Имущество и бухгалтерский баланс организации (стр. 1 из 2)

Содержание

Задание № 1. Практическая задача

Задание № 2. Ситуационные задания

Задание № 3. Тестовые вопросы

Список литературы

Задание № 1. Практическая задача

Задание 1.1. Классификация имущества организации

По данным таблицы осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования.Проверить соответствие средств организации источникам их образования.

Таблица 1. Состав хозяйственных средств АО "Станкостроитель" и источников его формирования

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников организации	Сумма, руб.
1.	Незавершенные капитальные вложения	96000
2.	Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции	26320
3.	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632
4.	Сталь листовая	31200
5.	Прочие материалы на складе	7800
6.	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400
7.	Цветные металлы на складе	3600
8.	Здания производственных цехов	42000
9.	Здания материальных складов и готовой продукции	35000
10.	Здание административного корпуса	29000
11.	Детали и изделия, не прошедшие все стадии технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180
12.	Краска масляная	6820
13.	Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий	8300
14.	Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий	20000
15.	Задолженность покупателей	15000
16.	Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям	6500
17.	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
18.	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	12000
19.	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17600
20.	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	1200
21.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	106305
22.	Задолженность Энергосбыту за электроэнергию	6200
23.	Краткосрочные займы	16186
24.	Амортизация основных средств	92000
25.	Товарные знаки продукции предприятия	457
26.	Брокерское место на товарной бирже	2213
27.	Лицензии	872
28.	Денежные средства в кассе предприятия	10020
29.	Расчетный счет	128190
30.	Уставный капитал	276205
31.	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
32.	Резервный фонд	16150
33.	Прибыль отчетного года	16750
34.	Целевые финансирование	4870
35.	Валютный счет	2941
36.	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	81253
37.	Задолженность бюджету:а) по налогу на доходы физических лицб) по налогу на добавленную стоимостьв) по налогу на прибыль организаций	28981480015412
38.	Задолженность подотчетных лиц	185
Контрольная цифра для составления баланса	605930

Решение:

Актив		Пассив
Незавершенные капитальные вложения	96000	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	12000
Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции	26320	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17600
Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632	Целевые финансирование	4870
Сталь листовая	31200	Нераспределенная прибыль прошлых лет	106305
Прочие материалы на складе	7800	Задолженность Энергосбыту за электроэнергию	6200
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400	Краткосрочные займы	16186
Цветные металлы на складе	3600	Амортизация основных средств	92000
Здания производственных цехов	42000	Уставный капитал	276205
Здания материальных складов и готовой продукции	35000	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
Здание административного корпуса	29000	Резервный фонд	16150
Детали и изделия, не прошедшие все стадии технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180	Прибыль отчетного года	16750
Краска масляная	6820	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	81253
Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий	8300	Задолженность бюджету	33110
Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий	20000
Задолженность покупателей	15000
Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям	6500
Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	1200
Товарные знаки продукции предприятия	457
Брокерское место на товарной бирже	2213
Лицензии	872
Денежные средства в кассе предприятия	10020
Расчетный счет	128190
Валютный счет	2941
Задолженность подотчетных лиц	185
ИТОГО	697930	687930

Средств организации не соответствуют источникам их образования на 10000 руб.697930 – 687930 = 10000 руб.Чтобы данные соответствовали контрольной цифре для составления баланса необходимо увеличить пассив на 10000 руб.

Задание 1.2. Бухгалтерский баланс

Составить баланс организации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовой формы № 1 " Бухгалтерский баланс".

Задание № 2. Ситуационные задания

Задание 2.1. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета

По данным баланса открыть счета синтетического учета.Составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.Данные для выполнения задания

1. По договору поставки товаров № 46 от 05.12.200_ г.. заключенному с ООО "Молочник", 07.12. 200_ г. в АО "Станкостроитель" поступило молоко 3,5%-ной жирности в объеме 200 литров по цене 10 руб. за литр (в том числе НДС 10%); сырки творожные - 450 шт. по цене 5 руб. за штуку (в том числе НДС 10%).Оплата за поставленные товары произведена 08.12.200_ г. путем перечисления денежных средств с расчетного счета согласно п/п № 54.

2. Отразить на счетах бухгалтерского учета производственного предприятия АО "Станкостроитель" операции по движению денежных средств на расчетном счете:

02.03.200_ г. АО "Станкостроитель" получило денежные средства с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы и командировочные расходы в сумме 100000 руб.;

05.03.200_ г. поступили на расчетный счет АО "Станкостроитель" платежи от покупателей готовой продукции в сумме 15000 руб.;

07.03.200_ г. сдан на расчетный счет из кассы организации остаток неиспользованных денежных средств в размере 26000 руб.;

15.03.200_ г. оплачена с расчетного счета задолженность перед Энергосбытом за электроэнергию -6200 руб.

3. 19.02.2003 г. начислена заработная плата работникам производственного предприятия АО "Станкостроитель" за февраль в сумме 61 000 руб. в том числе:

• работникам вспомогательного производства (котельная) - 13000 руб.

• управленческому персоналу организации-48000 руб.

• работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности) -1500 руб. Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда работников организации по ставке 26%.

Решение:

1. Составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций

Доку-мент	Содержание операции	Сумма, руб.	Корресп. счетов		Тип изменений
			Д-т	К-т
договор постав-ки товаров № 46	в АО "Станкостроитель" поступило молоко 3,5%-ной жирности в объеме 200 литров по цене 10 руб. за литрв том числе НДС 10% сырки творожные - 450 шт. по цене 5 руб. за штукув том числе НДС 10%	18181822045205	10191019	60606060	А-П в сторону увеличения
п/п № 54 договора постав-ки товаров № 46	произведена оплата за поставленные товары путем перечисления денежных средств с расчетного счета	4250	60	51	А-П в сторону снижения
Выписка банкаПКО	АО "Станкостроитель" по-лучило денежные средства с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы и командировочные расходы	100000	50	51	без изменения
Выписка банка	поступили на расчетный счет АО "Станкострои-тель" платежи от покупа-телей готовой продукции	15000	51	62	без изменения
сдан на расчетный счет из кассы организации остаток неиспользованных денежных средств	26000	51	50	без изменения
оплачена с расчетного сче-та задолженность перед Энергосбытом за электроэнергию	6200	60	51	А-П в сторону снижения
начислена заработная плата работникам производствен-ного предприятия АО "Станкостроитель" за февраль, в том числе:• работникам вспомога-тельного производства (котельная)• управленческому персоналу организации.• работникам за время бо-лезни (пособие по времен-ной нетрудоспособности)	6100013000480001500	232696	707070	П в сторону увеличения
Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда работников организации по ставке 26%в том числе:• работникам вспомога-тельного производства (котельная)• управленческому персоналу организации.	15860338012480	2326	6969	П в сторону увеличения

2. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.