Понятие и сущность генерального бюджета (стр. 15 из 16)
Приложение 7
Таблица 25
Отчет о движении денежных средств[31]
| Статья бюджета | Сумма | |||
| по плану | фактически отклонение | |||
| Остаток денежных средств на начало бюджетного периода | 8 000 | - | - | |
| Денежные поступления | 115 600 | 108 600 | -7000 | |
| Реализация продукции | 112000 | 105 000 | -7000 | |
| Реализация основных средств и прочих активов | -— - | -__ - | - | |
| Проценты и дивиденды по ценным бумагам | — - | - | - | |
| Кредиты и займы | 3600 | 3600 | ||
| Эмиссия акций | - - | - | - | |
| Прочие поступления | — | |||
| Расходование денежных средств | 105 600 | 87900 | -17 700 | |
| Закупка сырья, материалов | 45000 | 30000 | -15500 | |
| Расходы на оплату труда | 40000 | 40000 | 0 | |
| Инвестиции | 6600 | 4900 | -1700 | |
| Платежи в бюджет | 9000 | 8000 | - 1000 | |
| Погашение кредитов (основной долг) | 4000 | 4000 | 0 | |
| Выплата процентов По кредитам | 1000 | 1000 | 0 | |
| Сальдо денежных поступлений и расходов | 10 000 | 20 700 | +10 700 | |
| Остаток денежных средств | 18 000 | 28 700 | +10 700 | |
Приложение 8
Таблица 26
Отчет об изменении финансового состояния[32]
| Статья | На | На конец периоде | ||
| начало | по плану | факти | откло | |
| периода | чески | нение | ||
| Текущие активы — всего | 144 300 | 175300 | 167 000 | -8300 |
| В том числе | ||||
| Материальные оборотные | ||||
| средства: | 88 300 | 101 300 | 85 300 | -16000 |
| запасы сырья и мате- | ||||
| риалов | 19 000 | 32 000 | 8 000 | -24000 |
| незавершенное произ- | ||||
| водство | 10000 | 12000 | 16000 | 4000 |
| запасы готовой продукции | 59 300 | 57300 | 61 300 | 4000 |
| Расчеты и денежные | ||||
| средства: | 56000 | 74 000 | 81 700 | 7 700 |
| дебиторская задолжен- | ||||
| ность покупателей | 47000 | 55 000 | 52 000 | -3 000 |
| прочая дебиторская | ||||
| задолженность | 1000 | 1 000 | 1 000 | 0 |
| краткосрочные финансо- | ||||
| вые вложения | ||||
| денежные средства | 8 000 | 18000 | 28 700 | 10700 |
| Текущие пассивы — всего | 67 000 | 92 100 | 89100 | -3000 |
| В том числе | ||||
| Краткосрочные кредиты | ||||
| и займы | 22 000 | 18 000 | 18 000 | 0 |
| Кредиторская задолжен- | ||||
| ность поставщикам и под- | ||||
| рядчикам | 15 000 | 18 000 | 16000 | -2 000 |
| Задолженность в бюджет | ||||
| и фонды | 6000 | 11 000 | 6 000 | -5000 |
| Задолженность по оплате | ||||
| труда | 10000 | 11 000 | 13000 | 2 000 |
| Фонд потребления | 0 | 10 000 | 7000 | -3 000 |
Продолжение таблицы 26
| Прочие расчеты | 14 000 | 24 100 | 29 100 | 5 000 | ||||
| Чистый оборотный | ||||||||
| капитал | 77 300 | 83 200 | 77 900 | 5300 | ||||
| Коэффициенты ликвидности | ||||||||
| Текущая ликвидность | 2,15 | 1,9 | 1,87 | -0,03 | ||||
| Срочная ликвидность | 0,84 | 0,8 | 0,92 | 0,12 | ||||
| Абсолютная ликвидность | 0,12 | 0,195 | 0,32 | 0,125 | ||||
Список используемой литературы
I. Нормативно-правовые акты
1. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.96г. №129-ФЗ
2. Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби, Н76 Изд-во Проспект, 2008.
II. Учебники и учебные пособия
3. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: прак. пособие / Красова О. С. – 2-е изд.,Москва: Омега-Л, 2007.
4. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет:учеб. Для студентов вузов, обучающихся по экон. Специальностям / М.А. Вахрушина. – 6-е изд. – Москва: Омега- Л, 2007г.
5. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. - М.: издательство "Экономиста", 2006
6. Корнеева Т.А., Шатунова Г.А. Бюджетирование в производственной и непроизводственной сфере:Учеб.пособие. – Самара: Изд-во Самар.гос.экон.акад., 2003.
7.Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2002. -
8. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004
III Статьи из периодических изданий
9. Адамов, Н. Основные цели и методика бюджетирования /
Н. Адамов, А. Титов //Фин. газ. Регион, вып. 2007. № 10.
10. Бурцев, В. Структура бюджетирования / В. Бурцев // Аудит и налогообложение. 2005. № 9.
11. Бурцев, В. Управленческий учет и производственное бюджетирование /В. Бурцев //Соврем, бухучет. 2006. № 7.
12. Бюджетирование: задачи и процедуры // Соврем, бухучет. 2004. № 12
13. Вахрушина М.А., Бюджетирование и управленческий контроль / М. Вахрушина //Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 45, октябрь 2001г.
14. Ветрова, Л.Н. Бюджетирование - фундамент стратегии развития организации / Ветрова, Л.Н. // Все для бухгалтера N 5, май 2008 г.
15. Войко Д., Система бюджетирования при формировании учетной политики организации / Д. Войко// Финансовая газета N 30, 31, июль, август, 2005 г.
16. Войко А., Постановка системы бюджетирования на предприятии /А. Войко // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 2, январь 2006 г.
17. Дука Б., Бюджетирование: где "спотыкаются" ваши финансы.../ Б. Дука // ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 18, декабрь 2001 г.
18. Гущина, И.Э. Бюджетирование в системе управленческого учета / И.Э. Гущина // Бух. учет. 2004. № 19.
19. Кончев, А. Принципы бюджетного управления / А. Кончев // Фин. газ. Регион, вып. 2003. № 10.
20. Мезенцева Т.М., К.С. Саенко, А.В. Поляков, Финансовая стратегия развития предприятия: бюджетирование и трансфертные цены / Т.М. Мезенцева, К.С. Саенко, А.В. Поляков // Аудиторские ведомости, N 1, январь 2001 г.
21. Н.В. Бекетов, Л.С. Денисова Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятиях/ Н.В. Бекетов, Л.С. Денисова // Экономический анализ. Теория и практика N 5, март 2008 г.
22. Рыжакина Т. Бюджетирование как основа стратегического планирования /Т. Рыжакина // Финансовая газета, N 24, июнь 2006 г.)
23.Парасоцкая, Н.Н. Как составить бюджет / Н.Н. Парасоцкая,
Д.С. Петров // Бух. учет. 2003. № 17.
IV Интернет ресурсы
24.Справочная правовая система ГАРАНТ
25.Справочная правовая система КонсультантПлюс
[1] Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. с.5
[2] Мезенцева Т.М., К.С. Саенко, А.В. Поляков, Финансовая стратегия развития предприятия: бюджетирование и трансфертные цены / Т.М. Мезенцева, К.С. Саенко, А.В. Поляков // Аудиторские ведомости, N 1, январь 2001 г