Хозяйственная деятельность ООО Рубин и неиспользованные резервы (стр. 18 из 20)
| № | Показатели | ООО | Наибольшее значение показателя (эталон) | ||
| Алмаз | Агат | Рубин | |||
| 1 | Рентабельность продаж | 0,110 | 0,112 | 0,033 | 0,112 |
| 2 | Рентабельность актива | 0,094 | 0,100 | 0,079 | 0,100 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,115 | 0,126 | 0,131 | 0,131 |
| 4 | Рентабельность доходов | 0,037 | 0,040 | 0,032 | 0,040 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0,033 | 0,031 | 0,034 | 0,034 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 0,600 | 0,608 | 0,601 | 0,608 |
На основании данных справки №3 «Коэффициенты комплексных показателей, входящих в рейтинговую оценку показателей, конкурирующих с ООО «Рубин». заполняется табл.25.1 для ООО «Алмаз» и ООО «Агат», для ООО «Рубин» воспользуемся данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный год:
.Таблица 5.6.1
Матрица стандартизированных показателей комплексной оценки результатов деятельности ООО
| № п/п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО "Алмаз" | ООО "Агат" | ООО "Рубин" | Коэффициент значимости показателя |
| 1 | Рентабельность продаж | (0,110/0,112)2=0,965 | (0,112/0,112)2=1 | (0,033/0,112)2=0,085 | 1,800 |
| 2 | Рентабельность активов | (0,094/0,100)2=0,884 | (0,100/0,100)2 = 1 | (0,079/0,100)2 = 0,626 | 1,400 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | (0,115/0,131)2=0,767 | (0,126/0,131)2=0,921 | (0,131/0,131)2 = 1 | 2,000 |
| 4 | Рентабельность доходов | (0,037/0,040)2=0,856 | (0,040/0,040)2 = 1 | (0,032/0,040)2 = 0,660 | 1,600 |
| 5 | Рентабельность расходов | (0,033/0,039)2=0,955 | (0,031/0,039)2=0,843 | (0,034/0,039)2 = 1 | 1,500 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | (0,600/0,608)2=0,974 | (0,608/0,608)2 = 1 | (0,601/0,608)2 = 0,979 | 1,700 |
| 7 | Итого (∑ стр.1,2,3,4,5,6) | 8,964 | 9,605 | 7,249 | Х |
| 8 | Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя | 2,994 | 3,099 | 2,692 | Х |
| 9 | Ранжирование мест открытых акционерных обществ | II | I | III | Х |
Дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих с ООО «Рубин» обществ: «Алмаз» и «Агат». Расчеты произведем в таблице 25.2. Исходные данные для анализа представлены в таблице 25.1 и в справке № 4 «Коэффициент значимости комплексных показателей, участвующих в рейтинговой оценке деятельности организаций анализируемой отрасли».
Расчеты.
Создадим матрицу стандартизованных коэффициентов хij по алгоритму:
.Рассчитаем итоговое значение по каждой организации:
ООО «Алмаз»: 0,965 * 1,8 + 0,884 * 1,4 + 0,767 * 2 + 0,856 * 1,6 + 0,955 * 1,5 + 0,974 * 1,7 = 8,964,
ООО «Агат»: 1,000 * 1,8 + 1,000 * 1,4 + 0,921 * 2 + 1,000 * 1,6 + 0,843 * 1,5 + 1,000 * 1,7 = 9,605.
ООО «Рубин»: 0,085 * 1,8 + 0,626 * 1,4 + 1,000 * 2 + 0,660 * 1,6 + 1,000 * 1,5 + 0,979 * 1,7 = 7,249,
Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующей формуле:
ООО «Алмаз»:
= 2,994ООО «Агат»:
= 3,099ООО «Рубин»:
= 2,692Вывод:
Рейтинговая оценка результативности деятельности конкурирующих организаций позволяет сделать вывод, что ООО «Агат» занимает 1-е место по прибыльности деятельности, а анализируемая нами организация ООО «Рубин» занимает 3 место.
Заключение
Проведя комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин», можно сделать следующие выводы:
В отчетном году в ООО «Рубин», произошел рост объема продаж на 998 399 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.
1. Проведя анализ ресурсного потенциала организации, можно сказать, что на данное изменение повлияли следующие факторы:
1.1 Анализ трудовых ресурсов:
- Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего, привело к значительному увеличению объема продаж на 1 121 386,66 тыс. руб. или на 112,32 % (1 121 386,66 / 998 399*100%).
- Увеличение численности рабочих на 430 человек за отчетный год привело к увеличению объема продаж на 312 000 тыс. руб. или на 31,25% (312 000 / 998 399 * 100%).
- Уменьшение продолжительности рабочего дня в отчетном году на 0,5 часа (30 мин.) ((16 254 000 / 2 167 200) - (16 580 800 / 2 072 600)), произошло за счет внутрисменных простоев, что привело к значительному снижению объема продаж на 407 800,85 тыс. руб. или на 40,85 % ( 407 800,85 / 998 399*100%).
- Уменьшение числа отработанных дней одним рабочим на 1 день негативно сказалось на объеме продаж (27 187,06 тыс.руб. или 2, 72 % ).
Таким образом, увеличение объема продаж на 998 399 тыс. руб. в организации, произошло за счет самого качественного интенсивного фактора (среднечасовая выработка рабочего) и самого экстенсивного фактора (численность рабочих). Снижение объема продаж произошло за счет экстенсивных факторов (увеличение целодневных простоев и внутрисменные потери). Организации необходимо предусмотреть мероприятия по ликвидации внутрисменных и целодневных потерь и за счет этого увеличить объем продаж на 407 800,85 тыс.руб.
1.2 Анализ материальных ресурсов:
- Увеличение стоимости материалов себестоимости продукции (экстенсивный фактор) и это увеличило объем продаж на 1 129 425 тыс.руб. или 113 % (1 129 425/ 998 399)
- Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции на 131 026 тыс. руб. В относительном выражении это - 13 %.
Темп прироста стоимости материалов составляет 18% (645 478 / 3 566 212 * 100). В то время как объем продаж увеличился на 16%. Увеличение стоимости материальных затрат в себестоимости продаж увеличилось на 18%, в результате чего произошел относительный перерасход материала на 74 884,08 тыс.руб.
Снижение материалоотдачи связано не только с ухудшением их использования, но так же с ростом цен на сырье и материалы. Увеличение стоимости материальных затрат отрицательно отражается на себестоимости продукции и сокращает возможности ее выпуска. В то же время увеличение стоимости материальных затрат не свидетельствует о перерасходе материальных затрат в натуральном выражении, что требует дополнительного анализа расхода материальных затрат при проведении анализа затрат и себестоимости продукции.
1.3 Анализ основных средств:
- увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на 1 509 052,31 тыс. руб.,
- увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 22 106 руб. увеличило выручку от продаж на 124 428,11 тыс. руб.
Отрицательное влияние на изменение выручки от продаж оказало:
- уменьшение продолжительности смены уменьшило объем выручки от продаж на сумму 490 442 тыс.руб.
- уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы уменьшило объем продаж на 118, 231тыс. руб.
- изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии уменьшило объем продаж на сумму 26 428,11 тыс.руб.
На основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.
1.4 По результатам анализа комплексной оценки экстенсивного и интенсивного фактора по каждому виду ресурсов на 1 % прироста выручки от продаж продукции (коэффициент экстенсивного использования ресурсов) означает, что на каждый процент прироста продукции приходится 0,3125%прироста среднесписочной численности рабочих, а так же 0,1248% прироста стоимости активной части ОСи 1,1312% прироста стоимости материальных затрат в стоимости продукции. Расчет влияния экстенсивного и интенсивного показателей показывает, что доля влияния экстенсивного использования ресурсов составляет 52,35%, а доля интенсивного использования ресурсов - 47,65%, т.о. ООО «Рубин» неэффективно использует имеющиеся ресурсы. Экстенсивные факторы на рост объема продаж влияют сильнее, чем интенсивные.
1.5 Выявленные резервы роста объема производства и продаж продукции на предварительных этапах расчета по каждому виду ресурсов показали, что комплектной суммы резерва составляет 131 026,00 тыс.руб., т.к организация по всем располагает резервами роста выпуска продукции в этом объеме.
2. Анализ производства и объема продаж показал:
2.1 Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества, ее структуры и цен произошел под влиянием двух факторов: количества проданной продукции и цены.
За счет увеличения количества выручка от продаж увеличилась на 936 000 тыс. руб., что свидетельствует о положительных результатах деятельности организации, т. е о расширении бизнеса, наращивании объема производства. За счет изменения цены выручка увеличилась на 149 399 тыс. руб.
Отрицательное влияние оказало изменение структурных сдвигов на продукцию, что привело к снижению выручки на 87 000 тыс. руб. Это говорит о низкой рентабельности продукции и о том, что организации следует уделять внимание не только росту количества выпускаемой продукции, но и на ассортимент.