Валютный контроль при бартерных и смешанных сделках (стр. 4 из 4)
Субъектами правоотношений по валютному контролю являются:
- контролирующие субъекты (органы и агенты валютного контроля);
- лица, чья деятельность является объектом контроля.
Объект валютного контроля— это валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, предмет которых - валюта и валютные ценности.
Форма валютного контроля- это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения выделяют три основные формы контроля - предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи, в единой системе и отражают непрерывный характер контроля.Главными проблемами валютного контроля является:
1) ведомственная разобщённость и отсутствие эффективной координации в данной области. Органы и агенты валютного контроля России, действуя порознь в рамках своих полномочий, не в состоянии противостоять незаконному вывозу капитала из страны. Это также может привести к дублированию функций, а также возникновению неприкрытых валютным контролем участков, в которых могут активизироваться операции по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма. Ведомственная разобщённость в части владения информацией по валютному контролю ведёт к тому, что практически у всех органов и агентов валютного контроля разработаны и находятся в эксплуатации отдельные информационные системы, которые никак не связаны между собой: ни в плане используемых средств, ни в плане стандартов хранения и обмена информацией.
2) В настоящее время ни одна из существующих баз данных органов и агентов валютного контроля не удовлетворяет современным требованиям, предъявленным к единому федеральному банку данных валютного контроля, а следовательно, можно констатировать отсутствие единой информационной системы валютного контроля России;
3) Наличие фирм – однодневок. Это явление наиболее распространено среди частных предпринимателей без образования юридического лица. Такие фирмы можно проверить;
4) Длительные поиски местонахождения предприятий – нарушителей, которые официально не ликвидированы, но по зарегистрированному адресу не находятся;
5) взаимодействие с иными правоохранительными органами с целью поиска сокрытых счетов предприятий;
6) таможенные органы не включаются в состав ликвидационных комиссий предприятий, поэтому у предприятий – нарушителей имеется возможность избежать подписания акта результатов проверки или уплаты штрафов по нарушениям административных правил путем официальной ликвидации предприятия. В этом случае таможенные органы оказываются как бы перед уже свершившимся фактом.
Главной проблемой, на наш взгляд, следует считать создание баланса между интересами государства, защищаемыми с помощью валютного контроля, и интересами участников экспортно-импортных операций, поскольку состояние дел и в экспортном и в импортной бизнесе сказывается и на благосостоянии населения, и на состоянии экономики в целом. Государство безусловно, создает благоприятные условия для изменения практики применения ответственности за не поступлением валютной выручки с целью приведения этой практики в соответствие с принципами справедливой и обоснованной административной ответственности. Однако необходимость в совершенствовании Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и иных актов валютного законодательства в части ответственности по-прежнему остается. Такая ответственность должна, с одной стороны, соответствовать Конституции РФ, с другой - надежно обеспечивать применение государственных мер по борьбе с незаконной утечкой капитала.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Азаров Ю. Ф., Основы таможенного дела: Учебное пособие, в 2т., Т. 1, М.:РИО РТА, 2005. – 520с.
2. Бакаева О. Ю., Матвиенко Г. В. Таможенное право России: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. – М.: Юристъ, 2007. – 427 с
3. Валютный и денежный рынок. Курс для начинающих/пер. с анг.- М.: Альпина Паблишер, 2008- 340 с.
4. Валютное регулирование и валютный контроль: Таможенный Альмонах № 6 - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007 -280 с.
5. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: Учебник/ под ред. В. М. Крашенникова, - М.: ЗАО изд. «Экономика», 2008 – 399 с.
6. Драганов В. Г., Основы таможенного дела: Учебник –М.: ОАО «Изд-во экономика», 1998- 687 с.
7. Жерихов Е. А., История таможенного дела и таможенной политики России: Учебник, 3-е изд., М.: РУСИНА – ПРЕСС, 2008 – 592 с.
8. Назаренко В. М., Назаренко К. С., Таможенное обслуживание внешнеэкономической деятельности. – М.: Экзамен, 2005. – 768 с.
9.Тимошенко И. В., Таможенное регулирование ВЭД, - М.: Бератор Пресс, 2003 – 304 с.
10. http: //www. customs.net.ru.
11. http: //www.crs.ru.
12. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1Паспорт сделки №1 от 00.00.0000 г.
Реквизиты банка:
Наименование - _____________________________________________________
Филиал - ____________________________________________________________
Регистрационный номер - ______________________________________________
Почтовый адрес - ____________________________________________________
Реквизиты экспортера:
Наименование - _______________________________________________________
Юридический адрес - _________________________________________________
Дата государственной регистрации - _____________________________________
Код ОКПО - __________________________________________________________
Номер налогоплательщика (ИНН) - ______________________________________
Номер счета - _________________________________________________________
Реквизиты иностранного контрагента по контракту:
Наименование - _______________________________________________________
Страна /Код страны - __________________________________________________
Адрес - ______________________________________________________________
Реквизиты и условия контракта:
Номер - _______________________ Последняя дата - _______________________
Дата - _________________________ Форма расчетов - ______________________
Сумма контракта - ______________ Поступление выручки - _________________
Валюта цены/Код валюты цены - ________________________________________
Особые условия контракта:
______________ Наличие в контракте обязательства об уплате иностранным контрагентом штрафных санкций
______________ Код страны грузополучателя
Разрешение:
Номер - _______________________ Дата - ________________________________
Сумма отсроченного платежа - ________________________________________
Дата окончания действия разрешения/Кем выдано - ______________________
____________________________________________________________________
Подписи уполномоченных лиц:
От банка От экспортера
Должность _______________________ Должность ________________________
Фамилия, И.О. ____________________ Фамилия, И.О. _____________________
(подпись) ____________________ (подпись) _____________________
Дата: ____________________________ Дата: _____________________________
М.П. М.П.
Особые отметки банка: ________________________________________________
Копия верна:
Должность ________________ Фамилия, И.О. ____________(подпись) ________
М.П. Дата:
ПРИЛОЖЕНИЕ 2Учетная карточка
| Наименование и адрес банка: __________________________________________________________________________________________________________Экспортер _______________________ ОКПО - ______________Контракт № _____________________ Дата - ../…/…Номер ПС:1/……/…/…..Счет экспортера: _________________ |
| Код валюты: … | Фактурная стоимость | Сумма выручки | Дата | Разница | |
| По всей ТД | …… | ../../…. | |||
| ….. | ……. | ||||
| № | Код товара |
| … | … |
| … | … |
| … | … |
| … | … |
Дата вызова экспортируемых товаров: ../../….
Дата представления ксерокопии ТД экспортером: ../../….
Срок представления ТД продлен до________ дней:
_____________________________________________________________________________
ОСОБЫЕ ОТМЕТКИ: _________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Получено от другого банка Дата ПС(с):../../….
№ ПС (с): 1/…/…/………………
Выручка, поступившая в другой банк:
_________________________________________________________________
М.П. (Подпись) Фамилия, И.О.