Численность персонала цеха =15%*15человек = 2 чел.
3.2. Расчет отчислений от зарплаты персонала цеха
ЕСН = ФЗП персонала цеха * 0,26(41)
ЕСН = 115200 * 0,26 = 29952 руб.
3.3. Расчет амортизации здания, сооружения и инвентаря
Основная площадь = Площадь участка на 1 станок * количество станков + Вспомогательная площадь (42)
Основная площадь = 7 * 23 + 7 * 23 * 0,23 = 111,93 м2
а) Стоимость здания = Основная площадь * Стоимость 1 м2 здания (43)
Стоимость здания = 111,93 * 9500 = 1063335 руб.
б) Стоимость сооружения = Стоимость здания * Стоимость сооружения в % от стоимости здания (44)
Стоимость сооружения = 1063335 * 0,25 = 265833,75 руб.
в) Стоимость инвентаря = Стоимость здания * Стоимость инвентаря в % от стоимости здания (45)
Стоимость инвентаря = 1063335 * 0,06 = 63800,10 руб.
Расчет амортизации:
а) Амортизация здания = Стоимость здания * Норма амортизации по зданию (46)
Амортизация здания = 1063335* 0,02 = 21266,70 руб.
б) Амортизация сооружения = Стоимость сооружения * Норма амортизации по сооружению (47)
Амортизация сооружения = 265833,75 * 0,07 = 18608,36 руб.
в)Амортизация инвентаря=Стоимость инвентаря*Норма амортизации по инвентарю (48)
Амортизация инвентаря = 63800,10 * 0,12 = 7656,01 руб.
Амортизация здания, сооружения и инвентаря = Амортизация здания + Амортизация сооружения + Амортизация инвентаря (49)
Амортизация здания, сооружения и инвентаря = 21266,7+18608,36+7656,01=47531,07 руб.
3.4. Расчет расходов на содержание здания, сооружения и инвентаря
а) Расход электроэнергии = Количество часов освещения * Основная площадь * Расход электроэнергии на 1 м3 (50)
Расход электроэнергии = 2500 * 111,93 * 0,015 = 4197,38 кВт/ч
Затраты на электроэнергию = Расход электроэнергии * Цена 1 кВт/ч электроэнергии (51)
Затраты на электроэнергию = 4197,38 * 0,65 = 2728,29 руб.
б) Расход тепла = Расход тепла на 1 м3 здания * Число часов отопительного сезона * Объем помещения/ (Теплота испарения * 1000) (52)
Расход тепла = 20 * 4320 * 111,93 * 8/ (540 * 1000) = 143,27 ккал
Затраты на отопление = Расход тепла * Цена 1 тонны топлива (53)
Затраты на отопление = 143,27 * 1680 = 240693,6 руб.
в) Расход воды на бытовые нужды = Число работающих * Расход воды по норме на одного работающего в смену * Время работы в год (смен)/ 1000 (54)
Расход воды на бытовые нужды = (15 + 3 + 2) * 252 * 25/ 1000 = 126 л
Затраты на воду = Расход воды на бытовые нужды * Цена 1 л воды(55)
Затраты воду = 126 * 0,28 = 35,28 руб.
г) Расходы на поддержание здания в чистоте = Стоимость здания * Поддержание здания в чистоте в % от стоимости здания (56)
Расходы на поддержание здания в чистоте = 1063335 * 0,012 = 12760,02 руб.
Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря = Затраты на электроэнергию + Затраты на отопление + Затраты на воду + Расходы на поддержание здания в чистоте (57)
Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря = 2728,29+240693,6+35,28+12760,02=256217,19 руб.
3.5. Расчет расходов на охрану труда
Расходы на охрану труда = ФЗП основных производственных рабочих * Охрана труда в % от основной зарплаты основных производственных рабочих (58) Расходы на охрану труда = 234244,57 * 0,028 = 6558,85 руб.
3.6. Расчет затрат на испытания, опыты, исследования
Затраты на испытания, опыты, исследования = Число работающих * Затраты на испытания, опыты, исследования на 1 работающего (59)
Затраты на испытания, опыты, исследования = 20 * 335= 6700 руб.
3.7. Расчет расходов на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря
Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря = Стоимость здания, сооружения и инвентаря * Текущий ремонт в % к стоимости здания, сооружения и инвентаря (60)
Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря = (1063335+265833,75+63800,10) * 0,031 = 1392968,85 * 0,031 = 43182,03 руб.
3.8. Расчет прочих расходов
Прочие расходы = Производственные затраты* Прочие расходы в % от производственных затрат(61)
Прочие расходы = (115200+29952+47531,07+256217,19+6558,85+6700+43182,03) * 0,007 = 3537,39 руб.
3.9 Расчет общехозяйственных расходов
Общехозяйственные расходы = ФЗП основная производственных рабочих * Общехозяйственные расходы в % от основной зарплаты основных производственных рабочих(62)
Общехозяйственные расходы = 234244,57 * 0,17= 39821,58 руб.
4. Определение производственной, полной себестоимости изделия, прибыли и цены на единицу и на программу
Производственная себестоимость = Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы + ФЗП основная производственных рабочих + +ФЗП дополнительная производственных рабочих + ЕСН + Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования + Общепроизводственные расходы + Общехозяйственные расходы (63)
Производственная себестоимость = 457933,5 + 234244,57 + 30451,79 + 68821,05 + 312072,66 + 508878,53 + 39821,58 = 1652223,68 руб.
Коммерческие расходы = Производственная себестоимость * Коммерческие расходы в % от производственной себестоимости (64)
Коммерческие расходы = 1652223,68 * 0,05 = 82611,18 руб.
Полная себестоимость = Производственная себестоимость + Коммерческие расходы (65)
Полная себестоимость = 1652223,68 + 82611,18 = 1734834,86 руб.
Себестоимость 1 изделия = 1734834,86 / 6750 = 257,01
Прибыль на программу производства = Полная себестоимость на программу производства * Рентабельность / 100(66)
Прибыль на программу производства = 1734834,86*0,24 = 416360,37 руб.
Прибыль на единицу = Прибыль на программу производства/Программа производства(67)
Прибыль на единицу = 416360,37 /6750 = 61,68 руб.
Цена на единицу = Полная себестоимость на единицу + Прибыль на единицу (68) Цена на единицу = 61,68 + 257,01 = 318,69 руб.
Выручка = Цена на единицу * Программа производства(69)Выручка = 318,69*6750 = 2151195,23 руб.
Таблица 3 - Нормативная калькуляция себестоимости изделия
| Статьи затрат | Сумма, руб. | |
| На единицу | На программу | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Сырье, материалы за вычетом отходов | 67,84 | 457933,50 |
| 2. Основная зарплата производственных рабочих | 34,70 | 234244,57 |
| 3. Дополнительная зарплата производственных рабочих | 4,51 | 30451,79 |
| 4. Отчисления ЕСН производственных рабочих | 10,20 | 68821,05 |
| 5. Расходы на содержание, эксплуатацию оборудования | 46,23 | 312072,66 |
| 6. Общепроизводственные расходы | 75,39 | 508878,53 |
| 7. Общехозяйственные расходы | 5,90 | 39821,58 |
| Производственная себестоимость | 244,77 | 1652223,68 |
| 8. Коммерческие расходы | 12,24 | 82611,18 |
| Полная себестоимость | 257,01 | 1734834,86 |
3.1.2. Составление калькуляции фактической себестоимости.
1. Расчет прямых статей затрат.
1.1. Расчет затрат на материалы
Затраты на материал = Цена материала * Программа производства * Вес заготовки(70)
Затраты на материал 1 = (6,5*1,08) * 6750 * 2,4 = 113724 руб.
Затраты на материал 2 = ((12 *0,96)* 6750 *(3,6*30%)) + ((12*1,06)*6750*(3,6*30%))+((12*1,09)*6750*(3,6*40%)) = 303847,2 руб.
Затраты на материалы = 113724 + 303847,2 = 417571,2 руб.
ТЗР = Затраты на материалы * доля ТЗР от стоимости материалов(71)
ТЗР = 417571,2 * 0,24 = 100217,09 руб.
Затраты на отходы = (Вес заготовки - Вес готового изделия) * Программа производства * Цена отходов (72)
Затраты на отходы = ((2,4 + 3,6) – 4,7) * 6750 * 3,9 = 34222,5 руб.
Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы = Затраты на материалы + ТЗР - Затраты на отходы (73)
Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы = 417571,2 + 100217,09 – 34222,50 = 483565,79 руб.
1.2 Расчет затрат на заработную плату основных производственных рабочих
ФЗП по тарифу = Тарифная ставка 1 разряда * Тарифный коэффициент * Время на изготовление одного изделия * Программа производства(74)
ФЗП по тарифу 1 цеха = 5 * 1,35 * 2,3255 * 6750 = 105932,81 руб.
ФЗП по тарифу 2 цеха = 5 * 1,78 * 1,3 * 6750 = 78097,5 руб.
ФЗП по тарифу = 105932,81 + 78097,5 = 184030,31 руб.
ФЗП основной = ФЗП по тарифу + премия + доплаты(75)
ФЗП основной = 184030,31 + 184030,31 * 0,15 + 184030,31* 0,07 = 224516,98 руб.
1.3. Расчет допонительного фонда заработной платы основных производственных рабочих
ФЗП дополнительный = ФЗП основной * доля ФЗП дополнит. от ФЗП основной (76)
ФЗП дополнительный = 224516,98 *13% =29187,21
ФЗП общий = ФЗП основной + ФЗП дополнительный(78)
ФЗП общий = 224516,98 + 29187,21 = 253704,19 руб.
1.4. Расчет отчислений на ЕСН
ЕСН = ФЗП общий * 0,26 (79)
ЕСН = 253704,19 * 0,26 = 65963,09 руб.
2. Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Таблица 4 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| 1 | 2 |
| 1. Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования | 10855,00 |
| 2. Зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями | 73390,35 |
| 3. Расходы на содержание оборудования | 245477,95 |
| 4. Затраты на инструменты | 26000,00 |
| 5. Амортизация оборудования, ценных инструментов и транспортных средств | 20009,60 |
| 6. Расходы на текущий ремонт оборудования | 16443,70 |
| Итого затрат | 392176,60 |
2.1. Расчет расходов на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования
Количество оборудования = Время на изготовление одного изделия * Программа производства/ Фонд времени работы оборудования (80)
Количество оборудования = (2,325+1,3) *6750 / 1940 = 13 станков
Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования = Количество оборудования * Затраты на вспомогательные материалы на 1 станок в год (81)
Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования = 13 * (90+ 105 + 250 + 230 + 160) = 13 * 835 = 10855 руб.
2.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих с отчислениями
Численность основных производственных рабочих = Время на изготовление одного изделия * Программа производства/ Действительный фонд времени(82)
Численность основных производственных рабочих = (2,235+1,3)* 6750 / 1752 = 14 человек
Численность вспомогательных рабочих= 14 * 0,2 = 3 чел.
ФЗП по тарифу = Тарифная ставка 1 разряда * Тарифный коэффициент * Численность вспомогательных рабочих * Действительный фонд времени(83)
ФЗП по тарифу = 5 * 1,35 * 1 * 1752 + 5*1,78*2*1752= 43011,6 руб.
ФЗП основной = ФЗП по тарифу + премия + доплаты(84)