Общая сумма балансовой прибыли подлежит детализации на основные ее составляющие, после чего анализируется ее динамика и структура.
Для анализа и оценки уровня, динамики и структуры показателей финансовых результатов деятельности предприятия используется таблица 2.2.
Таблица 2.2 Финансовые результаты деятельности ООО "КРУ "Строй-Сервис"
Показатели | 2 полу годие 2006г. | 1 полу годие 2006г. | 2 полу годие 2007г. | 1 полу годие 2007г. | Удельный вес, % | Темпы роста | |||||||
| Абсолют. за период 1пол.07- 2пол.06 | Относительны, % | ||||||||||||
| 2 полуг 2006г. | 1 полуг 2007г | 2 полуг 2007г | 1 полуг2006г | 1пол.07/ 2пол.06 | 2пол.07/ 1пол.07 | 1пол.06/ 2пол.07 | 2пол.06/ 2пол.06 | ||||||
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг | 203 331 | 206 108 | 433 160 | 290 616 | 100% | 100% | 100% | 100% | 87 285 | 101% | 210% | 67% | 143% |
| Себестоимость реализации продукции, работ, услуг | 201 846 | 206 389 | 408 670 | 292 794 | 99% | 100% | 94% | 101% | 90 948 | 102% | 198% | 72% | 145% |
| Прибыль (убыток) от реализации | 1 485 | -281 | 24 490 | -2 178 | 1% | 0% | 6% | -1% | -3 663 | -19% | -8715% | -9% | -147% |
| Прочие операционные доходы | 58 053 | 90 803 | 230 076 | 44 983 | -13 070 | 156% | 253% | 20% | 77% | ||||
| Прочие операционные расходы | 57 569 | 91 997 | 231 727 | 45 139 | -12 430 | 160% | 252% | 19% | 78% | ||||
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | 484 | -1 194 | -1 651 | -156 | -640 | -247% | 138% | 9% | -32% | ||||
| Внереализационные доходы | 26 | 1 956 | 42 | 16 | 0% | 2% | 162% | ||||||
| Внереализационные расходы | 3 041 | 3 619 | 12 372 | 4 327 | 1 286 | 119% | 342% | 35% | 142% | ||||
| Прибыль (убыток) от внереализационных операций | -3 015 | -3 619 | -10 416 | -4 285 | -1 270 | 120% | 288% | 41% | 142% | ||||
| Прибыль (убыток) отчетного периода (до налогообложения) | -1 046 | -5 094 | 12 423 | -6 619 | -5 573 | 487% | -244% | -53% | 633% | ||||
| Чистая прибыль (убыток) | -1 515 | -4 704 | 6 585 | -7 603 | -6 088 | 310% | -140% | -115% | 502% | ||||
Данные таблицы 2.2. показывают, систематический рост выручки от реализации продукции, но для прибыли, как балансовой, так и чистой, такой тенденции не наблюдается. На протяжении всех периодов, кроме 2 полугодия 2007г., балансовая и чистая прибыль отрицательна, т.е.предприятие несет убытки. Во 2 полугодии 2007г. чистая прибыль составляет 6 585 тыс.руб.
Величина балансовой, а соответственно, и чистой прибыли увеличивается за 2 полугодие 2007г. в результате увеличения за это время прибыли от реализации и уменьшении удельного веса себестоимости в выручке от реализации по сравнению с остальными периодами.
Прибыли от прочей реализации и внереализационных операций предприятие не имеет, поскольку расходы от прочей реализации превышают прочие операционные и внереализационные доходы на протяжении всего исследуемого периода, кроме 2 полугодия 2006г., когда присутствует прибыль от прочей реализации в размере 484 тыс.руб.
Следовательно, можно сделать вывод, подтверждающий влияние сезонности на реализацию и необходимость проведения ряда мероприятий с целью повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «КРУ «Строй-Сервис» и сокращения затрат.
Абсолютная величина прибыли недостаточно характеризует экономическую эффективность работы предприятия; ее нужно сопоставить с величиной авансированных или потребленных средств. Поэтому для оценки интенсивности и эффективности производства применяется система показателей рентабельности, при исчислении которых абсолютный размер прибыли соизмеряется с базой.
Приведенные в таблице 2.3 показатели рентабельности раскрывают степень прибыльности предприятия.
Таблица 2.3 Анализ рентабельности ООО «КРУ «Строй-Снаб»
| № | Показатели | Формула расчета | 2 полугодие 2006г. | 1 полугодие 2007г. | 2 полугодие 2007г. | 1 полугодие 2006г. | Темпы роста, % | |||
| 1пол.07/ 2пол.06 | 2пол.07/ 1пол.07 | 2пол.07/ 2пол.06 | 1пол.06/ 2пол.07 | |||||||
| 1 | Прибыль от реализации | 1 485 | -281 | 24 490 | -2 178 | -18,9% | -8715,3% | -8,9% | -146,7% | |
| 2 | Чистая прибыль, тыс. руб. | -1 515 | -4 704 | 6 585 | -7 603 | 310,5% | -140,0% | -115,5% | 501,8% | |
| 3 | Выручка от реализации продукции в действующих ценах, тыс. руб. | 203 331 | 206 108 | 433 160 | 290 616 | 101,4% | 210,2% | 67,1% | 142,9% | |
| 4 | Оборотные активы, тыс. руб. | 283 733 | 430 190 | 583 758 | 584 053 | 151,6% | 135,7% | 100,1% | 205,8% | |
| 5 | Внеоборотные активы | 44 785 | 88 646 | 135 548 | 165 418 | 197,9% | 152,9% | 122,0% | 369,4% | |
| 6 | Собственные средства, тыс. руб. | 37 721 | 95 923 | 116 908 | 106 776 | 254,3% | 121,9% | 91,3% | 283,1% | |
| 7 | Долгосрочные обязательства | 13 219 | 20 661 | 17 713 | 17 088 | 156,3% | 85,7% | 96,5% | 129,3% | |
| 8 | Стоимость имущества (валюта баланса), тыс. руб. | 328 518 | 518 836 | 719 306 | 749 471 | 157,9% | 138,6% | 104,2% | 228,1% | |
| 9 | Запасы | 83 954 | 145 505 | 172 792 | 180 244 | 173,3% | 118,8% | 104,3% | 214,7% | |
| 10 | Готовая продукция | 3 144 | 4 558 | 8 471 | 7 351 | 145,0% | 185,8% | 86,8% | 233,8% | |
| 11 | Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года | 173 191 | 214 834 | 311 518 | 261 118 | 124,0% | 145,0% | 83,8% | 150,8% | |
| 12 | Кредиторская задолженность | 217 408 | 320 962 | 540 080 | 478 468 | 147,6% | 168,3% | 88,6% | 220,1% | |
| 13 | Рентабельность производства, % | Стр.1 / (стр.9+стр.5) *100% | 1,2% | -0,1% | 7,9% | -0,6% | -10,4% | -6618,3% | -7,9% | -54,6% |
| 14 | Рентабельность всего имущества (капитала), % | Стр.1 / стр.8 *100% | 0,5% | -0,1% | 3,4% | -0,3% | -12,0% | -6286,4% | -8,5% | -64,3% |
| 15 | Рентабельность внеоборотных активов, % | Стр.1 / стр.5 *100% | 3,3% | -0,3% | 18,1% | -1,3% | -9,6% | -5699,7% | -7,3% | -39,7% |
| 16 | Рентабельность собственного капитала, % | Стр.1 / стр.6 *100% | 3,9% | -0,3% | 20,9% | -2,0% | -7,4% | -7150,9% | -9,7% | -51,8% |
| 17 | Рентабельность перманентного капитала, % | Стр.1 / (стр.6 + стр.7) *100% | 2,9% | -0,2% | 18,2% | -1,8% | -8,3% | -7547,6% | -9,7% | -60,3% |
| 18 | Рентабельность продаж (продукции), % | Стр.1 / стр.3 *100% | 0,7% | -0,1% | 5,7% | -0,7% | -18,7% | -4147,0% | -13,3% | -102,6% |
| 19 | Общая оборачиваемость капитала | Стр.3 / стр.8 | 0,6 | 0,4 | 0,6 | 0,4 | 64,2% | 151,6% | 64,4% | 62,6% |
| 20 | Оборачиваемость мобильных средств | Стр.3 / стр.4 | 0,7 | 0,5 | 0,7 | 0,5 | 66,9% | 154,9% | 67,1% | 69,4% |
| 21 | Оборачиваемость материальных оборотных средств | Стр.3 / (стр.9+НДС) | 1,9 | 1,1 | 1,8 | 1,3 | 58,1% | 160,7% | 74,6% | 69,7% |
| 22 | Оборачиваемость готовой продукции | Стр.3 / стр.10 | 64,7 | 45,2 | 51,1 | 39,5 | 69,9% | 113,1% | 77,3% | 61,1% |
| 23 | Оборачиваемость дебиторской задолженности | Стр.3 / стр.11 | 1,2 | 1,0 | 1,4 | 1,1 | 81,7% | 144,9% | 80,0% | 94,8% |
| 24 | Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней | (180 дней*стр.11) / стр.3 | 153,3 | 187,6 | 129,5 | 161,7 | 122,4% | 69,0% | 124,9% | 105,5% |
| 25 | Оборачиваемость кредиторской задолженности | Стр.3 / стр.12 | 0,9 | 0,6 | 0,8 | 0,6 | 68,7% | 124,9% | 75,7% | 64,9% |
| 26 | Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней | (180 дней*стр.12) / стр.3 | 192,5 | 280,3 | 224,4 | 296,4 | 145,6% | 80,1% | 132,0% | 154,0% |
| 27 | Фондоотдача | Стр.3 / стр.5 | 4,5 | 2,3 | 3,2 | 1,8 | 51,2% | 137,4% | 55,0% | 38,7% |
| 28 | Оборачиваемость собственного капитала | Стр.3 / стр.6 | 5,4 | 2,1 | 3,7 | 2,7 | 39,9% | 172,4% | 73,5% | 50,5% |
Данные таблицы показывают разностороннее и разнонаправленное изменение показателей рентабельности и деловой активности предприятия, что в первую очередь связано с величиной прибыли от реализации, которая не стабильна по периодам и имеет то положительное, то отрицательное значение.
Показатель рентабельности производства во 2 полугодии 2006г.составляет 1,2%, затем в 1 полугодии 2007г. снижается до отрицательного значения (из-за отсутствия прибыли от реализации). Во 2 полугодии 2007г. рентабельность производства увеличивается до 7,9%, но в 1 полугодии 2006г. опять имеет отрицательное значение, причем большее по сравнению с отрицательным значением показателя в 1 полугодии 2007г.
Таким образом, отрицательное влияние на уровень рентабельности производства оказывает динамика прибыли от реализации при постоянном росте основных средств и нормируемых оборотных средств. Поэтому основным направлением повышения рентабельности производства может стать снижение себестоимости и увеличение выручки от реализации за счет роста объема реализации при неизмененном уровне цены, либо повышение цены при постоянном объеме реализации, если на такую продукцию найдется спрос на рынке. Но так же повысить рентабельность производства поможет увеличение оборачиваемости оборотных средств предприятия, связанное с повышением эффективности управления оборотным капиталом.