Операция № 5. Сумма депонированной заработной платы определяется, как: Операция №3 – (получено в кассу для выдачи заработной платы за ноябрь) 8600 руб. – Операция №4 (выдана заработная плата за ноябрь) 8000 руб.= 600 руб.
Операция № 6
Сдана на р/с сумма депонированной заработной платы – цифра берется из операции № 6 – 600 руб.
Операция № 13
А) от Петровой (неиспользованный остаток аванса) = 200 руб.
операция №6 (Петровой выдано на хозяйственные нужды) 800 руб. - операция №12 (авансовый отчет Петровой – канц. товары для нужд управления) 600 руб.
Б) От Никифоровой (неиспользованный остаток аванса) = 80 руб.
Остаток по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами » на 01.12.0_ г. -1200,0 руб. - операция №7 (авансовый отчет Никифоровой – командировочные расходы) 1120 руб.
Операция № 15
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов
Операция № 21
А) Остаток по счету 68/2 «НДС» на 01.12.0_ г. равен 7200 руб.
Б) Проценты банку за использование заемных средств равны 2900 руб. (операция №20 начислены проценты за пользование кредитом в текущем месяце в размере 2900 руб.)
В) Сумма начисленного НДС бюджету с аванса от ООО «Вымпел» составляет 11800 руб. * 18 / 118 = 1800 руб.
Операция № 24
| № п/п | Содержание | Цена | ТЗР |
| 1 | Сальдо начальное Материал «А» | 20000 | 1000 |
| 2 | Сальдо начальное Материал «Б» | 18200 | 1000 |
| 3 | Прочие материалы | 6400 | 1000 |
| 4 | Поступило: | ||
| 5 | Материал «А» | 20000 | 3000 |
| 6 | Материал «Б» | 15000 | |
| 3 | Итого | 79600 | 6000 |
| 4 | % ТЗР | 7,53% | |
| 6 | Отпущены со склада Материал «А»: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 10000 10000 2000 2000 | 753,8 753,8 150,8 150,8 |
| 7 | Отпущены со склада Материал «Б»: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 9000 4000 1000 500 | 678,4 301,5 75,4 37,7 |
| Отпущены со склада Прочие материалы: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 4000 2000 100 300 | 301,5 150,8 7,5 22,6 | |
| Начислена заработная плата | Заработная плата | ФБ ОПС (6%) | ФСС ЕСН (2,9%) | ФФОМС (1,1%) | ТФОМС (2%) | ФСС НС и ПЗ (0,5%) | ПФ (14%) |
| Рабочим за изготовление изделия № 1 | 10 000 | 600 | 290 | 110 | 200 | 50 | 1 400 |
| Рабочим за изготовление изделия № 2 | 12 000 | 720 | 348 | 132 | 240 | 60 | 1 680 |
| Рабочим по исправлению брака изделия 1 | 1 000 | 60 | 29 | 11 | 20 | 5 | 140 |
| ИТР цехов | 3 000 | 180 | 87 | 33 | 60 | 15 | 420 |
| Работникам службы управления | 5 000 | 300 | 145 | 55 | 100 | 25 | 700 |
| Итого | 31 000 | 1 860 | 899 | 341 | 620 | 155 | 4 340 |
Операция № 27
Результат ликвидации станка для целей б/у:
| Первоначальная стоимость (Д 01/Выб. К 01) | 12 500 |
| Амортизация (Д 02 К01/Выб.) | 7 800 |
| Остаточная стоимость (Д 91/2 К01/Выб.) | 4 700 |
| Стоимость реализации станка (Д 62/1 К 91/1) | 3 540 |
| НДС по реализации ОС ( Д91/2 К68/2) | 540 |
| Итого (убыток) (Д 99/1 К 91/9) | 1 700 |
Восстанавливаем НДС с убытка по продаже станка (4700-3000)*18% = 306 руб. Д 91 К 68/2– 306 руб.
В н/у сумма входного НДС не учитывается. В результате возникает постоянная разница в размере 306 руб., формируем ПНО
306*24% = 73,44
В б/у проводка Д99/ПНО К68/3 – 73,44
Операция № 28
Операция № 27 Предъявлен счет ОАО «Турбина» на сумму 3540 руб.