оборотными средствами в ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» является совершенствование кредитной политики организации.
Снижение риска невозврата кредита и совершенствование кредитной политики тесно связано с обоснованной оценкой кредитоспособности предприятия. Для поддержания высокой мобильности имущества, как постоянного финансового показателя, ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» необходимо привлекать как можно меньше заемных средств и по возможности увеличивать собственные. Если судить о дебиторской задолженности, то в ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» дебиторская задолженность на конец отчетного периода по сравнению с началом года выросла, увеличение дебиторской задолженности вызвано неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров; наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей; слишком высокими темпами наращивания объема оказываемых услуг и выполняемых работ.
Вместо привлечения кредитных ресурсов ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» может использовать лизинговую схему.
Рассмотрим использование лизинговой схемы ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» для приобретения автобетономешалки на базе шасси КамАЗ-6540-1010-10.
Описание автобетономешалки:
Автобетономешалки применяются для доставки отдозированных компонентов бетонной смеси с приготовлением бетонной смеси в пути следования, а также для доставки готовой бетонной смеси на строительный объект с перемешиванием во время транспортировки. Автобетономешалки предназначены для эксплуатации в любых климатических условиях.
Автобетономешалка состоит из загрузочного устройства, смесительного барабана, бака с оборудованием для подачи и дозирования воды, привода смесительного барабана и системы управления. Все узлы автобетономешалки смонтированы на раме, которая крепится к шасси автомобиля. Загрузка автобетономешалки может осуществляться специализированными установками для выдачи сухих смесей, а также передвижными и стационарными бетонными заводами, приспособленными для выдачи сухих смесей. Автобетономешалка обслуживается одним человеком.
Параметры автобетономешалки:
- привод: гидромеханический от автономного двигателя;
- двигатель: дизельный Д-242;
- полезная емкость, м3: 8 при плотности 1,8 т / м3;
Описание шасси КамАЗ-6540:
Новая разработка камского автозавода - шасси КамАЗ-6540 - призвана, со временем, заменить аналогичные автомобили этого класса разработок прошлых лет. Колесная формула шасси - 8 × 4, этот четырехосный автомобиль выполнен с двускатной ошиновкой. Вторая управляемая ось, введенная в конструкцию этого автомобиля, позволила увеличить несущую способность автомобиля до 22 000 кг.
Монтажная длина платформы предлагаемой модификации автомобиля составляет 5.095 м. Грузоподъемность автомобиля - 22 000 кг. Автомобиль снабжен десятиступенчатой коробкой передач. Двигатель шасси - КамАЗ-740.13, мощностью 260 л.с. Емкость топливного бака машины - 240 л. Шасси рекомендуется для создания на его базе спецавтомобилей массой до 31 000 кг. Так, например, уже существуют и успешно эксплуатируются различные модели мощных автокранов на базе этого шасси. Шасси может работать при любых дорожных условиях, кроме того, шасси можно использовать на трассах с допустимой осевой нагрузкой не более 9 000 кг.
Характеристики: КАМАЗ-6540:
- колесная формула: 8 × 4;
- монтажная длина платформы: 5,855 м;
- грузоподъемность: 22000 кг;
- снаряженная масса: 11 850 кг;
- полная масса: 30 500 кг;
- коробка передач: десятиступенчатая;
- сцепление: двухдисковое;
- подвеска: рессорная;
- кабина: 3-местная, без спального места;
- топливный бак: 250 л;
- колеса: Дисковые;
- шины: 10.00 R20 (280 R508);
Стоимость автобетономешалки на базе шасси КамАЗ-6540-1010-10 составляет 50 тыс. долл. США.
Срок договора лизинга - 5 лет.
Годовая норма амортизационных отчислений на полное восстановление – 20 %.
Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение оборудования - 5 % годовых от среднегодовой стоимости оборудования, рассчитываемой как половина его стоимости на начало и конец года. Стоимость же на конец года определяется как остаточная (за вычетом из первоначальной суммы начисленного износа).
Сумма использованных кредитных ресурсов под оборудование -
50 тыс. долл. США.
Комиссионное вознаграждение лизингодателю - 3 % годовых от среднегодовой стоимости оборудования.
Дополнительные ежегодные услуги, предоставляемые лизингодателем (затраты на привлечение гарантии по договору, платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков, затраты лизингодателя, связанные с осуществлением капитального ремонта объекта лизинга), - в расчет не приняты.
При равномерной системе амортизационных списаний размер ежегодной амортизации составит 10 тыс. долл. США (50 тыс. долл. США × 20 / 100).
Расчет лизинговых платежей за первый год приведен в таблице 1.
Таблица 1. Расчет лизинговых платежей по договору
| Показатели | Год | Расчет | Сумма, долл. |
| Амортизационные отчисления | 1 | 50000 × 20 / 100 | 10000 |
| Сумма процентов за кредитные ресурсы | 1 | 45000 × 5 / 100 | 2250 |
| Комиссионное вознаграждение | 1 | 45000 × 3 / 100 | 1350 |
| Облагаемый оборот для расчета НДС | 2250 + 1350 | 3600 | |
| НДС в сумме | 3600 × 18 / 100 | 648 | |
| Итого: | стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.5 | 14248 |
Таким образом, общая сумма лизинговых платежей в первый год составит 14248 долл., в том числе:
- амортизационные отчисления - 10000 долл.;
- проценты за кредит - 2250 долл.;
- комиссионные лизингодателю - 1350 долл.;
- выручка по лизинговой сделке, облагаемая НДС - 3600 долл.;
- НДС - 648 долл.
Общий размер лизинговых платежей за 5 лет представим в таблице 2.
Общая сумма лизинговых платежей за 5 лет составит 61928 долл. Эффективность лизинговой сделки для ДЭУ № 66 РУП «Минскавтодор-Центр» будет увеличивается с каждым годом реализации проекта, поскольку размеры лизинговых платежей с каждым годом уменьшаются.