2. Исправленный расчет обязательных резервов за декабрь 2009 года по банку «Фьючерс» с учетом факта, выявленного аудиторской проверкой, выполняем с помощью MS Excel.
Значение по строке 1.1 расчета размера резервируемых обязательств увеличиваем на 1400 млн.руб., по строке 1.3 – на 2600 млн.руб.:
по строке 1.1 4351012+1400000=5751012 тыс.руб.
по строке 1.3 8016554+2600000=10616554 тыс.руб.
Расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, за декабрь 2009 года
тыс.руб.
| Номер | Наименование показателя | Сумма | |
| строки | По данным кредитной организации | По результатам аудита | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Размер резервируемых обязательств, ВСЕГО (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4 + строка 1.5 + строка 1.6.), в том числе: | 20028722 | 24028722 |
| 1.1. | обязательства перед юридическими лицами - нерезидентами в валюте Российской Федерации | 4351012 | 5751012 |
| 1.2. | обязательства перед физическими лицами в валюте Российской Федерации | 3528609 | 3528609 |
| 1.3. | иные обязательства в валюте Российской Федерации | 8016554 | 10616554 |
| 1.4. | обязательства перед юридическими лицами-нерезидентами в иностранной валюте | 723080 | 723080 |
| 1.5. | обязательства перед физическими лицами в иностранной валюте | 1568316 | 1568316 |
| 1.6. | иные обязательства в иностранной валюте | 1841151 | 1841151 |
| 2. | Нормативная величина обязательных резервов Всего (стр.2.6+стр.2.10) | 491286 | 591286 |
| 2.1. | по обязательствам перед юридическими лицами - нерезидентами в валюте Российской Федерации (стр.1.1 Х норматив обязательных резервов) | 108775 | 143775 |
| 2.2. | по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации (стр.1.2 Х норматив обязательных резервов) | 88215 | 88215 |
| 2.3. | по иным обязательствам в валюте Российской Федерации (стр.1.3 Х норматив обязательных резервов) | 200414 | 265414 |
| 2.4. | ИТОГО по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр.2.1 + стр.2.2 + стр.2.3) | 397404 | 497404 |
| 2.5. | величина исключаемых наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, код обозначения - 202025 | 9432 | 9432 |
| 2.6. | ВСЕГО по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр.2.4 - стр.2.5) | 387972 | 487972 |
| 2.7. | по обязательствам перед юридическими лицами - нерезидентами в иностранной валюте (стр.1.4 Х норматив обязательных резервов) | 18077 | 18077 |
| 2.8. | по обязательствам перед физическими лицами в иностранной валюте (стр.1.5 Х норматив обязательных резервов) | 39208 | 39208 |
| 2.9. | по иным обязательствам в иностранной валюте (стр.1.6 Х норматив обязательных резервов) | 46029 | 46029 |
| 2.10. | ИТОГО по обязательствам в иностранной валюте (стр.2.7 + стр.2.8 + стр.2.9) | 103314 | 103314 |
| 3. | Усредненная величина обязательных резервов Всего (стр.3.1 + стр.3.2) В том числе: | 294771 | 354771 |
| 3.1. | по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр.2.6 Х коэффициент усреднения) | 232783 | 292783 |
| 3.2. | по обязательствам в иностранной валюте (стр.2.10 Х коэффициент усреднения) | 61988 | 61988 |
| 3.3. | коэффициент усреднения | 0,6 | 0,6 |
| 4. | Расчетная величина обязательных резервов Всего (стр.4.1 + стр.4.2) В том числе: | 196515 | 236515 |
| 4.1. | по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр.2.6 - стр.3.1) | 155189 | 195189 |
| 4.2. | по обязательствам в иностранной валюте (стр.2.10 - стр.3.2) | 41326 | 41326 |
| 5. | Фактические остатки средств на счетах по учету обязательных резервов Всего (стр.5.1 + стр.5.2) В том числе: | 197392 | 197392 |
| 5.1. | по обязательствам в валюте Российской Федерации | 157189 | 157189 |
| 5.2. | по обязательствам в иностранной валюте | 40203 | 40203 |
| 6. | Подлежит перечислению на счета по учету обязательных резервов (недовзнос) Всего (стр.6.1 + стр.6.2) В том числе: | 1123 | 39123 |
| 6.1. | по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр.4.1 - стр.5.1) | - | 38000 |
| 6.2. | по обязательствам в иностранной валюте (стр.4.2 - стр.5.2) | 1123 | 1123 |
| 7. | Подлежит возврату на корреспондентский счет (перевзнос) Всего (стр.7.1 + стр.7.2) В том числе: | 2000 | - |
| 7.1. | по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр.5.1 - стр.4.1) | 2000 | - |
| 7.2. | по обязательствам в иностранной валюте (стр.5.2 - стр.4.2) | - | - |
| 8. | ВСЕГО по результатам зачета подлежит перечислению на счета по учету обязательных резервов (недовзнос)(стр.6 - стр.7) | - | 39123 |
| 9. | ВСЕГО по результатам зачета подлежит возврату на корреспондентский счет (перевзнос)(стр.7 - стр.6) | 877 | - |
3. По результатам исправленного расчета сумма недовзноса в обязательные резервы за декабрь 2009 года составляет 38000 тыс.руб. по обязательствам в валюте Российской Федерации и 1123 тыс.руб. по обязательствам в иностранной валюте. Рекомендуется доперечислить указанные суммы в Банк России.
| Дт 99998 38000000 руб. Кт 91003 | Отражение суммы недовзноса в фонд обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации (в день утверждения акта проверки) |
| Дт 99998 1123000 руб. Кт 91004 | Отражение суммы недовзноса в фонд обязательных резервов по обязательствам в иностранной валюте (в день утверждения акта проверки) |
| Дт 30202 38000000 руб. Кт 30102 | Перечисление денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России по обязательствам в валюте Российской Федерации |
| Дт 30202 1123000 руб. Кт 30102 | Перечисление денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России по обязательствам в иностранной валюте |
| Дт 91003 38000000 руб. Кт 99998 | Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса в обязательные резервы по обязательствам в валюте Российской Федерации |
| Дт 91004 1123000 руб. Кт 99998 | Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса в обязательные резервы по обязательствам в иностранной валюте |
4. Сумма штрафа за недовзнос в обязательные резервы определяется по формуле, в случае его выявления территориальным учреждением Банка России: