| № п/п | Содержание операции | Кор. счета | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | Отражен выпуск товаров, выпущенных основным производством | 40 | 20 |
| 2 | Отражена торговая наценка по оприходованным товарам | 41 | 42 |
| 3 | Оплачены наличными приобретенные товары | 60 | 50 |
| 4 | Акцептованы счета поставщиков за приобретенные товары | 41 | 60 |
| 5 | Суммы предъявленных претензий, не подлежащие удовлетворению, списаны на себестоимость товаров собственного производства | 91 | 41 |
| 6 | Отражена задолженность финансовым органам по налогам и сборам, включаемым в стоимость товаров | 41 | 68 |
| 7 | Подотчетные лица оплатили приобретенные товары | 41 | 71 |
| 8 | Товары поступили от разных предприятий, организаций, лиц | 41 | 60 |
| 9 | Оприходованы товары, поступившие от учредителей в счет их вкладов в уставный капитал предприятия | 41 | 80 |
| 10 | Оприходованы излишки товаров, а также товары, ранее списанные за счет стихийных бедствий | 41 | 91 |
| 11 | Товары переданы другим предприятиям в порядке долгосрочных финансовых вложений (погашение стоимости приобретенных ценных бумаг) | 58 | 41 |
| 12 | Товары отпущены в переработку | 20 | 41 |
| 13 | Товары использованы при операциях сбыта (тара и др.) | 44 | 41 |
| 14 | Товары отгружены (момент реализации – поступление оплаты) | 90 | 41 |
| 15 | Товары отгружены (момент реализации – отгрузка) | 90 | 41 |
| 16 | Часть оприходованных товаров списана на виновные организации, которым предъявлена претензия | 91 | 41 |
| 17 | Отгружены некомпенсируемые потери товаров как убытки от стихийных бедствий | 99 | 41 |
| 18 | Отражены недостачи товаров, обнаруженные при их инвентаризации | 94 | 41 |
| 19 | Списана стоимость товаров, использованных за счет резервов предстоящих расходов и платежей (в пределах норм убыли) | 96 | 41 |
Тема 5. Учет расчетов по оплате труда
Вопрос 1. Перечень плательщиков налога на доходы физических лиц приведен в ст. 207 2-й части НК РФ, в которую включены все те лица, которые ранее уплачивали подоходный налог
В налоговую базу входят, кроме зарплаты:
· доходы, полученные в натуральной форме;
· доходы в виде материальной выгоды;
· выплаты по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Первый вид доходов исчисляется по рыночной стоимости с включением налога на добавленную стоимость, акцизов и налога с продаж.
Материальная выгода возникает от: '
· экономии на процентах за пользование заемными средствами;
· приобретение товаров у взаимозависимых организаций и физических лиц по ценам более низким по сравнению с ценами, по которым обычно реализуются эти товары (в налоговую базу включается разница в ценах);
· приобретения ценных бумаг по ценам ниже рыночной стоимости.
· Выгода от экономии на процентах включается в налогооблагаемую базу в том случае, если процент за пользование заемными средствами меньше процентной ставки рефинансирования Банка России (по займам, полученным в рублях) или меньше 9 процентов годовых (по займам в иностранной валюте. Разница включается в налоговую базу в момент уплаты процентов, но не реже одного раза в год.
Налоги уменьшаются на так называемые налоговые вычеты, которые подразделяются на четыре группы: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
I. Право на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 руб. за каждый месяц имеют:
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, или занятые в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС, проходившие (проходящие) службу в зоне отчуждения, лица, эвакуированные из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенные из зоны отселения либо выехавшие в добровольном порядке из указанных зон, лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития инвалидности;
• военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, в том числе граждане, уволенные с военной службы, проходившие в 1986-1987 гг. службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавших участие в 1998-1990 гг. в работах по объекту «Укрытие»;
• лица, ставшие инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк»;
• лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 г., подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций, в ликвидации радиационных аварий, происшедших на военных объектах, работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г., подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II, III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов.
Право на применение налогового вычета в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
• героев Советского Союза и героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
• лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
• лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. независимо от срока пребывания;
• бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашисткой Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
• инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
• лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения;
• граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия и др.