Таможенно-банковский валютный контроль во внешнеторговом обороте (стр. 8 из 14)

Анализ проведенных в течение 2008 года проверок показал, что действующее валютное законодательство не исключает возможность участникам ВЭД, предусматривать свободные сроки исполнения обязательств иностранным партнером, либо не оговаривать в контрактах сроки ввоза товара, сроки возврата денежных средств в импортных сделках, либо предусматривать исполнение обязательств иностранным партнером по оплате экспортируемого товара с момента, который документально подтвердить невозможно. Приведенные обстоятельства весьма затрудняют валютный контроль со стороны таможенных органов.

2.2 Анализ работы Иркутской таможни по осуществлению валютного контроля в неторговом обороте

Важнейшим направлением валютного контроля в неторговом обороте по-прежнему остается контроль исполнения порядка перемещения физическими лицами валютных ценностей, валюты РФ, дорожных чеков, предусмотренного положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

В основе анализа данного направления лежит оценка объемов перемещения через таможенную границу наличной иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внутренних и внешних ценных бумаг в документарной форме физическими лицами, динамики их ввоза и вывоза. В целях реализации проводимого отделом валютного статистического мониторинга перемещения физическими лицами валютных ценностей используется база данных «Сведения о ввозе и вывозе ценностей физическими лицами», формируемая в системе КПС «Агент ВК».

За 2008 год в зоне деятельности Иркутской таможни произведено таможенное оформление валютных ценностей, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу на сумму 45.21 млн. долл. США, при этом вывоз составил 43.44 млн. долл. США (в том числе дорожных чеков - 1.21 млн. долл. США), ввоз – 1.78 млн. долл. США (при отсутствии ввоза дорожных чеков).

Сравнительный анализ значений 2008 года с данными 2007 года выявил сокращение общей перемещенной суммы наличной валютной валюты и дорожных чеков в 2008 году на 6.24 %, в 2007 году сумма ввоза и вывоза валютных ценностей составляла 48.22 млн. долл. США (в том числе дорожных чеков – 1,65 млн. долл. США), вывоз составлял 45.76 млн. долл. США (в том числе дорожных чеков –1.63 млн. долл. США), ввоз – 2.46 млн. долл. США, в том числе дорожных чеков на сумму 0.02 млн. долл. США.

В общем объеме перемещенных валютных ценностей доля наличной валюты (иностранной и валюты РФ) в 2008 год составила 97.32 % (44.01 %), дорожных чеков - 2.68 % (1.21 %). В 2007 году доля наличной валюты составляла 96.58 % (46.57 млн. долл. США), при 3.42 % (1.65 млн. долл. США) дорожных чеков. Как представлено на рисунке 4, 5.

Рисунок 4 – Анализ перемещения физическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ и дорожных чеков через таможенную границу РФ в 2008 году

Рисунок 5 – Анализ перемещения физическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ и дорожных чеков через таможенную границу РФ в 2007 году

За 2008 год удельный вес перемещенных через таможенную границу физическими лицами долларов США в составе наличной валюты и дорожных чеков составил 84.51 % (38.21 млн. долл. США), российских рублей - 6.77 % (3.06 млн. долл. США), евро - 7.56 % (3.42 млн. долл. США), китайских юаней – 1 % (0.45 млн. долл. США):

ввезено наличной валюты на сумму 1.78 млн. долл. США, в том числе: долларов США на сумму – 0.65 млн. долл. США (36.91%), российских рублей – 0.47 млн. долл. США (26.4%), евро – 0.61 млн. долл. США (34.24 %), прочие валюты (китайские юани, тайские баты и т. д)-0.043 млн. долл. США (2.44 %), в то время как по ввозу в 2007 году значительно доминировала американская валюта и составляла 82.13 % (2.0 млн. долл. США) от общей суммы ввезенной наличной валюты, российские рубли – 11.44 % (0.28 млн. долл. США), евро были ввезены в размере 5.54 % (0.13 млн. долл. США), Как представлено на рисунке 6, 7.

Рисунок 6 – Ввоз иностранной валюты и валюты РФ на таможенную территорию РФ физическими лицами в 2008 году

Рисунок 7 – Ввоз наличной иностранной валюты и валюты РФ на таможенную территорию РФ физическими лицами в 2007 году

Ввоз долларов США осуществлялся в 2008 году из стран: Китая – 54.18 % (0.356 млн. долл. США), Азербайджана -16.61 (0.109 млн. долл. США), Индии -16.71 % (0.11 млн. долл. США), Монголии - 9.55 % (0.06 млн. долл. США), Тайланда – 2.96 % (0.019 млн. долл. США).

Ввоз на таможенную территорию РФ валюты РФ распределился по странам следующим образом: 87.8 % (0.41 млн. долл. США) пришелся на Монголию, 9.04 % (0.04 млн. долл. США)- Китай, 3.12 % (0.01 млн. долл. США) – Узбекистан, Тайланд, Азербайджан.

Европейская валюта (евро) в значительной массе традиционно ввозилась из Монголии – 66.8 % (0.407 млн. долл. США), из Китая - 18.7 % (0.114 млн. долл. США), Индии – 9.3 % (0.056 млн. долл. США), Азербайджана – 5,1% (0,03 млн. дол. США).

Вывезено наличной валюты на сумму 42.22 млн. долл. США, в том числе: долларов США на сумму – 36.4 млн. долл. США (86.2%), российских рублей – 2.6 млн. долл. США (6.1%), евро – 2.76 млн. долл. США (6.5 %), прочие валюты (китайские юани, тайские баты и т. д.)- менее 1%;

В 2007 году вывоз американской валюты составил 41.07 млн. долл. США (93.08 %), российских рублей – 1.86 млн.долл.США (4.2 %), евро были вывезены были ввезены в размере 0.91 млн. долл. США (2.07 млн.долл.США), менее 1% -кит. юаней, Как представлено на рисунке 8, 9.

Рисунок 8 – Вывоз иностранной валюты и валюты РФ с таможенной территории РФ физическими лицами в 2008 году

Рисунок 9 – Вывоз иностранной валюты и валюты РФ с таможенной территории РФ физическими лицами в 2007 году

Основная масса долларов США в 2008 году была вывезена в Китай (91.8 % или 33.41 млн. долл. США).

Вывоз валюты РФ осуществлялся в такие страны как Китай -39.35 % (1.02 млн. долл. США) и Азербайджан -39.39 % (1.021 млн. долл. США), Узбекистан - 9.9 % (0.26 млн. долл. США) в Турцию- 5.4 % (0.139 млн. долл. США). Вывезено, в меньшей степени -0.55 млн. в Монголию, Тайланд, Турцию, Узбекистан, Индию.

Вывоз евро распределился между Китаем - 71.64 % (1.97 млн. долл. США), Тайландом – 19.93 % (0.55 млн. долл. США), Азербайджаном, Индией, Монголией, Турцией 8.43 % (0.24 млн. долл. США).

В соответствии с задачами и функциями, возложенными на должностных лиц таможенных органов Российской Федерации федеральными законами и иными нормативными актами, на таможенном посту Аэропорт-Иркутск ведется работа по соблюдению физическими лицами валютного законодательства при перемещении ими иностранной валюты и валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг через таможенную границу Российской Федерации.

За 2008 год должностными лицами таможенного поста Аэропорт Иркутск при осуществлении таможенного оформления наличной валюты, перемещаемой через таможенную границу физическими лицами выявлены нарушения валютного законодательства, связанные с незаконным перемещением наличной валюты свыше установленных Федеральным Законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ норм, квалифицируемые по ч.1ст.15.25 КоАП России и возбуждено 3 дела об АП.

3.Проблемы осуществления и перспективы развития системы валютного контроля

3.1 Проблемы осуществления валютного контроля

Деятельность подразделений валютного контроля таможенных органов направлена на обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ резидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, а также на обеспечение контроля за перемещением физическими лицами валютных ценностей, валюты РФ, дорожных чеков и внутренних ценных бумаг.

Принятие 18.06.2004 г. Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) было направлено на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики. В этой связи, в настоящее время наметилась тенденция либерализации валютного законодательства, что постепенно уменьшает неоправданное вмешательство государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

В соответствии со статьей 14 Закона расчеты при осуществлении валютных операций (расчеты резидентов с нерезидентами с использованием валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа) производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Внешнеторговые сделки физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, также должны совершаться в письменной форме и предусматривать проведение расчетов, как представлено на рисунке 1.

Рисунок 1 - Проблемы осуществления валютного контроля

В соответствии с п. 3.2 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» требование об оформлении паспорта сделки не распространяется на контракты между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов. В этой связи усматривается тенденция уклонения от валютного контроля путём представления контрактов на сумму до пяти тысяч долларов. Участники ВЭД целенаправленно дробят поставку большой партии товара путём заключения нескольких импортных контрактов с одним и тем же нерезидентом, на один и тот же товар на сумму менее 5 тыс. долларов. Такая «порочная» практика сложилась при импорте автомобилей японского и корейского производства.