Организационно- правовая форма фирмы общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная. Организация ООО «Табачный капитан» была образована 15декабря 2000 года. Местонахождение: г. Кемерово, ул. Тухачевского 100, помещение под офис площадью 72 квадратных метра арендуется у ООО «Агата», помещение второго офиса и склада находится в собственности.
Фирма была организована двумя учредителями как самостоятельное предприятие, один из которых в настоящее время является директором фирмы. Сфера деятельности – оптовая торговля табачными изделиями, жевательной резинкой и прочие товары. Оптовая продажа товаров осуществляется на договорной основе, с отсрочкой платежа от 2 до 21 дня, также по предоплате. Продажи осуществляются по всему Кузбассу на основании заявок, которые поступают менеджерам по продажам или агентам по продажам. Доставка покупателям осуществляется в основном транспортом ООО «Табачный капитан». ООО «Табачный капитан» создано без ограничения срока. Оно вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за её пределами, а также может создавать филиалы и открывать представительства по решению общего собрания участников ООО «Табачный капитан».
ООО «Табачный капитан» обладает самостоятельностью в осуществлении своей деятельности, оказании услуг, в распоряжении денежными средствами, оставшимися после уплаты налогов и иных обязательных платежей. ООО «Табачный капитан» руководствуется в своей деятельности законодательством Российской Федерации и учредительными документами. Для обеспечения деятельности ООО «Табачный капитан» сформирован уставной капитал в размере 30000 (тридцати тысяч) рублей. ООО «Табачный капитан» является плательщиком ОСНО. ООО «Табачный капитан» предоставляет в налоговые органы: Бухгалтерский баланс (форма №1), «Отчёт о прибылях и убытках» (форма №2), отчет об изменении капитала (ф.№3), отчет о движении денежных средств (ф.№4), приложение к бухгалтерскому балансу (ф.№5). Бухгалтерский учет в ООО «Табачный капитан» автоматизирован бухгалтерской программой 1.С – бухгалтерия версия 7.7. В ООО «Табачный капитан» установлена информационно-правовая система «Консультант плюс», договор на установку данной системы заключен с ЗАО «Компания Квадро Плюс». Наиболее важными функциональными возможностями системы являются поиск и анализ информации, работа со списком документов и непосредственно с документами. Информационная система «Консультант плюс» обновляется еженедельно.
ООО «Табачный капитан» является официальным дистрибьютором ООО «Дирол Кэдбери». Данной компанией устанавливаются планы продаж на определенные виды групп товаров, за выполнение которых ООО «Табачный капитан» по окончании каждого квартала получает бонуса в размере 2 %. Поставка товаров от поставщиков осуществляется на основании заключенных договоров, транспортом поставщика за исключением ООО «Мегаполис- Кемерово».
Основными поставщиками ООО «Табачный капитан» являются:
- ООО «Аурум»- поставляет табачные изделия;
- ООО «Лайтерс»- поставляет зажигалки;
- ООО «Дирол Кэдбери» - поставляет жевательную резинку, шоколад, леденцы;
- ООО «СНС –Кемерово» - поставляет табачные изделия.
Основными покупателями ООО «Табачный капитан» являются:
- ЗАО «Система Чибис»; ООО «Аквамаркет».
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н Предприятие ведет бухгалтерский учет с использованием компьютерной техники (ст. 10 Закона № 129- ФЗ). Хозяйственные операции оформляются документами установленной формы. Документы, по которым не предусмотрены типовые формы, разрабатываются организацией самостоятельно.
Таблица 2 - Экономические показатели предприятия
| показатели | 2010г. | 2009г. | Изменения |
| Выручка от реализации товаров | 521389 | 449131 | +72258 |
| Себестоимость товаров | 505129 | 435353 | +69776 |
| Валовая прибыль | 16250 | 13778 | +2472 |
| Бухгалтерская прибыль | 5592 | 6060 | -468 |
| Чистая прибыль | 5003 | 4530 | +473 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 51 | 51 | |
| Затраты на оплату труда, тыс. руб. | 3938 | 3277 | +561 |
| Сумма начисленного ЕСН, тыс. руб.(2009г.) Сумма страховых взносов (2010г.) | 1093 | 854 | +239 |
| Рентабельность от продаж, % | 3,12 | 3,07 | +0,05 |
| Рентабельность чистой прибыли, % | 0,96 | 1,01 | -0,05 |
Анализируя экономические показатели ООО «Табачный капитан» можно сделать вывод, что предприятие в 2010 году работает эффективно. Прибыль от продаж возросла в 2010 г. в сравнении с 2009 г., что является положительным результатом деятельности предприятия, при этом чистая прибыль предприятия увеличилась примерно на 10%. Среднесписочная численность предприятия не изменилась, что также является положительным результатом. Рентабельность продаж в 2010 г. относительно 2009 г. возросла на 0,05 %, что является результатом роста выручки и прочих доходов предприятия. Анализируемые экономические показатели свидетельствуют о рентабельности деятельности, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Техника формирования отчета о прибылях и убытках
В основу построения отчета о прибылях и убытках положена классификация доходов и расходов, установленная ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации.
На данном предприятии состав формы №2 отражается следующим образом:
Доходы по обычным видам деятельности отражаются в составе выручки (нетто) от продаж товаров за минусом НДС (строка 010 отчета). Для заполнения строки 010 необходимо из полученной выручки (кредитового оборота субсчета 90-1 «Выручка») отнять сумму НДС (дебетовый оборот субсчета 90-3 «НДС»15. Выручка от основной деятельности, отраженная по строке 010 отчета, составила в отчетном периоде 521389 тыс. руб.
По строке 020- Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) (строка 020) – организация по данной статье указывает покупную стоимость реализованных товаров. Для целей формирования финансового результата себестоимость определяется на базе расходов по обычным видам деятельности. Порядок признания расходов определен ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Дт 90 Кт 41 «Товары»- 505139 тыс. руб.
По строке 029 «Валовая прибыль»- это промежуточный итог. Она рассчитывается как разница строки (010-020) ее сумма равна 16250.
По строке 030 «Коммерческие расходы»- организация отражает по статье «Коммерческие расходы» величину издержек обращения, учтенных на счете 44 «Расходы на продажу». Издержки обращения увеличивают себестоимость продаж в полной сумме в году их признания, за исключением статьи транспортные расходы. Данная статья распределяется на стоимость проданных и не проданных товаров. На себестоимость продаж списывается доля транспортных расходов, относящаяся к стоимости проданных товаров. В учете делается запись (Дт 90 Кт 44) 174 тыс. руб. ООО «Табачный капитан» в состав расходов на продажу включают:
- Амортизация 258 тыс. руб.;
- Аренда офиса составляет 311 тыс. руб. Заключены договора аренды;
- Арендная плата за авто составляет 225 тыс. руб. Заключены договора аренды с физическими лицами;
- Больничный по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя –5 тыс. руб.;
- Страховые взносы-986 тыс. руб. начислены в соответствии с законодательством;
- Заработная плата –3768 тыс. руб.;
- Канцелярские расходы- 95 тыс. руб.;
- Коммунальные услуги- 331 тыс. руб.;
- Компенсация за использование машин- 79 тыс. руб.;
- Материальные затраты к ним относятся : ОС средства стоимостью до 20000 руб., ГСМ, специальная одежда- 624 тыс. руб.;
- Обслуживание программы- 32 тыс. руб. заключен договор с ЗАО «Квадро плюс»;
- Охрана имущества –216 тыс. руб. – заключен договор с вневедомственной охранной;
- Расходы будущих периодов- 128 тыс. руб. - к ним относятся: страхование имущества, автомобилей, товара, расходы связанные с кредитными договорами;
- Аренда гаража- 71тыс. руб. на основании договора аренды;
- Аудиторские услуги- 100 тыс. руб. заключен договор на аудиторские услуги;
- Транспортные расходы- 1384 тыс. руб. Заключен договор с транспортной компанией на перевозку грузов;
- Услуги связи –184 тыс. руб. – Заключен договор на услуги сотовой связи с ЗАО «Теле-2»
- Электроэнергия 124 тыс. руб. –в соответствии с договором на оказание услуг;
-Расходы на ремонт основных средств –972 тыс. руб. – заключен договор со сторонней организацией на ремонт кровли складского помещения;
- Выплата премии (бонуса)-389 тыс. руб. Начислен в соответствии с договором;
-Ремонт автомобилей -189 тыс. руб;
-Ремонт оргтехники –187 тыс. руб. Заключен договор на обслуживание оргтехники;
Итого по строке 030- 10658 тыс. руб.
Строка 050 - итоговый показатель первого раздела «Доходы и расходы по обычным видам деятельности», который вычитается из показателя «Валовая прибыль» величины коммерческих расходов.
Строка 050 =5592 тыс. руб.
Во втором разделе отчета о прибылях и убытках раскрывается информация о прочих доходах и расходах.
По строке 070 – Проценты к уплате, отражены проценты по кредитам и займам. Расходы в виде процентов отражаются записью: