ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Выполнил: студентка
Группы 4249 А-в Шамгунова Е. А.
Проверил:
д.э.н. Ермакова Н. А.
г. Набережные Челны 2009 г.
Задание к контрольной работе
1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.
Порядок выполнения работы
1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.
2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.
3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.
Исходные данные
Таблица 1 Список работников предприятия
| № № | Ф.И.О. | Должность | Форма наема | Оклад, руб. | Количество иждивенцев |
| 1 | Михайлов О.М | Руководитель | Штат | 8100 | - |
| 2 | Иванова В.Р. | Бухгалтер | Штат | 6000 | - |
| 3 | Петров С.К. | Менеджер | Штат | 5400 | 3 |
| 4 | Серов В.И. | Инженер | Штат | 4500 | - |
| 5 | Титов Л.М. | Инженер | Штат | 4200 | 2 |
| 6 | Орлова Н.Н. | МОП | Совмест.(0,5 ст.) | 1840 | - |
| 7 | Симонов К.А. | Дизайнер | Договор подряда | 3600 | - |
Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…
| Дебет | Сумма, руб. | Кредит | Сумма,руб. |
| Сч.01 | 400000 | Сч.80 | 162000 |
| Сч. 04 | 7000 | Сч.82 | 20000 |
| Сч. 08.4 | 23000 | Сч.83 | 12000 |
| Сч.58 | 10000 | Сч.84 | 17000 |
| Сч.10 | 5000 | Сч.66 | 64000 |
| Сч.19 | 16000 | Сч.60 | 10000 |
| Сч.41 | 2000 | Сч.68 | 5000 |
| Сч.50 | 3000 | Сч.69* | 56000 |
| Сч. 51 | 165000 | Сч.69/1 | 14000 |
| Сч. 62 | 4000 | Сч.69/2 | 40000 |
| Сч. 71 | 2500 | Сч.69/3 | 2000 |
| Сч. 76 | 42500 | Сч.70 | 28000 |
| Сч.76 | 6000 | ||
| Сч.02 | 300000 | ||
| ИТОГО | 680000 | ИТОГО | 680000 |
Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
| Дата | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб |
| 2.03. | (указать вид) | 1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией. | 50000 в т.ч. НДС762520000 в т.ч. НДС3050 |
| 3.03. | 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу | 70000 | |
| 3.03. | 4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. | 15000 | |
| 3.03. | 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль | расчёт | |
| 3.03. | 6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февраль | расчет | |
| 4.03. | 7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль | расчёт | |
| 5.03. | 8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды | 4000 | |
| 5.03. | 9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы10.Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад. | расчёт3500 | |
| 13.03. | 11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт12. Перечислен аванс поставщикам | 400010000 | |
| 16.03. | 13. Приобретено оборудование от поставщиков14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией | 90000 в т.ч. НДС137251300023000 в т.ч. НДС3508 | |
| 17.03. | 16. Материалы отпущены в производство по учётной цене | 5200 | |
| 19.03. | 17. Принят авансовый отчет Петрова С.К. | 12300 | |
| 19.03. | 18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия | расчёт | |
| 23.03. | 19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет | 30000 | |
| 25.03. | 20.Погашен краткосрочный банковский кредит | 16000 | |
| 26.03. | 21.Начислена амортизация основных средств | расчёт | |
| 27.03. | 22. Начислена заработная плата работникам предприятия за март | расчёт | |
| 27.03. | 23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март | расчёт | |
| 27.03. | 24. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. | расчёт | |
| 28.03 | 25.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечение | расчёт | |
| 28.03 | 26.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев | расчёт | |
| 28.03 | 27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. | расчёт | |
| 28.03 | 28. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям | 250000 в т.ч. НДС 38125 | |
| 28.03 | 29. Списана себестоимость выполненных услуг30.Выявлен финансовый результат | расчёт |
Справочные данные
1)МП «Интел» - производственно – коммерческая фирма . Основной вид деятельности- оказание услуг.
2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:
а) Пенсионный фонд (ПФ) – 20%
б) Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%
в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%
3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.
4)Производственный календарь:
Январь – 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.
Март -22 раб. дня.
Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц – январь.
5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.
6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.
7) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:
- льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:
-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.
8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.
9) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается.
10) Незавершенное производство отсутствует.
11)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:
а) Оборудование А-стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10лет.
б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.
в) Амортизация начисляется линейным способом.
12)Лимит кассы -3000 рублей.
13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР
14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.
Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.
15)Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.
Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.
| № | Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | ||||
| 1 | Михайлов О.М. | 8100 | - | 8100 | 1001 | - | 1001 | 7099 | |
| 2 | Иванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 728 | - | 728 | 5272 | |
| 3 | Петров С.К. | 5400 | - | 5400 | 416 | - | 416 | 4984 | |
| 4 | Серов В.И. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | |
| 5 | Титов Л.М. | 4200 | - | 4200 | 338 | - | 338 | 3862 | |
| 6 | Орлова Н.Н. | 1840 | - | 1840 | 239 | - | 239 | 1601 | |
| 7 | Симонов К.А. | 3600 | - | 3600 | 468 | - | 468 | 3132 | |
| Итого: | 33640 | - | 33640 | 3723 | - | 3723 | 29917 | ||
Льгота на работника (103) – 400руб. (з/плата до 20000руб.)
Льгота на иждивенца (101) – 600руб. (з/плата до 40000руб.)
Расчет НДФЛ:
1) (8100-400)х0,13=1001 руб.
2) (6000-400)х0,13=728 руб.
3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.
4) (4500-400)х0,13=533 руб.
5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.
6) 1840х0,13=239 руб.
7) 3600х0,13=468 руб.
Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.
| № | Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | ||||
| 1 | Михайлов О.М. | 8100 | - | 8100 | 1001 | - | 1001 | 7099 | |
| 2 | Иванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 728 | - | 728 | 5272 | |
| 3 | Петров С.К. | 5400 | - | 5400 | 416 | - | 416 | 4984 | |
| 4 | Серов В.И. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | |
| 5 | Титов Л.М. | 4200 | - | 4200 | 338 | - | 338 | 3862 | |
| 6 | Орлова Н.Н. | 1840 | - | 1840 | 239 | - | 239 | 1601 | |
| Итого: | 30040 | - | 30040 | 3255 | - | 3255 | 26785 | ||
Таблица 6. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.