Обязательным условием для привлечения к уголовной ответственности является крупный размер невозвращённой из-за границы валюты (более 10 тыс. минимальных размеров оплаты труда).
Уклонение от уплаты таможенных платежей. Может выражаться как в действии, так и в бездействии. Это, в частности:
Заявление таможенным органам ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей;
Предоставление таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей;
Отзыв плательщиком платёжных документов по перечислению банком денежных средств на счета таможенных органов;
Нарушение сроков уплаты таможенных платежей, установленных Таможенным комитетом РФ, при реальной возможности их уплатить.
Уклонение от уплаты таможенных платежей признаётся только в том случае, если оно совершено в крупном размере, т.е. стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда.