Совершенствование качества оказания таможенных услуг (на примере РУП "Белтаможсервис") (стр. 9 из 22)
Срп0, Срп1 – себестоимость реализованной продукции по базовому и отчётному годам.
За счёт изменения объёма реализации продукции:
(2.3) 
, (2.4)где
– коэффициент выполнения плана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованной продукции в базовом году; 
– себестоимость реализованной продукции в базовом году, рассчитанная на объем реализованной продукции в отчетном году.За счёт изменения средних цен реализации изделий:
(2.5)где РПпф – объем реализованной продукции в базовом году, рассчитанный на объем реализованной продукции в отчётном году.
За счёт средней себестоимости реализации изделий:
(2.6)2007 г. к 2006 г.:
∆Прп = 998799 - 420877 = 577922 тыс. р.
= 420877∙(1,20-1) = 84175,4 тыс. р. 
= 6231584 - 5813537 =418047 тыс. р. 
= -3179597 + 3255296,6 = 75699,6 тыс. р.Проверка: 84175,4 + 418047 + 75699,6 = 577922 тыс. р.
2008 г. к 2007 г.:
∆Прп = 716370 - 998799 = –282429 тыс. р.
= 998799∙(1,09-1) = 89892 тыс. р. = 6508674 – 6653728 = -145054 тыс. р. = -3495812 + 3268545 = -227267 тыс. р.Проверка: 89892 + (-145054) + (-227267) = –282429 тыс. р.
Таким образом, в 2007 г. положительное влияние на изменение прибыли от предоставляемых услуг оказало изменение объема и средних цен реализации продукции. В 2008 г. негативное влияние на изменение прибыли наряду с себестоимостью оказало и изменение средних цен реализации продукции.
Основные финансово-экономические показатели производственно – хозяйственной деятельности Минского филиала за 2008 год представлены в таблице 6.
Таблица 6 – Основные финансово-экономические показатели, тыс.р.
| Наименование показателей | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| Выручка от реализации товаров, работ, услуг в действующих ценах | 5331150 | 6231584 | 6508674 |
| Себестоимость товаров, работ, услуг | 2183642 | 3179597 | 3495812 |
| Прибыль от реализации товаров, работ, услуг | 420877 | 998799 | 716370 |
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | -957 | 49 | -4110 |
| Прибыль (убыток) от внереализацион-ных доходов и расходов | -1586 | 314 | -144413 |
| Прибыль (убыток) | 418333 | 999162 | 567847 |
| Налоги, сборы и платежи из прибыли | 125074 | 296929 | 237272 |
| Чистая прибыль (убыток) | 293259 | 702233 | 330575 |
| Фонд ГТК | 98944 | 261113 | 85727 |
| Производительность труда в расчете на одного работника | 2454 | 3334 | 3498 |
Данные, приведённые в таблице 5 показывают, что в 2008, не смотря на тенденцию роста выручки от реализации товаров, работ, услуг в действующих ценах, на предприятии произошло резкое снижение чистой прибыли, которая составила всего 47% к уровню 2007 года. Это объясняется убытками по валютным операциям, от списания безнадежной дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, а также штрафы и неустойки, выплаченные предприятием. Из таблицы видно, что после уплаты всех налогов, сборов и платежей с выручки от реализации в распоряжении предприятия остается достаточная чистая прибыль, которая направляется для использования в фонды предприятия.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после выплаты всех налогов и местных сборов, а также экономических санкций в бюджет, распределяется:
1% – в резервный фонд;
52% – в фонд накопления;
47% – в фонд потребления, из них: на дополнительную оплату труда и премирование; на материальную помощь работникам; на оздоровительные мероприятия.
Рентабельность - это показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств.
Рентабельность означает доходность, прибыльность предприятия. Она рассчитывается путём сопоставления валового дохода или прибыли с затратами или используемыми ресурсами.
Таким образом, основными показателями, характеризующими эффективность деятельности Минского филиала, являются: рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж и рентабельность реализованной продукции (затрат). Значения вышеуказанных показателей в процентах представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Показатели эффективности деятельности, %
| №п/п | Наименования показателей | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| 1 | Рентабельность собственного капитала | 32,2 | 64,3 | 42,87 |
| 2 | Рентабельность продаж | 16,2 | 23,9 | 16,5 |
| 3 | Рентабельность реализованной продукции (затрат) | 21,1 | 34,6 | 22,6 |
Из представленных в таблице 7 показателей рентабельности следует, что в 2008 году эффективность деятельности Минского филиала упала в 1,5 раза. Что было обусловлено внешними факторами, в том числе такими как передача регистрации паспортов сделки в банки, что повлекло за собой троекратное снижение выручки по центрам статистического декларирования товаров. Следствием чего стало снижение эффективности деятельности ряда подразделений филиала. Кроме того в течении 2008 года проводилась реконструкция и ремонт ряда подразделений, ввод в действие новых пунктов таможенного оформления, что повлекло за собой увеличение затрат, а следовательно и уменьшение рентабельности
2.3.5 Анализ финансового состояния предприятия
Для анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия использовались данные бухгалтерской отчетности за 2005-2008 года. Анализ проводился с помощью финансовых коэффициентов — показателей эффективности, показателей ликвидности и деловой активности.
Анализ структуры имущества предприятия представлен в таблице 8.
Таблица 8 – Анализ структуры имущества предприятия, %
| Доля внеоборотных активов в имуществе | Доля текущих активов в имуществе | |
| 2006 г. | 61,40 | 38,60 |
| 2007 г. | 58,10 | 41,90 |
| 2008 г. | 48,53 | 51,47 |
В 2008году по сравнению с 2007г. увеличилась доля текущих активов в имуществе предприятия за счет опережающего роста текущих активов по сравнению с внеоборотными активами. Это говорит о стабильном, сбалансированном развитии предприятия.
Анализ структуры капитала предприятия за период с 2006г. по 2008г., представлен в таблице 9 и указывает на улучшение финансового состояния предприятия, рост его стабильности и финансовой устойчивости. Предприятие постоянно наращивает долю инвестированного капитала в пассиве баланса.
Таблица 9 – Анализ структуры предприятия, %
| Доля текущих пассивов в пассиве баланса | Доля инвестированного капитала в пассиве | |
| 2006 г. | 18,20 | 81,80 |
| 2007 г. | 15,50 | 84,50 |
| 2008 г. | 9,69 | 90,31 |
Рост инвестированного капитала означает увеличение собственных средств предприятия, что увеличивает его инвестиционные возможности, возможности финансирования собственного развития, увеличивает финансовую устойчивость и независимость предприятия.
Для финансирования текущей и инвестиционной деятельности предприятие практически не прибегает к заемным и кредитным ресурсам.
В целом анализ структуры имущества и капитала предприятия говорит об улучшении финансового состояния предприятия за исследуемый период, его устойчивом и сбалансированном развитии, что подтверждает анализ состояния соответствующих коэффициентов, приведенный в таблице 10.
Таблица 10 – Показатели финансового состояния предприятия
| Наименование показателя | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 1,37 | 0,52 | 0,69 | 0,63 | 0,55 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,3 | 0,62 | 0,62 | 0,75 | 0,98 |
Степень зависимости предприятия от заемных средств отражает коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Он показывает, сколько заемных средств привлечено на рубль собственных и насколько каждый рубль долга подкреплен собственным капиталом. На начало анализируемого периода значение этого коэффициента превышало 2, это говорит о том, что заемные средства значительно превышали собственные (рисунок 4).
Рисунок 4 – Динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств
На рисунке 4 отчётливо видно, как 2005 году произошло значительное увеличение собственных средств предприятия за счет формирования различных фондов из прибыли и, начиная с 2005 года соотношение заемных и собственных средств предприятия находилось в пределах 0,63, что говорит о преобладании собственных источников предприятия над заемными и характеризует его как финансово устойчивое. В 2008 году данный показатель был на уровне 0.55, что говорит о высоком уровне финансовой независимости предприятия.