Структура актива баланса значительно не меняется, большую долю удельного веса на начало отчетного периода занимает дебиторская задолженность, которая увеличилась к 2006 году до 50,51. На втором месте запасы организации, они занимают на 2005 год 33,55, но на конец отчетного периода снижаются до 30,34%.
Таблица 2.2 - Анализ динамики и структуры источников капитала организации «Белоярскгазторг»
| Наименование | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | ||||||
| Предыдущий год | Отчетный год | Изменения, +/- | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения, +/- | К величине предыдущего года, % | К изменению валюты баланса, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||
| Уставный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Добавочный капитал | - | - | 0 | - | - | - | - | - |
| Резервный капитал | ||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу III | 83018 | 83018 | 0 | 29,60 | 28,56 | -1,04 | 0 | 0 |
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 2667 | 2667 | 0 | 0,95 | 0,92 | -0,03 | 0 | 0 |
| Итого по разделу IV | 2667 | 2667 | 0 | 0,95 | 0,92 | -0,03 | 0 | 0 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
| Займы и кредиты | 419 | 4106 | 3687 | 0,15 | 1,41 | 1,26 | 879,95 | 36,25 |
| Кредиторская задолженность | 194402 | 200886 | 6484 | 69,30 | 69,11 | -0,19 | 3,34 | 63,75 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу V | 194821 | 204992 | 10171 | 69,45 | 70,50 | 1,05 | 5,22 | 1 |
| БАЛАНС | 280506 | 290677 | 10171 | 100 | 100 | 0 | 3,63 | 100 |
Пассив баланса отражает величину средств, вложенных в хозяйственную деятельность организации, форму его участия в создании имущества. Эта величина рассматривается как обязательства за полученные ценности или ресурсы. Обязательства признаются, если в результате исполнения соответствующего требования существует вероятность оттока хозяйственных средств, способного принести организации экономические выгоды.
В таблице 2.2 отражена оценка собственных и заемных средств, в ней наглядно показана структура формирования источников имущества предприятия и изменения их на конец отчетного периода.
Из представленной выше таблицы видно, что, в общем, пассив баланса увеличился за счет роста заемных средств на 10171 тыс. руб. Вполне нормальным считается, привлечение заемных средств на предприятии. Кредиторская задолженность и краткосрочные займы увеличились, это произошло из-за снижения выручки, следовательно, при снижении выручки организация не смогла вовремя выплатить по своим долгам, в основном, данное увеличение, повлияло на увеличение пассива в целом.
Структура пассива существенно не меняется, она увеличивается на 1,05 %. Большую долю в пассиве занимает кредиторская задолженность, она составляет на начало отчетного периода 69,30%, на конец не значительно снижается (69,11%).
Таблица 2.3 – Основные показатели деятельности предприятия
| Показатели | Предыдущий год2005 | Отчетный год2006 | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Объем реализуемой продукции, тыс. руб. | 98986 | 93016 | -5970 | 106,42 |
| Полная себестоимость продукции, тыс. руб. | -130580 | -126869 | 3711 | 102,93 |
| Среднегодовая численность промышленно- производственного персонала, чел. | 504 | 450 | -54 | 112 |
Продолжение таблицы 2.3 – Основные показатели деятельности предприятия
| Показатели | Предыдущий год2005 | Отчетный год2006 | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, тыс. руб. | 38329 | 37871 | -458 | 101,21 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 41258 | 38387 | -2871 | 107,48 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 239248 | 252290 | 13042 | 94,83 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | -31594 | -33853 | -2259 | 93,33 |
| Балансовая прибыль, тыс. руб. | -41438 | -56147 | -14709 | 73,80 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | - | - | - | - |
Из выше представленной таблицы видно, что финансовый результат организации отрицательный, то есть организация несет большие убытки. Балансовая прибыль на конец отчетного периода сократилась на 14709 тыс. руб., то есть на 26,2 %. Это связано с отрицательной себестоимостью, которая к 2006 году увеличилась с минус 130580 тыс. руб. до минус 126869 тыс. руб. и убытком от продаж, которые еще больше сократились (на 2259 тыс. руб.).
Произошло не значительное сокращение среднегодовой численности персонала почти на 3%, это сокращение произошло в связи с увольнением работников по собственному желанию, причиной которого является низкая заработная плата.
Таблица 2.4 – Основные показатели эффективности производственной деятельности организации «Белоярскгазторг»
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Фондоотдача | 2,3992 | 2,4231 | 0,0239 | 99,01 |
| Фондовооруженность | 81,861 | 85,304 | 3,443 | 95,96 |
| Материалоемкость | 13,0523 | 11,4877 | -1,5646 | 113,62 |
| Среднегодовая производительность труда | 196,401 | 206,702 | 10,301 | 95,008 |
| Ресурсоотдача | 0,3529 | 0,3200 | -0,0329 | 110,28 |
| К обор. дебиторской задолженности | 0,7046 | 0,6621 | -0,0425 | 106,42 |
| К обор. кредиторской задолженности | 0,1252 | 0,1177 | -0,0075 | 106,37 |
| Период погашаемости дебиторской задолженности | 518,02 | 551,28 | 33,26 | 93,97 |
| Период погашаемости кредиторской задолженности | 2915,34 | 3101,10 | 185,76 | 94,01 |
Из показателей эффективности производительной деятельности организации, больше всего увеличился период погашения кредиторской задолженности на 185,76 тыс. руб., на втором месте показатель среднегодовой производительности труда, который увеличился на 10,301 тыс. руб. Фондовооруженность выросла из-за сокращения численности работников на конец отчетного периода.
Так как у данной организации не устойчивое финансовое состояние, то есть оно является убыточным, расчет рентабельности в данном случае не целесообразен, следовательно, Филиал нельзя назвать рентабельным.
Таблица 2.5 – Динамика и структура балансовой прибыли организации «Белоярскгазторг»
| Показатели | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес | Отклонения | |||
| н.г | к.г | н.г | к.г | н.г | к.г | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1) Прибыль (убыток) от продаж2) Проценты к уплате3) Прочие операционные доходы4) Прочие операционные расходы5) Внереализационные доходы6) Внереализационные расходы7) Прибыль до налогообложения | -31594-5119922-24388246-5573-41438 | -33853-2477270-305762485-1226-56147 | 76,240,12-48,0858,85-0,5913,45100 | 60,290,44-12,9554,46-4,432,18100 | -15,950,3235,13-4,39-3,84-11,270 | 107,15484,3136,49125,371010,1621,99135,50 |
Из таблицы 2.5 видно, что также на уменьшение прибыли до налогообложения повлияло сокращение прибыли от продаж на 2259 тыс. руб. Удельный вес которого также сократился до 60,29%. Второй по степени влияния на уменьшение балансовой прибыли являются прочие операционные расходы, которые сократились на конец отчетного периода до минус 30576 тыс. руб., удельный вес расходов на 2006 год, сократился на 4,39%.
2.4 Расчеты амортизационных начислений
Амортизация – есть постепенное перенесение стоимости основных средств в процессе их эксплуатации на стоимость готовой продукции, работ и услуг в течение срока полезного использования соответствующих объектов.
Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств в течение отчетного периода производится ежемесячно независимо от применяемого способом начисления в размере 1/12 исчисляемой годовой суммы. По вновь поступившим в эксплуатацию объектам основных средств амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта в эксплуатацию, а по выбывшим заканчивается с первого числа месяца, следующего за месяцем до полного погашения или списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности.
В организации при бухгалтерском учете амортизация начисляется линейным способом, а при налоговом способом уменьшаемого остатка.
Организация приобрела компьютер сроком полезного использования 6 лет (72 месяца) на сумму 38387 рублей. Амортизация рассчитывается способом уменьшаемого остатка и линейным способом.
1) Линейный способ:
Am = 1/72 × 38387 = 533,15
2) способ уменьшаемого остатка: