| № | Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | ||||
| 1 | Михайлов О.М. | 8100 | 1215 | 9315 | 1211 | - | 1211 | 8104 | |
| 2 | Иванова В.Р. | 6000 | 900 | 6900 | 845 | - | 845 | 6055 | |
| 3 | Петров С.К. | 5400 | 810 | 6210 | 521 | - | 521 | 5689 | |
| 4 | Серов В.И. | 4500 | 675 | 5175 | 621 | - | 621 | 4554 | |
| 5 | Титов Л.М. | 4200 | 630 | 4830 | 420 | 2000 | 2420 | 2410 | |
| 6 | Орлова Н.Н. | 1840 | 276 | 2116 | 275 | 500 | 775 | 1341 | |
| Итого: | 30040 | 4506 | 34546 | 3893 | 2500 | 3255 | 28153 | ||
Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. – удержан перерасход по подотчетным суммам – 500руб.; Титов Л. М. – удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.
Расчет НДФЛ:
1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.
2) (6900-400)х0,13=845руб.
3) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.
4) (5175-400)х0,13=621 руб.
5) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.
6) 2116х0,13=275 руб.
Таблица 7. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.
| № | Содержание операции | Январь (руб.) | Февраль (руб.) | Март (руб.) |
| 1 | Начислена заработная плата (всего) | 33640 | 30040 | 34546 |
| 2 | Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС- ФСС от несчастных случаев | 6728976104367 | 600887193160 | 69091002107169 |
| 3 | Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС- ФСС от несчастных случаев | 6728976104367 | 600887193160 | 69091002107169 |
Январь месяц:
ПФ: 33640х0,2=6728руб.
ФСС: 33640х0,029=976 руб.
ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.
ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30040х0,2=6008руб.
ФСС: 30040х0,029=871 руб.
ФОМС: 30040х0,031=931 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.
Март месяц:
ПФ: 34546х0,2=6909руб.
ФСС: 34546х0,029=1002 руб.
ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
| Дата | Наименование операции | Д | К | Сумма, руб. | Документы |
| 02.03. | Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | 10 | 60 | 42375 | Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6. |
| 02.03. | НДС по поступившим материалам | 19 | 60 | 7625 | Счет-фактура; акт выполненных услуг. |
| 02.03. | Учтены ТЗР по доставке материалов | 105(ТЗР) | 60 | 16950 | Счет-фактура; накладная. |
| 02.03. | НДС по транспортно-заготовительным расходам | 19 | 60 | 3050 | Счет-фактура; накладная. |
| 03.03. | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета | 50 | 51 | 70000 | Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2. |
| 03.03. | Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы | 71 | 50 | 15000 | Расходный кассовый ордер (форма № КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1 |
| 03.03. | Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль | 68 | 51 | 3255 | Платежное поручение, выписка банка. |
| 03.03. | Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль | 691 | 51 | 931 | Платежное поручение, выписка банка. |
| 03.03. | Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль | 692 | 51 | 6008 | Платежное поручение, выписка банка. |
| 03.03. | Перечислены авансовые платежи в ФОМС | 693 | 51 | 931 | Платежное поручение, выписка банка. |
| 04.03. | Выдана из кассы з/плата за февраль | 70 | 50 | 26785 | Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер № 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49). |
| 05.03. | Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды | 71 | 50 | 4000 | Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01. |
| 05.03. | Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк | 57 | 50 | 24215 | Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01. |
| 05.03. | Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк | 51 | 57 | 24215 | Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03. |
| 05.03. | Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб. | 10 | 71 | 3500 | Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов. |
| 13.03. | От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности | 51 | 62 | 4000 | Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51. |
| 13.03. | Перечислен аванс поставщикам | 60 | 51 | 10000 | Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. |
| 16.03. | Приобретено оборудование от поставщиков | 084 | 60 | 76275 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная. |
| 16.03. | Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства | 01 | 084 | 76275 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1). |
| 16.03. | НДС по приобретенному оборудованию | 19/1 | 60 | 13725 | Счет-фактура; накладная. |
| 16.03. | Погашена задолженность перед поставщиками | 60 | 51 | 13000 | Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. |
| 16.03. | Учтены затраты по поставке оборудования | 01 | 60 | 19492 | Счет-фактура; накладная. |
| 16.03. | Отражен НДС по затратам на поставку оборудования | 19/1 | 60 | 3508 | Счет-фактура; накладная. |
| 17.03. | Отпущены материалы в производство | 20 | 10 | 5200 | Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10. |
| 19.03. | Принят авансовый отчет | 26 | 71 | 12300 | Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (. |
| 19.03. | Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия | 50 | 71 | 2700 | Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50. |
| 19.03 | Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк | 57 | 50 | 2700 | Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01. |
| 19.03. | Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк | 51 | 57 | 2700 | Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03. |
| 23.03. | Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет | 51 | 62 | 30000 | Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51. |
| 25.03. | Погашен краткосрочный кредит банку | 66 | 51 | 16000 | Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4. |
| 26.03. | Начислена амортизация основных средств (А) | 20 | 02 | 2083 | Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка. |
| 26.03. | Начислена амортизация основных средств (В) | 20 | 02 | 12000 | Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка. |
| 27.03. | Начислена з/плата за март | 20 | 70 | 34546 | Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка. |
| 27.03. | Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов | 70 | 71 | 500 | Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
| 27.03. | Начислена сумма в возмещение материального ущерба | 732 | 911 | 2000 | Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
| 27.03. | Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба | 70 | 732 | 2000 | |
| 27.03 | Удержан НДФЛ за март | 70 | 68 | 3893 | Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Начислены взносы в ФСС | 20 | 691 | 1002 | Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет. |
| 28.03. | Начислены взносы в ПФ | 20 | 692 | 6909 | |
| 28.03. | Начислены взносы в ФОМС | 20 | 693 | 1071 | |
| 28.03. | Начислены средства в ФСС от несчастных случаев | 20 | 691 | 69 | |
| 28.03. | Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы | 20 | 105 | 1921 | Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ. |
| 28.03. | Начислена выручка от выполненных услуг | 62 | 901 | 250000 | Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Отражена сумма НДС | 903 | 68 | 38125 | Счет-фактура; акт выполненных работ. |
| 28.03. | Списана себестоимость выполненных услуг | 902 | 20 | 64801 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Списана себестоимость общехозяйственных расходов | 902 | 26 | 12300 | Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Закрытие счета 902 | 901 | 902 | 77101 | Бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Закрытие счета 903 | 901 | 903 | 38125 | Бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март | 901 | 99 | 134774 | Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Отражена прибыль по прочим доходам за март | 911 | 99 | 2000 | Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. |
Расчеты: