Амортизационные отчисления на полное восстановления
производственной технической базы и нематериальных
активов
АО птб = 0,1 Сптб
АО птб = 0,1*5572,4=557,24
АО птб = 557,24 тыс. руб.
Земельный налог :
Нзем =Снал. ´ П
Снал.- ставканалога = 0,5 руб.
П - площадь занимаемая подвижным составом = 12 тыс.м^2
Нзем = 0,5 ´ 12 = 6 тыс. руб.
Налог с владельцев автотранспортных средств.
Нвлад. = 0,6 ´ ММОТ ´Nл.с. ´ Асс,
ММОТ - минимальная месячная оплата труда на 1998 г. = 83,49 тыс.руб.
Nл.с. - мощность а/м в лошадиных силах [ 6,стр324]= 210 л.с.
Нвлад. = 0,6*83,49*210*51,3 = 56,91 тыс. руб.
Плата за выброс загрязняющих веществ в атмосферу.
Нвыб. = Снал ´Qат
Нвыб = 0,155*35*0,825*898000 /1000 = 4 тыс. руб.
Налог на приобретение транспортных средств не изменился и составляет 250 тысяч рублей.
Затраты на рекламу примем равными 43 тыс. руб.
Представительские расходы примем равными 13 тыс. руб
Таблица 26-Калькуляция себестоимости перевозок.
| Статьи затрат | Сумма затрат, тыс. руб. | На 1 ткм,руб | Структура % |
| 1. | 2. | 3. | 4. |
| 1.Фонд оплаты труда водителей2.Отчисления на социальные нужды, в том числе : на социальное страхование в Пенсионный фонд, в Государственный фонд занятности, в фонды обязательного медицинского страхования3. Автомобильное топливо 4. Смазочные и прочие эксплуат. мат.- лы5. Затраты на восстановление износа и ремонт шин6. Затраты на ТО и ТР подвижного состава, в том числе: фонд оплаты труда ремонтных рабочих, отчисления на соц . нужды, затраты на запчасти и материалы7.Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава8. Накладные расходы 8.1 ФОТ служащих 8.2.Отчисления на соц/нужды 8.3 АО на восстановление ПТБ 8.4 Представительские расходы 8.5 Затраты на рекламу 8.6 Износ по нематериальным активам 8.7 Налоги включаемые в себестоимость 8.8 Прочие накладные расходы | 1162,826 453,5 62,79 325,58 23,26 41,86 1796 359,2 182,4 601,6 266,58 103,9 231,12 2636,96 2803,93 413,64 161,3 557,24 43 13 50 1325,094 240,616 | 0,1 0,04 0,15 0,03 0,02 0,05 0,22 0,23 | 11,6 4,5 17,9 3,6 1,8 6 26,4 28,1 |
| ИТОГО | 9996,416 | 0,84 | 100 |
Затраты, образующие себестоимость перевозок ,группируют в соответствии с их экономическим содержанием: по экономическим элементам. Выполняем такую группировку в таблице 27.
Таблица 27-Затраты произведенные автотранспортным предприятием
| Экономические элементы | Годовая сумма затрат, тыс.руб. |
| 1.Материальные затраты2.Затраты на оплату труда3.Отчисления на социальные нужды4.Амортизация основных фондов5.Прочие затраты Итого | 2568,72 1843,086 718,4 3194,2 1672,01 9996,416 |
Затраты, произведенные АТП на выполнение перевозок принято также делить на три группы ; переменные, постоянные (условно-постоянные), затраты на оплату труда водителей. А также рассчитывают удельные переменные и удельно - постоянные затраты. Выполняем такие расчеты и результаты представляем по форме таблицы 28.
Таблица 28 -Частные измерители затрат
Группы статей затрат | Сумма, тыс. руб. | Затраты на единицу, руб. | |||
| ******************** | 1 руб. Дохода | 1 ткм | 1 км | 1 авт-ч | |
| 1. Фонд оплаты труда водителей с отчисления- ями на соц.нужды | 1439,76 | 0,13 | 0,14 | ||
| 2.Переменные затраты | 5093,478 | 0,47 | 0,48 | 2,4 | |
| 3. Условно-постоянные затраты | 2640,649 | 0,25 | 0,25 | 25,2 | |
| Итого | 9173,887 | 0,85 | 0,87 | ||
Общая сумма расходов по АТП определяется методом укрупненного расчета по группе переменных и постоянных расходов по формуле:
Собщ=Спер*Lобщ+Спост*АЧр+ФОТ,
где Спер-переменные расходы, приходящиеся на 1 км общего пробега автомобилей (удельные переменные расходы),руб:
Спост- постоянные расходы, приходящиеся на 1 час работы автомобиля, руб
ФОТ-фонд оплаты труда водителей с отчислениями на соц. Нужды
Собщ=2,4*2280,618+25,2*111,475+ 1616,326 = 9996,416
Собщ = 9996,416 тыс. руб.
Себестоимость единицы транспортной работы определяется поформуле:
Sткм=Собщ/Р
Sткм=9996,416/12045,66 =0,84
Sткм=0,84 руб.
Затраты на один рубль дохода :
З = Собщ / Dпер
З =9996,8416/11575,36=0,86
З=0,86 руб.
Финансовые результаты работы АТП
Финансовая деятельность АТП строится на товарно-денежных отношениях, связанных
с кругооборотом средств в процессе производства и реализации транспортной продукции.
Выручка представляет собой денежные средства , полученные от клиентов за выполнение
услуги. Выручка грузового АТП от перевозочной деятельности определяется на основе
тарифов на перевозку с учетом НДС. Нетто-выручка (доход АТП) это выручка за минусом
НДС.
В курсовой работе условно принимаем , что АТП выполняет услуги только по перевозке
грузов.
Выручка
Определяется по формуле :
Впер=Q*tт*Iц*k1*k2*kр,
где - tц- тариф за перевозку 1т груза[5,раздел 1] =1,21 руб ;
Iц- индекс цен=7;
k1- коэффициент, учитывающий НДС к тарифам=1,2;
k2-коэффициент, учитывающий надбавки и скидки к тарифам =1;
kр- районный коэффициент =1.3.
Впер = ,3*1,21*7,3*1,3*1,2*1=13397,79
Впер=13397,79 тыс. руб.
1.6.2 Нетто-выручка (доход от перевозочной деятельности)
Dпер = Впер/0,8
Dпер = 13397,79/0,8 = 10718,232
Dпер=10718,232 тыс.руб.
Таблица 15-Расчет выручки по грузовым перевозкам
| Показатели | Единицы измерения | Величина показателя |
| 1 Вид груза | --- | Фанера |
| 2 Класс груза | --- | 1 |
| 3 Расстояние перевозки | км | 11 |
| 4 Объем перевозки | тыс т | 972,265 |
| 5 Тариф | руб | 1,21 |
| 6 Сумма оплаты по тарифу | тыс руб | 8587,7 |
| 7 Надбавки(скидки) | тыс руб | нет |
| 8 Районная надбавка | тыс руб | 11164 |
| 9 Сумма дохода | тыс руб | 10718,232 |
| 10 Сумма НДС | тыс руб | 2678,56 |
| 11 Сумма выручки | тыс руб | 13397,79 |
1.6.3 Прибыль от реализации
Ппер = Dпер - Собщ
Ппер = 10718,232-9173,887 =1544,345
Ппер=1544,345 тыс. руб.
1.6.4 Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
Пфхд = Ппер + Dоп - Роп + Dдр,
где Роп, операционные расходы;
Dоп, Dдр, - соотвецтвенно общие операционные доходы и другие операционные доходы, (принимаем самостоятельно)
Операционные расходы:
1 Налог на имущество : Ним = (Офсрг-АОгод+Сптб-АОгод)*0,02
Ним=(15976-2422,4+5572,24-557,24)*0,02=371,4
Ним=371,4 тыс.руб.
2 Налог на содержание жилищного фонда : 0,015 ´Dпер
Нжф=0,015*10718,232=160,77
Нжф=160,77 тыс. руб.
3 Сбор на содержание милиции : 0,03 ´ ММОТ*Nсс
Ссм =0,03*83,49*90*12=2,675
Ссм=2,675тыс, руб.
4 Налог на рекламу : 0,05 ´ 2 = 0,1
Нр=0,1 тыс.руб.
Общие операционные расходы = 534,945 тыс. руб
Общие операционные доходы Dоп, и другие доходы Dдр принимаем самостоятельно :
Dоп = 600 тыс. руб
Dдр = 700 тыс. руб
Пфхд = 1544,345+700+600-534,945 =2309,4
Пфхд = 2309,4 тыс.руб.
1.6.5 Валовая прибыль
Пвал = Пфхд + Dвнр – Рвнр,
где Dврн, Рврн – соответственно внереализационные доходы и расходы принимаем самостоятельно.
Пвал = 2309,4+350-400=2259,4
Пвал =2259,4 тыс. руб.
1.6.6 Налогооблагаемая прибыль
Пнал = Пвал – Льготы + DНР i,
где DНР i – отклонение затрат по некоторым видам расходов, входящих в себестоимость по сравнению с установленными нормами расходов (DНрi = 0
Льготы:
Общая сумма = 340 тыс. руб
Пнал = 2259,4-340=1919,4
Пнал=1919,4тыс.руб.
1.6.7 Чистая прибыль
Пчист = Пнал – Нпр,
где Нпр –налог на прибыль = 0, 35 ´ Пнал = 671,79тыс. руб
Пчист = 2259,4-671,79=1587,6
Пчист=1587,6тыс. руб.
1.6.8 Нераспределённая прибыль
Пнер = Пчист – Оср,
где Оср – отвлечённые средства, принимаем самостоятельно
Отвлечённые средства :
Общая сумма = 600тыс. руб
Пнер =1587,6-600=987,6
Пнер=986,6 тыс.руб.
1.6.9 Средняя доходная ставка :
Dср = Dпер/Р
Dср = 10718,232/10695=1
Dср =1 руб.
1.6.10 Рентабельность производства :
Rпр = ( Пвал / Собщ ) ´ 100 %
Rпр = (2259,4/9173,887)*100%=24,6
Rпр=24,6%
1.6.11 Рентабельность перевозок :