Расчетный кассовый ордер (стр. 2 из 2)
- в иностранной валюте: Д 312, К 301
2. Инкассация выручки
- в национальной валюте: Д 333, К 301
- в иностранной валюте: Д 334, К 302
с последующим зачислением на текущие счета:
- в национальной валюте: Д 311 (313), К 333
- в иностранной валюте: Д 312 (314), К 334
3. Выдача денежных средств под отчет:
- в национальной валюте: Д 372, К 301
- в иностранной валюте: Д 372, К 302
4. Выдача ссуды работнику: Д 377, К 301
5. Выплата акционеру за выкупленные у него акции из кассы: Д 451, К 301
6. Использование наличных средств, полученных как целевое финансирование: Д 48, К 301
7. Выплата зарплаты работникам: Д 66, К 301
8. Выплата дивидендов: Д 671, К 301
9. Прочие выплаты учредителям: Д 672, К 301
10. Отражается недостача наличных денежных средств в кассе предприятия, выявленная при проведении инвентаризации кассы:
- в национальной валюте: Д 947, К 301
- в иностранной валюте: Д 947, К 302
11. Отражается погашение задолженности по краткосрочным ссудам:
- в национальной валюте: Д 60 (61), К 301
- в иностранной валюте: Д 60 (61), К 302
12. Выплата страховщиком страховых платежей в случае досрочного прекращения действия договора страхования: Д 76, К 30
13. Утрата наличных денежных средств, хранящихся в кассе, в результате чрезвычайных событий: Д 99 (85), К 30.
Проводки документа «Расходный кассовый ордер»
Проводки по кассе:
1) Если Константа «Выделять авансы» стоит «Да» и есть сумма отгрузки (но меньше чем сумма оплаты), то в этом случае проводки будут такими:
а) Если в поле «Валовые расходы (доходы)» стоит «-» или «0»:
· Проводка
-Дт
- Счет – счет аванса
- Субконто1 – значение, указанное в поле «субконто»
- Субконто2 – значение, указанное в поле «Заказ» (только если счет «63», «685»)
- Кт
- Счет - значение в поле счет
- Субконто1 – Касса
- «Сумма» = (Сумма платежа) - (Сумма отгрузки)
· Проводка
- Дт
- Счет – счет аванса
- Субконто1 – значение, указанное в поле «субконто»
- Субконто2 – значение, указанное в поле «заказ» (только если счет «63», «685»)
- Кт
- Счет значение – значение в поле счет
- Субконто1 – Касса
- «Сумма» = Сумма отгрузки
б) Если в поле «Валовые расходы (доходы)» стоит «+»
· Проводка
- Дт
- Счет – счет аванса
- Субконто1 – значение, указанное в поле «субконто»
- Субконто2 – значение, указанное в поле «Заказ» (только если счет «63», «685»)
- Кт
- Счет – значение в поле счет
- Субконто1 – Касса
- «Сумма» = Сумма отгрузки
· Проводка
- Дт
- Счет – счет аванса
- Субконто1 – значение указанное в поле «субконто»
- Субконто2 – значение, указанное в поле «Заказ» (только если счет «63», «685»)
- Кт
- Счет – значение в поле счет
- Субконто1 – Касса
- «Сумма» =(Сумма платежа) - (Сумма отгрузки)
Счет аванса будет равен «681» или «371»
Сумма платежа – значение в поле сумма
Сумма отгрузки – значение в поле «Сумма+» (Когда стоит галочка «Указать сумму отгрузки вручную»)
2. Если выбран 66 счет (зарплата), то в этом случае на форме появятся два новых поля «Счет (др. выплаты)» и «Сумма (др. выплат)». Эти поля будут участвовать в проводках.
· Проводка
- Дт
- Счет – значение в поле счет
- Субконто1 – значение, указанное в поле «субконто»
- Субконто2 – значение, указанное в поле «Заказ» (Начало периода)
- Кт
- Счет – 301 (счет, установленный в кассе)
- Субконто1 – Касса
- «Сумма» = (Сумма документа) - (Сумма по другим выплатам)
· Проводка
- Дт
- Счет – значение в поле «Счет (др. выплаты)»
- Субконто1 – значение, указанное в поле «субконто»
- Субконто2 – значение, указанное в поле «Заказ» (Начало периода)
- Кт
- Счет – 301 (счет, установленный в кассе)
- Субконто1 – Касса
-«Сумма» = Сумма по другим выплатам
3. Во всех остальных случаях формируется только одна проводка:
- Дт
- Счет – значение в поле счет
-Субконто1 – значение, указанное в поле «субконто»
- Субконто2 – значение, указанное в поле «Заказ» (только если счет «63», «685»)
-Кт
-Счет – 301 (счет, установленный в кассе)
-Субконто1 – Касса
- «Сумма» = Сумма документа
Проводка по НДС
Сумма проводки зависит от того Первое это событие или нет. Если Товар еще не отгружался, и не было частичной предоплаты, тогда проводка будет на сумму НДС.
Если же Была отгрузка, частичная предоплата или стоит галочка в опции «Указать сумма отгрузки вручную» и заполнены поля «Сумма+» и «НДС», тогда Сумма проводки будет с учетом НДС этих документов.
Счета по которым выполняется эта проводка зависит от значения в поле «Валовые доходы (расходы)», а также от константы «Проводку по НДС делать по налоговой накладной (при покупке)».
· Если в поле «Валовые доходы (расходы)» стоит «+» тогда:
- Если Константа «Проводку по НДС делать по налоговой накладной (при покупке)» стоит «Да»: Д 6442, К 6441.
- Иначе Д 6415, К 6441.
- Если константа «Использовать специальные счета по НДС» стоит «Да» (Константа периодическая), тогда делается еще одна проводка на сумму НДС по забалансовому счету «СН.Р» (Если счет «70») или счету «СН.Н».
· Во всех остальных случаях: Д 643, К 6415.
Проводка по Валовым доходам (Расходам)
Сумма проводки равна (Сумма Без НДС документа) - (Сумма Без НДС предварительной оплаты).
Проводка совершается только тогда, когда эта разница положительна, а также если в поле «Валовые доходы(расходы)» стоит «+» или «-», а в поле «Субконто валовых доходов» не стоит «Не дохід i не витрата».
· Если в поле «Валовые доходы (расходы)» стоит «+» тогда проводка идет по валовым доходам.
· Если в поле «Валовые доходы (расходы)» стоит «-» и В Договоре контрагента (или в самом контрагенте) стоит галочка «Плательщик налога на прибыль», тогда проводка идет по валовым расходам.
Проводки документа Расходный кассовый ордер зависят от следующий значений:
· Стоит ли галочка в опции «Только Зарегистрировать» (Если стоит то проводок не будет)
· Константа «Выделять авансы»
· Константа «Проводку по НДС делать по налоговой накладной (при покупке)»
· Было ли Первое событие по клиенту и стоит ли галочка в опции «Указать сумму отгрузки вручную»
· Константа «Использовать специальные счета по НДС»
· Значение в полях «Валовые доходы (расходы)» и в Субконто валовых доходов
· Идет проводка по валовым расходам, если в договоре контрагента (или в самом контрагенте) стоит галочка «Плательщик налога на прибыль».
Расходный кассовый ордер вводится на основании следующих документов:
· Приказ
· Приходная накладная
· Акт выполненных работ (услуг)
· Договор
· Платежная или расчетно-платежная ведомость
· Счет
· Доверенность
Документы, которые вводятся на основании расходного кассового ордера:
· Приходная накладная
· Акт выполненных работ (услуг)
· Авансовый отчет
· Отчет о командировке
· Банковская выписка
На основании выписанных расходных и приходных ордеров формируется Кассовая книга.
Продажа валюты
Настоящий документ предназначен для отражения в учете операций по продаже валюты на УМВБ.
Заполнение диалоговой формы документа следует начать с выбора гривневого расчетного счета из справочника «Счета нашей фирмы», на который поступают вырученные от продажи валюты средства.
Валютный счет, с которого уполномоченному банку была перечислена валюта для продажи и собственно наименование валюты указываются в реквизитах «Валютный счет» и «Валюта».
Далее указывается курс НБУ, по которому произойдет списание себестоимости проданной валюты со счета 334 «Денежные средства в пути в иностранной валюте» в корреспонденции со счетом 942 «Себестоимость реализованной иностранной валюты».
Общую сумму валюты следует указать в реквизите «сумма вал».
Балансовая стоимость валюты будет автоматически рассчитана при проведении документа и отобразится при повторном его открытии в поле «Балансовая стоимость валюты». Данный реквизит недоступен для редактирования.
В группе реквизитов «Уполномоченный банк» следует указать уполномоченный банк (аналитику сч. 334 «Денежные средства в иностранной валюте») путем выбора его из справочника «Контрагенты» и сумму комиссионных банка.
В реквизите «Сумма вырученная от продажи валюты» вводится общая сумма гривен, вырученная от продажи валюты, после чего в поле «Итого грн» отобразится сумма полученных гривен без учета суммы комиссии уполномоченному банку.
На закладке «Дополнительно» диалоговой формы документа указываются статьи валовых расходов, доходов в проводках по включению комиссионных и балансовой стоимости проданной валюты в состав валовых расходов, суммы, полученной от продажи валюты – в состав валовых доходов организации.
Здесь же указываются счет, статья затрат и вид деятельности в проводке по отнесению комиссионных на счет учета операционных затрат (по умолчанию сч. 84)
Для сохранения и проведения документа необходимо нажать «ОК».
При проведении документа будет сформирован необходимый набор бухгалтерских проводок. При этом балансовая стоимость проданной валюты будет списана со счета ВЛ по соответствующему объекту его аналитики, т.е. валютному расчетному счету организации, выбранного в реквизите «Валютный счет».
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. «1С:Предприятие 7.7 Конфигурация «Бухгалтерский учет» для Украины», редакция 2, Т. Гулеватый, В. Опилатенко, А. Остапенко.
2. «Кассовые операции», издание 4, В. Мякота, Ю. Рудяк, В. Кузнецов.
3. «Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса в Украине», Бабич В.В., Свидерский Е. И.
4. Справочник бухгалтера, методическое пособие.
5. http://1c77.com.ua.