В системе правоохранительных органов РФ деятельность таможенной службы по борьбе с незаконным оборотом наркотиков выглядит следующим образом:
| 1994год | 1995год | 1996год | 1997год | |
| МВД России | 50,514 т | 49,098 т | 43,529т | Около 50 т |
| ГТК России | 3,127 т | 6,457 т | 6,857 т | 8,452 т |
| ФСБ России | 1,892 т | 2,553 т | Около 5 т | Около 2,5 т |
Незначительная доля таможни объясняется «прозрачностью» границ со странами СНГ, неразвитой оператино-розыскной деятельностью и нехваткой кадров (так в системе МВД РФ в борьбе с незаконным оборотом наркотиков занято около 80 тыс. сотрудников, в системе ГТК РФ – 4500 сотрудников.).
Контрабанда наркотиков является наиболее экономически выгодным видом контрабанды, так как цена наркотика на пути от производителя к потребителю увеличивается примерно в 5000-10000 раз. За счет таких сверхприбылей наркодельцы могут содержать наиболее высокоорганизованные мафиозные организации.
Помимо, контрабанды огромный ущерб экономики России наносят незаконные валютные операции и невозвращение валютных средств из-за границы.
По данным газетных источников, в результате экспортно-имортных операций, ежегодно в Россию, в период 1991-1995гг. не репатриировалось до 40 млрд. долларов США, что составляет до 40% всех операций.
По данным ГТК РФ, с введением в 1994г. технологии таможенно-банковского контроля, непоступление валютной выручки в сроки, превышающие установленные для текущих операций (180 дней) составляет гораздо меньший процент, около 4% от общего объема контролируемых операций. Однако даже этот показатель, в последние годы, суммарно превышает сумму в 10 млрд. долларов США.
Можно выделить несколько самых распространенных способов сокрытия валютной выручки:
1. можно провести так называемый незадекларированный экспорт, при котором товар экспортируется скажем по цене 1,5млн. долларов, по документам же товар оценивается в 0,5млн. долларов. Теоретически у таможни может возникнуть вопрос о занижении таможенной стоимости, однако скорее всего таможня даст добро, так как ни закон «О таможенном тарифе», ни существующие инструкции ГТК РФ и Центробанка РФ не регламентируют определение таможенной стоимости при экспортных операциях, декларация таможенной стоимости при экспорте не подается и все вопросы отдаются на усмотрение таможенников, так как банк вообще не интересуют вопросы определения таможенной стоимости. В результате 500тыс.долларов возвращается в Россию, а остальное остается.
2. При бартерной операции экспортируется товар на сумму к примеру 1млн.долларов, а встречная поставка осуществляется на 500тыс.долларов, оставшаяся часть остается за рубежом (спорный метод, так как сегодня все бартерные сделки оформляются по паспортам бартерной сделки выдаваемым Министерством торговли РФ; однако возможен из-за недостаточного контроля таможенной стоимости при экcпорте).
3. Экспортная или импортная операция проводится российским нерезидентом (российской компанией зарегистрированной за рубежом в одной из оффшорных зон). Деятельность таких компаний не попадает под существующий в России валютный контроль.
4. Завышение стоимости товара при импортной операции, скажем вы договариваетесь со своим иностранным партнером и покупаете гнилые помидоры за 1млн.долларов, реальная цена которых 100тыс.долларов, 900тыс.долларов оставляете за рубежом (слишком грубая операция, однако иногда проходит, особенно если у вас есть коррумпированные связи с таможней, кроме того законодательство не всех зарубежных стран разрешает проводить такие явные операции по отмыванию денег).
5. Перевод денег за рубеж за несуществующие услуги, скажем за оказание маркетинговых или туристических услуг (способ малореален, так как легко контролируется налоговыми службами, но возможен).
6. Самый простой способ, не связываться ни с какими переводами, а вести деньги, как физическому лицу, на электронной кредитной карточке(Visa,Мастер-кард и т.п.). Даже если на таможне у вас обнаружат кредитную карточку, то не станут проверять сколько там долларов, нет законов по которым бы запрещалось вывозить электронные деньги.
Подводя итог, можно сказать, несмотря на ужесточение национального законодательства, правонарушения в сфере валютного контроля не прекращаются.
Еще одним распространенным преступлением в сфере внешнеэкономической является уклонение от уплаты таможенных платежей. По этому виду виду преступлений даже ГТК РФ не располагает полной статистической информацией. Можно сказать только, что по официально завершенным делам размер уклонений в период 1991-1994гг.. составил 19,1млрд. рублей. Наиболее широкораспространены такие формы уклонения как: занижение таможенной стоимости товара; заявление товара другим кодом ТН ВЭД, по которому применяются меньшие ставки тарифа или существуют льготы; необоснованное применение тарифных и иных налоговых льгот и др. Все эти формы обычно связаны с фальсификацией или подделкой документов, подкупом или халатностью должностных лиц. Для того чтобы показать размах теневой деятельности по уклонению от таможенных платежей можно привести только один небольшой пример, так в 1997г. на территорию РФ из Бельгии было завезено по данным ГТК РФ ковровых изделий на сумму около 20млн.долларов, однако по данным Торгово-промышленной палаты Бельгии и таможенных органов Бельгии, вывезено было их на сумму около 70млн.долларов, значит остальные ковровые изделия были оформлены либо не своими наименованиями (по другим кодам ТН ВЭД) с меньшими ставками таможенных платежей, либо вообще не оформлялись(хотя это сомнительно).
По нарушениям таможенных правил результаты деятельности таможенных органов за 1997г. таковы: общее количество дел – 230097, общая сумма наложенных взысканий – 4689105млн.рублей, общая сумма поступивших средств – 1011178млн.рублей
Предъявлено штрафных санкций за нарушение таможенных правил при экспорте нефти и нефтепродуктов на сумму около 190 миллиардов рублей. Сумма изъятых товаров по данной группе составила 4,5 миллиарда рублей. При взыскании стоимости товаров как вида санкции поступления составили 5,9 миллиарда рублей.
Вторую позицию по показателям объемов штрафных санкций занимают:
- черные металлы - 20 миллиардов рублей;
- морепродукты - 7,6 миллиардов рублей.
Значительная доля нарушения таможенных правил приходится на экспортные операции с другими видами стратегически важных и сырьевых материалов - цветными металлами, а также лесом и лесоматериалами. На эти группы товаров падает наибольший объем изъятых товаров. По цветным и редкоземельным металлам - 11 миллиардов рублей. По лесу и лесоматериалам - 4,6 миллиарда рублей.
Значительное число правонарушений приносят физические лица при перемещении автомобилей как при въезде, так и при выезде из страны. Соответственно по 14881 делу о нарушении таможенных правил изъято 2710 общей стоимостью почти на 18 миллиардов рублей.
Традиционно высоки показатели незаконно перемещаемых валютных ценностей. По 4375 таможенным правонарушениям изъято валютных ценностей на общую сумму 53,345 миллиарда рублей.
Несмотря на превалирование экспорта над импортом количественные и качественные показатели таможенных правонарушений при импорте значительно превышают соответствующие показатели при экспортных операциях, что объясняется, в частности либерализацией в последние годы экспорта(отмена экспортных пошлин и лицензирования по основным видам товаров и сырья) при одновременном ужесточении мер регулирования импорта.
Основные позиции по импорту (выпуск для свободного обращения ) занимают продукты питания, алкогольная продукция и автомобили. К этой группе товаров относится основное количество правонарушений.
Нарушения таможенных правил зарегистрированы по:
- продуктам питания - в 2160 случаях;
- алкогольным напиткам - в 806 случаях;
- автомобилям - в 659 случаях;
По суммам предъявленных штрафных санкций ( 69 млрд. руб.) и конфискованным товарам ( 25 млрд. руб.) первое место занимает алкогольная продукция.
Исходя из количества правонарушений по видам товаров видно, что они приходятся на товары с максимальными размерами платежей (автомобили, алкогольная продукция, продукты питания) или жесткими мерами нетарифного регулирования. Как только в 1997г. отменили экспортные пошлины и лицензии, резко упал уровень правонарушений и практически прекратилась контрабанда цветных и стратегических металлов и другого сырья. С 1999г. вновь вводятся экспортные пошлины на ряд сырьевых товаров (лом цветных металлов, нефтепродукты) в связи с чем, можно ожидать значительного всплеска преступлений по этим видам товаров. Можно сделать вывод, что проблему теневой экономики в сфере внешенеэкономической деятельности не решить только правоохранительными действиями необходима взвешенная таможенная и налоговая политика государства.
2.5.Внешнеэкономической деятельность Томской области и Западно-Сибирского региона.
Анализ внешнеэкономической деятельности Западной Сибири на протяжении ряда лет показывает, что регион, с его топливно-энергетическими ресурсами, черными и цветными металлами, развитым нефтехимическим комплексом, является товароэкспортирующим, и экспорт товаров составлял не менее 2/3 внешнеторгового оборота. Внешнеторговый оборот в 1997г. составил 5563,6млн.долларов, из них экспорт- 3691,1млн.долларов. Однако, вследствие нестабильной экономической и социальной ситуации в регионе, произошел спад экспорта на 15,1%. Тенденция к снижению эффективности внешней торговли коснулась предприятий в пяти субъектах РФ (кроме Томской области) из шести, входящих в Западно-Сибирский регион.