Исследование факторов, влияющих на изменение транспортной составляющей при лесозаготовках на примере СП ИЛПП ООО "ИлимСибЛес" (стр. 14 из 16)
3.2 Расчет годовых эксплуатационных расходов
Годовая смета затрат выполнения работ по ТО и ремонту включает в себя:
1) основную и дополнительную заработная плата ремонтных рабочих с начислениями на социальные нужды;
2) затраты на запасные части;
3) затраты на материалы;
4) накладные расходы:
а) затраты на текущий ремонт зданий и сооружений;
б) затраты на текущий ремонт оборудования;
в) затраты на электроэнергию;
г) затраты на водоснабжение;
д) затраты на отопление и прочие расходы.
В СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» для оплаты труда применяется повременно-премиальная оплата труда. Общий фонд заработной платы определяем на основании данных о численности ремонтных рабочих, плановом фонде рабочего времени одного рабочего, утвержденных часовых тарифных ставок, порядка и размера выплаты премий.
Повременной фонд оплаты труда (ФЗПп) определим по формуле (32):
(32)где Тi – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.;
Фрi – годовой фонд рабочего времени одного рабочего, ч.
ФЗПп = 5,8*1992 + 6,5*1992 = 24502 руб.
Премия из фонда заработной платы (ФЗПпр) находится по формуле (22)
ФЗПпр = 0,4*24502 = 9801 руб.
Основной фонд заработной платы (ФЗПо) определяем по формуле (23):
ФЗПо = 24502 + 9801 = 34303 руб.
Дополнительный фонд заработной платы (ФЗПд) можно рассчитать по формуле (33):
ФЗПд = Кд*ФЗПо(33)
где Кд – коэффициент дополнительной заработной платы (Кд = 10%)
ФЗПд = 0,1*34303 = 3430 руб.
Единый фонд заработной платы (ФЗПе) рассчитывается по формуле (34):
ФЗПе = ФЗПо + ФЗПд(34)
ФЗПе = 34303 + 3430 = 37733 руб.
Определяем районную надбавку (ФЗПр) по формуле (35):
ФЗПр = Кр*ФЗПе(35)
где Кр – районный коэффициент равный 60%.
ФЗПр = 0,6*37733 = 22640 руб.
Северная надбавка (ФЗПс) определяется по формуле (36):
ФЗПс = Кс*ФЗПе(36)
где Кс – северный коэффициент равный 50%.
ФЗПс = 0,5*37733 = 18867 руб.
Общий фонд заработной платы определяется путем суммирования всех предыдущих фондов и определяется по формуле (37):
ФЗПоб = ФЗПе + ФЗПр + ФЗПс(37)
ФЗПоб= 37733 + 22640 + 18867 = 79240 руб.
Производим расчет единого социального налога (Нсн) по формуле (27):
Годовой фонд заработной платы (ФЗПгод) рассчитываем по формуле (28):
ФЗПгод = 79240 + 28210 = 107450 руб.
Таким образом, годовой фонд заработной платы рабочих всего цеха составит:
ФЗПгод = 107450*13 = 1396,8 тыс.руб.
Затраты на запасные части (Сзч) определяем по формуле (38):
(38)где Нзчi – норма затрат на запасные части на 1000 км пробега по i-му виду технических воздействий; [19]
Lоб – общий годовой пробег парка, км.
Сзч = 2,05*4278700 / 1000 = 8771,34 тыс.руб.
Затраты на материалы (См) определяем по формуле (39):
(39)где Нмi – норма затрат на материалы на 1000 км пробега по i-му виду технических воздействий. [19]
См = 1,32*4278700 / 1000 = 5647,88 тыс.руб.
Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений (Стрзс) рассчитываем по формуле (40):
Стрзс = Нтрзс*(Фз + Фс)(40)
где Нтрзс – нормы затрат на текущий ремонт здания. [19]
Затраты на текущий ремонт оборудования (Строб) рассчитываем по нормам затрат на текущий ремонт оборудования, которые составляют 3-7% от его стоимости:
Строб = 0,03*(178000 + 8600) = 5598 руб. = 5,6 тыс.руб.
Затраты на электроэнергию включают в себя затраты на освещение и на работу электрических двигателей оборудования. Годовой расход электроэнергии на освещение (Qос) определяется по формуле (41):
(41)где 25 – расход осветительной энергии на 1 м2, Вт;
F – площадь производственного помещения, м2;
Тос – число часов использования осветительной нагрузки в год. [19]
Qос = 25*144*800 / 1000 = 2880 кВт/ч.
Годовой расход силовой электрической энергии (Q) определяем по следующей формуле (42):
(42)где ∑Ру – суммарная установленная мощность электроприемников, кВт;
Фоб – действительный годовой фонд рабочего времени, ч;
Кз – коэффициент загрузки оборудования (Кз = 0,6-0,9);
Кс – коэффициент спроса (Кс = 0,15-0,25);
Кпс – коэффициент, учитывающий потери в сети (Кпс = 0,92-0,95);
Кпд – коэффициент, учитывающий потери в двигателе (Кпд = 0,85-0,9)
Q = 9*1992*0,7*0,2 / (0,93*0,87) = 3100 кВт / ч
Общую сумму затрат на электроэнергию (Эгод) определяем по формуле (43):
Эгод = ЦкВт*(Qос + Q)(43)
Эгод = 0,33*(2880 + 3100) = 1973,4 руб. = 1,97 тыс.руб.
Затраты на водоснабжение включают затраты на производственные, бытовые и прочие нужды. Годовой расход воды на производственные нужды (РВпр) определяется по формуле (44):
(44)где Нв – часовой расход воды на единицу оборудования, л;
Ni – количество единиц оборудования.
РВпр = 2*1992*3 / 1000 = 11,95 тонн
Норма расхода воды на бытовые нужды составляет 40 л на одного человека в смену и 1,5 л на 1м2 площади. На прочие нужды – 20% от расхода воды на бытовые нужды. Определяем расход воды на бытовые и прочие нужды (РВбп) по формуле (45):
(45)где Nя – число явочных рабочих, чел;
Др – дни работы производственного подразделения;
1,2 – коэффициент, учитывающий расход воды на прочие нужды.
РВбп = (40*13 + 1,5*144)*1,2*249 / 1000 = 219,92 тонн
Затраты на водоснабжение (Св) определяем по формуле (46):
Св = Цв*(РВпр + РВбп)(46)
где Цв – стоимость 1 м3 воды, руб.
Св = 9,02*(11,95 + 219,92) = 2091,5 руб. = 2,09 тыс.руб.
Затраты на отопление (Сот) определяем по укрупненным нормативам из расчета 70 руб. на 1м2 площади по формуле (47):
Сот = 70*F(47)
Сот = 70*144 = 10080 руб. = 10,1 тыс.руб.
Прочие расходы принимаем в размере 2% от суммы всех накладных расходов.[19]Все результаты проведенных расчетов накладных расходов сводим в таблицу 23.
Таблица 23 - Накладные расходы
| Статьи расходов | Значение | |
| тыс. руб. | % | |
| 1. Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений | 0,89 | 4,3 |
| 2. Затраты на текущий ремонт оборудования | 5,60 | 26,5 |
| 3. Затраты на электроэнергию | 1,97 | 9,6 |
| 4. Затраты на водоснабжение | 2,09 | 10,5 |
| 5. Затраты на отопление | 10,10 | 47,1 |
| 6. Прочие расходы | 0,41 | 2 |
| Итого | 21,1 | 100,0 |
Согласно таблице 23 сумма всех накладных расходов за год составила – 21,1 тыс.руб. Результаты расчетов годовых эксплуатационных расходов сводим в таблицу 24. Для установления себестоимости работ на 1000 км. пробега, затраты по каждой статье делят на общий годовой пробег в тыс. км, а затем суммируют.
Таблица 24 - Годовые эксплуатационные расходы
| Наименование затрат | Затраты, тыс.руб. | ||
| всего | на 1000 км пробега | % | |
| 1. Фонд заработной платы с начислениями на социальные нужды | 1396,8 | 0,327 | 8,95 |
| 2. Затраты на запасные части | 8771,34 | 2,050 | 55,3 |
| 3. Затраты на материалы | 5647,88 | 1,320 | 35,6 |
| 4. Накладные расходы | 21,1 | 0,005 | 0,15 |
| Итого | 15837,12 | 3,702 | 100,0 |
Более наглядно смета годовых эксплуатационных расходов на проведение ТО и ремонтов по каждой статье представлена в виде диаграммы на рисунке 9.
Рис. 9 - Структура затрат годовых эксплуатационных расходов
Согласно таблице 24 и рисунка 9 видно, что общая сумма годовых эксплуатационных расходов составляет – 263,63 тыс.руб. Наибольший удельный вес в общей структуре данных затрат приходится на запасные части – 55,3%, что в денежном выражении составляет – 8771,34 тыс.руб., немного меньше затрат 35,6% приходится на материалы, что составляет – 5647,88 тыс.руб.
3.3 Расчет технико-экономических показателей
Себестоимость единицы работ (S) определяем по формуле (48):
S = Сэг / Тобщ(48)
где Сэг – годовые эксплуатационные затраты, руб.; Тобщ – годовая производственная программа, чел./час.S = 15837,12 / 29880 = 0,53 тыс.руб./ чел.час. Расчетная цена единицы работы (Цр) определяется по формуле (49):
Цр = S*К(49)
где К – коэффициент, учитывающий желаемый процент прибыли, принимаем равным 1,35. Цр = 0,53*1,35 = 0,72 тыс.руб.
Доход предприятия (Д) определяем по формуле (50):
Д = Цр*Тобщ(50)
Д = 0,72*29880 = 21513,6 тыс.руб.
Валовая прибыль (Пв) определяется по формуле (51):
Пв = Д – Сэг(51)
Пв = 21513,6 – 15837,12 = 5676,5 руб.
Производительность труда (Пт) определяем по следующей формуле (52):
Пт = Д / Чр(52)
где Чр – численность работающих, чел.
Пт = 21513,6 / 13 = 1654,89 тыс.руб. / чел.
Расходы на 1 рубль дохода (Р) определяем по формуле (53):
Р = Сэг / Д(53)
Р = 15837,12 / 21513,6 = 0,74 тыс.руб.
Определение эффективности производства начинается с установки критериев эффективности, смысл которых вытекает из необходимости максимизации получаемых результатов и минимизации производимых затрат исходя из поставленных целей развития предприятия. В нашем случае, это сокращение времени на ТО и ремонт, достижение наилучших экономических результатов, стремление к извлечению наибольшей массы прибыли с учетом долговременной перспективы развития предприятия. Отсюда в качестве исходного количественного критерия эффективности производства выступает годовая норма прибыли на вложенный капитал (коэффициент экономической эффективности). Также существуют следующие обобщающие показатели эффективности производства: чистая текущая стоимость, период возврата капитальных вложений, максимальный денежный отток, точка безубыточности.