3. при расширении границ самостоятельности отделений они становятся "центрами получения прибыли", активно работая по повышению эффективности и качества производства;
4. более тесная связь производства с потребителями.
Минусы:
1. появление дублирующих функций в дивизионах:
2. ослабление связей между сотрудниками различных дивизионов;
3. частичная потеря контроля над деятельностью дивизионов;
4. отсутствие одинакового подхода к управлению различными дивизионами Генеральным директором предприятия.
Данные для оценки основных технико-экономических показателей деятельности предприятия подставлены в таблице 2.1. "Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «КРУ «Строй-Сервис» за 2006-2007 г.г.
Таблица 2.1 Основные технико-экономические показатели ООО "КРУ "Строй-Сервис""
| № | Показатели | Едини цы изме рения | 2 полу годие 2006 г. | 1 полу годие 2006 г. | 2 полу годие 2007 г. | 1 полу годие 2007 г. | Темпы роста, % | |||
| 1пол.07/ 2пол.06 | 2пол.06/ 1пол.06 | 1пол.07/ 2пол.06 | 1пол.07/ 2пол.07 | |||||||
| 1 | Товарная продукция в отпускных ценах без НДС | Тыс. руб. | 222 592 | 261 986 | 542 796 | 430 819 | 118% | 207% | 79% | 194% |
| 2 | Себестоимость товарной продукции продукции | Тыс. руб. | 221 107 | 262 267 | 518 306 | 432 997 | 119% | 198% | 84% | 196% |
| 3 | Реализованная продукция в отпускных ценах без НДС и акциза. | Тыс. руб. | 203 331 | 206 108 | 433 160 | 290616 | 101% | 210% | 67% | 143% |
| 4 | Себестоимость реализованной продукции | Тыс. руб. | 201 846 | 206 389 | 408 670 | 292794 | 102% | 198% | 72% | 145% |
| 5 | Затраты на 1 рубль реализованной продукции. | Руб. | 0,99 | 1,00 | 0,94 | 1,01 | 101% | 94% | 107% | 101% |
| 6 | Незавершенное строительство | Тыс. руб. | 19261 | 55878 | 109636 | 140203 | 290% | 196% | 128% | 728% |
| 7 | Среднесписочная численность, всего. | Чел. | 913 | 928 | 935 | 952 | 102% | 101% | 102% | 104% |
| 8 | Среднесписочная численность рабочих. | Чел. | 504 | 535 | 552 | 568 | 106% | 103% | 103% | 113% |
| 9 | Среднегодовая выработка одного работающего. | Тыс.руб/чел. | 243,9 | 282,3 | 580,5 | 452,5 | 116% | 206% | 78% | 186% |
| 10 | Среднегодовая выработка одного рабочего | Тыс.руб/чел. | 441,4 | 489,7 | 983,3 | 758,5 | 111% | 201% | 77% | 172% |
| 11 | Фонд оплаты труда работников списочного состава. | Тыс. руб. | 52 832 | 45 887 | 46 346 | 47 273 | 87% | 101% | 102% | 89% |
| 12 | Зарплатоемкость | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 117% | 100% | 100% | 117% | |
| 13 | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов. | Тыс. руб. | 23478 | 25027 | 26576 | 28076 | 107% | 106% | 106% | 120% |
| 14 | Фондоотдача ОПФ | Руб./руб. | 9,48 | 10,47 | 20,42 | 15,34 | 110% | 195% | 75% | 162% |
| 15 | Фондоемкость ОПФ | Руб./руб. | 0,11 | 0,10 | 0,05 | 0,07 | 91% | 51% | 133% | 62% |
| 16 | Балансовая прибыль. | Тыс. руб. | 1 486 | -281 | 24 490 | -2 178 | -19% | -8715% | -9% | -147% |
| 17 | Чистая прибыль. | Тыс. руб. | -1515 | -4704 | 6585 | -7603 | 310% | -140% | -115% | 502% |
| 18 | Прибыль на 1 рубль реализованной продукции | Руб. | -0,01 | -0,02 | 0,02 | -0,03 | 306% | -67% | -172% | 351% |
Анализируя данные таблицы 2.1, можно заметить, что деятельность ООО «КРУ «Строй-Сервис» за данный период является не совсем стабильной. Об этом говорит относительно неравномерное и разнонаправленное изменение основных технико-экономических показателей работы предприятия.
Во 2 полугодии 2006г. году наблюдается самый низкий уровень товарной и реализованной продукции – 222 592 тыс.руб. и 203 331 тыс. руб. соответственно. Все последующие годы объем товарного выпуска растет: в 1 полугодии 2007г. он на 18 % больше, чем в предыдущем периоде, во втором полугодии на 107% больше, чем в 1 полугодии, а к концу исследуемого периода по сравнению с его началом товарный выпуск увеличивается на 94%. Но наибольший объем товарной продукции наблюдается во 2 полугодии 2007 года, что связано с сезонностью осуществления строительных работ. Во 2 полугодии 2006г. не наблюдается подобного увеличения, поскольку предприятие в этот период было организованно и решение различных организационных вопросов, согласование регламентов работы с заказчиком, порядок ведения работ не позволили предприятию вести работы в полном объеме.
Практически аналогичную тенденцию имеет и объем реализованной продукции, возрастая на протяжении исследуемого периода. За весь период рост объема реализации составил 143 %. Наибольший объем реализованной продукции наблюдается во 2 полугодии 2007 года (практически в 2 раза больше, чем во всех остальных исследуемых периодах). Начиная со 2 полугодия 2006 года объем выпуска товарной продукции значительно превышает объемы реализации, что говорит о наличии значительных остатков незавершенного строительства. В данном случае у предприятия имеются в наличии объекты, строящиеся за счет средств предприятия и реализуемые на рынке только после полного завершения и сдачи объекта (жилые дома). Поскольку производственный цикл строительства жилых многоэтажных домов достаточно длительный (2-3 года), то происходит накопление и постоянное увеличение незавершенного строительства на протяжении исследуемого периода (в 7 раз к концу периода по сравнению с его началом).
С ростом товарной и реализованной продукции увеличивается и ее себестоимость, причем себестоимость возрастает более быстрыми темпами по сравнению с товарным выпуском: если прирост объема товарной продукции за весь исследуемый период составляет 94 %, то прирост себестоимости данной продукции равен 96 %. Только во 2 полугодии 2006 и 2 полугодии 2007г.г. себестоимость ниже объема выпуска товаров, на протяжении остальных периодов себестоимость превышает выпуск товарной и к последнему периоду это превышение составляет 2 178 тыс. рублей.
Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции соответствует динамике выручки от реализации и себестоимости. Во 2 полугодии 2006 и 2 полугодии 2007г.г. затраты на 1 руб.реализованной продукции не превышают норму окупаемости (рубль затрат на рубль реализованной продукции), т.е. прибыльность изготовляемых изделий составляет 1 копейку и 6 копеек соответственно с каждого рубля произведенной продукции. В остальные периоды реализация продукции убыточна, затраты на 1 рубль реализации больше единицы. Такая тенденция себестоимости и затрат на 1 рубль реализованной продукции может объяснятся особенностями ценообразования: ООО «КРУ «Строй-Сервис» предъявляет заказчику выполненные работы по согласованной и утвержденной методике, основанной на методике Госстроя. Согласно данной методике при расчете договорной цены по статьям затрат используются нормативные значения, основанные на ЕНИР, ГЭССН, ТЭР и методических указаниях Госстроя, а не фактически понесенные предприятием затраты. Данные анализ говорит о том, что ООО «КРУ «Строй-Сервис» при осуществлении фактических затрат в силу каких-либо причин превышает нормативные значения и в результате фактическая себестоимость превышает объем реализации. Существует два пути решения этой проблемы:
· сокращение фактических затрат предприятия путем ужесточения контроля, проведения мероприятий по снижению затрат, сокращение управленческих расходов;
· изменение в сторону увеличения и пересогласование с заказчиком методики расчета договорной цены.
Среднесписочная численность всех работающих на предприятии, а основных рабочих на протяжении всего исследуемого периода имеет устойчивую тенденцию к росту (уменьшается на 4 % и 13 % соответственно). Но на фоне роста производительности труда эта тенденция отрицательной не является, поскольку производительность труда растет гораздо более быстрыми темпами по сравнению с ростом численности.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов начиная с 1 полугодия 2006г. года постоянно растет. Фондоотдача во 2 полугодии 2007г. Увеличивается в 2 раза по отношению к предыдущему периоду, но в 1 полугодии 2006г. Снижается из-за уменьшения товарной продукции, но за весь период рост фондоотдачи составляет 62%. Таким образом, эффективность использования основных производственных фондов за данный период увеличивается.
Балансовая прибыль предприятия нестабильна, наблюдается как положительное ее значение в некоторых периодах (2 полугодие 2006 и 2007г.г.), так и отрицательное (1 полугодие 2007 и 2006 г.г.). Похожую тенденцию имеет и величина чистой прибыли, являясь положительной только во 2 полугодии 2007г. (на протяжение остальных периодов предприятие несет убытки), и прибыль на 1 рубль реализованной продукции.
Таким образом, можно сделать предварительный вывод о нестабильности положения анализируемого предприятия на протяжении исследуемого периода, значительном влиянии сезонного фактора и необходимости проведения ряда мероприятий с целью повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «КРУ «Строй-Сервис» и сокращения затрат.
Финансовый анализ ООО «КРУ «Строй-Сервис»”
Основными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности предприятия, являются прибыль и рентабельность, отражающие эффективность производства. Предприятия заинтересовано в увеличении накоплений, поскольку от величины прибыли зависит, в том числе и количество свободных денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия, т.е. его ликвидность; а одной из задач управления оборотными средствами является минимизация риска потери ликвидности и повышение прибыльности предприятия. В свою очередь, чистый оборотный капитал формируется за счет собственных средств предприятия, одним из источников которых является прибыль, полученная от производства и реализации продукции. Таким образом, прибыль должна обеспечивать текущие финансовые потребности предприятия, т.е. собственные оборотные средства, поэтому анализ структуры и динамики прибыли и рентабельности является важным моментом для выявления путей и резервов роста прибыли предприятия в рамках повышения эффективности управления оборотным капиталом.