| Показатели | Плановая производственная себестоимость, тыс. руб. | Отклонение от производственной себестоимости экономия (-), перерасход (+) | Средний процент отклонений | Фактическая производственная себестоимость |
| Начальный остаток продукции на складе | 11406,8 | -206,8 | 11200 | |
| Выпущено из производства | 80533,39 | -3172,6 | 77360,79 | |
| Итого | 91940,19 | -3379,4 | -3,67 | 88560,79 |
| Отгружено покупателям продукции за месяц | 82078,5 | -3012,2 | -3,67 | 79066,3 |
| Конечный остаток продукции на складе | 9861,69 | 367,2 | 9494,49 | |
| Итого | 91940,19 | -3379,4 | 88560,79 |
Расчет таблицы 17
Ср. % = ((206,8 + 3172,6)/(11406,8 + 80533,39)) × 100 % = 3,67 %
Таблица №17.
Распределение сумм отклонений по товарам отгруженным
| Показатели | Плановая производственная себестоимость, тыс. руб. | Отклонение от производственной себестоимости: экономия (-), перерасход (+), тыс. руб. | Средний процент отклонений | Фактическая производственная себестоимость, тыс. руб. |
| Остаток товаров отгруженных на начало месяца | 5043,5 | +56,5 | - | 5100 |
| Отгружено за месяц | 82078,5 | -3012,2 | 79066,3 | |
| Итого: | 87122 | -2955,7 | -3,39 | 84166,3 |
| Реализованная (оплаченная) продукция | 42670,3 | -1446,5 | -3,39 | 41223,77 |
| Остаток отгруженных на конец месяца | 44451,7 | -1509,2 | 42942,53 | |
| Итого: | 87122 | -2955,7 | 84166,3 |
Порядок расчетов к таблице № 17
Ср. % = ((56,5 –3012,2)/(5043,5 + 82078,5)) × 100 % = 3,39 %
К операции № 29.
Таблица № 18.
Распределение коммерческих расходов, тыс. руб.
| Показатели | Плановая производствен-ная себестоимость | Внепроизводственные расходы | Отнести в дебет счета |
| Остаток товаров отгруженных на начало месяца | 5043,5 | 80 | |
| Отгружено за март | 82078,5 | 1508 | 45 |
| Итого | 87122 | 1588 | |
| Средний процент внепроизводственных расходов в плановой производственной себестоимости товаров | 1,83 | 1,83 | |
| Реализованная продукция | 42670,3 | 780,87 | 90 |
| Остаток товаров отгруженных на конец месяца | 44451,3 | 807,13 | |
| Итого | 87122 | Кредит счета 44 | |
Порядок расчетов к таблице № 18
Ср. % = (1588/87122) × 100 % = 1,83 %
42670,3× 1,83 % = 780,87
1588 – 780,87= 807,13
Операция 30
Финансовый результат деятельности предприятия (прибыль от реализации продукции)
55474,1 – 41223,77– 780,87 = 13469,46 тыс.руб.
Счета бухгалтерского учета
| Д 02 К | |
| 30000 | |
| 67 | |
| 50 | |
| 38 | |
| 1190 | |
| 890 | |
| 810 | |
| 3045 | |
| 33045 | |
| Д 10.1 К | |
| 163000 | 21003 |
| 8 | 22231 |
| 7 | |
| 15 | |
| 240 | |
| 109 | |
| 57 | |
| 8 | 43662 |
| 119346 | |
| Д 10.3 К | |
| 1500 | 432 |
| 74 | 164 |
| 88 | |
| 162 | 596 |
| 1066 | |
| Д 10.5 К | |
| 4500 | 967 |
| 1050,89 | |
| 1050,89 | 967 |
| 4583,89 | |
| Д 20.1 К | |
| 2032,8 | 74 |
| 21003 | 36664,8 |
| 6212 | |
| 1615,12 | |
| 621,2 | |
| 161,52 | |
| 152,99 | |
| 420,67 | |
| 2603,17 | |
| 1920,74 | |
| 1895,72 | |
| 9,88 | |
| 36616,01 | 36738,8 |
| 1910,01 | |
| Д 20.2 К | |
| 2930,2 | 88 |
| 22231 | 28,59 |
| 7265 | 40695,99 |
| 1888,9 | |
| 726,5 | |
| 188,89 | |
| 224,99 | |
| 631,98 | |
| 3044,44 | |
| 2246,33 | |
| 2217,06 | |
| 11,59 | |
| 40676,68 | 40812,58 |
| 2793,33 | |
| Д 10.6 К | |
| 5700 | 42 |
| 9 | |
| 68 | |
| 101 | |
| 37 | |
| 257 | |
| 5443 | |
| Д 51 К | |
| 15820 | 1921 |
| 55 474,1 | |
| 55 474,1 | 1921 |
| 69373,1 | |
| Д 23.1 К | |
| 432 | 152,98 |
| 164 | 224,98 |
| 67 | 539,94 |
| 40 | 27 |
| 250 | 80,99 |
| 65 | 53,99 |
| 23 | |
| 5,98 | |
| 32,9 | |
| 1079,88 | 1079,88 |
| - | - |
| Д 23.2 К | |
| 967 | 1022,47 |
| 42 | 359,54 |
| 50 | 1050,89 |
| 30 | |
| 928 | |
| 241,28 | |
| 77 | |
| 20,02 | |
| 50,6 | |
| 27 | |
| 2432,9 | 2432,9 |
| - | - |
| Д 23.3 К | |
| 15 | 420,67 |
| 9 | 631,01 |
| 38 | |
| 20 | |
| 281 | |
| 73,06 | |
| 28 | |
| 7,28 | |
| 40,4 | |
| 539,94 | |
| 1051,65 | 1051,65 |
| - | - |
| Д 25.1 К | |
| 240 | 2565,26 |
| 68 | 3082,35 |
| 1190 | 1,26 |
| 675 | |
| 989 | |
| 257,14 | |
| 101 | |
| 26,26 | |
| 1080 | |
| 1022,47 | |
| 5648,87 | 5648,87 |
| - | - |
| Д 25.2 К | |
| 109 | 1892,76 |
| 101 | 2274,3 |
| 890 | 0,93 |
| 627 | |
| 1021 | |
| 265,46 | |
| 714 | |
| 80,99 | |
| 359,54 | |
| 4167,99 | 4167,99 |
| - | - |
| Д 26 К | |
| 57 | 1868,52 |
| 37 | 2245,17 |
| 810 | |
| 529 | |
| 1370 | |
| 356,2 | |
| 900,5 | |
| 53,99 | |
| 4113,69 | 4113,69 |
| - | - |
| Д 28.1 К | |
| 7 | 4 |
| 3 | 9,88 |
| 0,78 | |
| 1,26 | |
| 0,93 | |
| 0,91 | |
| 13,88 | 13,88 |
| Д 28.2 К | |
| 28,59 | 8 |
| 9 | |
| 11,59 | |
| 28,59 | 28,59 |
| - | - |
| Д 43 К | |
| 11200 | 79066,3 |
| 36664,8 | |
| 40695,99 | |
| 77360,79 | 79066,3 |
| 9494,49 | |
| Д 62 К | |
| 55 474,1 | 55 474,1 |
| 55 474,1 | 55 474,1 |
| - | - |
| Д 45 К | |
| 5100 | 41223,77 |
| 79066,3 | |
| 79066,3 | 41223,77 |
| 42942,53 | |
| Д 60 К | |
| 1921 | 40 |
| 30 | |
| 20 | |
| 675 | |
| 627 | |
| 529 | |
| 1921 | 1921 |
| - | - |
| Д 44 К | |
| 80 | 780,87 |
| 1508 | |
| 1508 | 780,87 |
| 807,13 | |
| Д 96 К | |
| 621,2 | |
| 726,5 | |
| 23 | |
| 77 | |
| 28 | |
| 101 | |
| 158,39 | |
| 190,32 | |
| 5,98 | |
| 20,02 | |
| 7,28 | |
| 26,26 | |
| 1986,65 | |
| 1986,65 | |
| Д 76 К | |
| 32,9 | |
| 50,6 | |
| 40,4 | |
| 1080 | |
| 714 | |
| 900,5 | |
| 1508 | |
| 4326,4 | |
| 4326,4 | |
| Д 99 К | |
| 43000 | |
| 13469,46 | |
| 56469,46 | |
| Д 70 К | |
| 4 | 1800 |
| 9 | 6212 |
| 7265 | |
| 3 | |
| 250 | |
| 928 | |
| 281 | |
| 989 | |
| 1021 | |
| 1370 | |
| 13 | 18319 |
| 20106 | |
| Д 69 К | |
| 1615,12 | |
| 1888,9 | |
| 0,78 | |
| 65 | |
| 241,28 | |
| 73,06 | |
| 257,14 | |
| 265,46 | |
| 356,2 | |
| 4762,94 | |
| 4762,94 | |
Таблица 20.