Фактор | Низкое | Среднее | Высокое |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Управленческая философия и стиль руководства | |||
| 1.1. Отношение руководства к коммерческим рискам | Средняя степень контролируемости | ||
| 1.2. Контроль за коммерческими рисками | Средняя степень понимания | ||
| 1.3. Понимание руководством клиента значения финансовой отчетности | Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с финансовой отчетностью | ||
| 1.4. Готовность к исправлению ошибок и искажений, приближающихся к существенным | Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые корректировки | ||
| 1.5. Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам учета | Руководство иногда проводит консультации с аудиторами | ||
| 1.6. Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций | Частичное выполнение рекомендаций | ||
| 1.7. Статус системы внутреннего контроля в ООО «Технология» (степень приоритетности) | Промежуточный статус | ||
| 1.8. Процедуры контроля за исправлением существенных ошибок и искажений в учете и отчетности | Хорошо организованная система процедур | ||
| 2. Организационная структура | |||
| 2.1. Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности бизнеса ООО «Технология» | Относительное | ||
| 2.2. Распределение каналов ответственности и полномочий | Неформальное разграничение ответственности и полномочий высшим руководством | ||
| 2.3. Уровень, на котором разрабатываются процедуры и стратегии совершения сделок | Определяется неформально высшим руководством | ||
| 2.4. Вовлечение руководства в контроль обработки данных | Умеренное | ||
| 3. Распределение полномочий и обязанностей | |||
| 3.1. Разработка деловой стратегии и кодекса поведения | Разработки такого рода отсутствуют | ||
| 3.2. Разработка стратегий на случай возникновения конфликтов интересов | Не разрабатываются | ||
| 3.3. Установление ответственности и полномочий по выявлению противозаконных, сомнительных и неэтичных действий | Ответственность и полномочия устанавливаются формально | ||
| 3.4. Установление ответственности сотрудников (включая особые обязанности) | Ответственность частично устанавливается и документально оформляется | ||
| 4. Кадровая политика и практика | |||
| 4.1. Установление кадровой политики и практики, соответствующей величине и структуре ООО «Технология» | Кадровая политика частично устанавливается | ||
| 4.2. Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия | Средний уровень | ||
| 4.3. Понимание персоналом своих обязанностей и методики работы | Среднее понимание | ||
| 4.4. Наблюдение за персоналом | Среднее | ||
| 4.5. Обучение персонала | Проводится ограниченное обучение персонала | ||
| 4.6. Текучесть кадров в системе учета | Текучесть кадров низкая | ||
| 4.7. Загруженность персонала в системе учета | Загруженность работников находится на обоснованном уровне | ||
| 5. Внешняя финансовая (бухгалтерская) отчетность | |||
| 5.1. Соблюдение графика составления отчетности | График соблюдается хорошо | ||
| 5.2. Создание классификации счетов и составление руководств по учету | Среднее качество выполнения работ данного вида | ||
| 5.3. Выявление изменений в стандартах учета и требованиях к отчетности | Изменения выявляются хорошо | ||
| 6. Внутренние отчеты руководства | |||
| 6.1. Установление и поддержание системы внутренней отчетности в соответствии с величиной и структурой ООО «Технология» | Данные действия проводятся недостаточно | ||
| 6.2. Бюджет, прибыль и другие финансовые и производственные цели: | |||
| а) установление | Установление производится формально | ||
| б) информирование | Информирование производится формально | ||
| в) контроль | Контроль осуществляется формально | ||
| 6.3. Выявление отклонений от запланированного хода деятельности | Отклонения выявляются неформально или частично | ||
| 6.4. Информирование руководства об отклонениях | Руководство информируется неформально или частично | ||
| 6.5. Изучение отклонений и предпринимаемые корректирующие действия | Отклонения изучаются неформально или частично | ||
| 6.6. Установление процедур по защите от несанкционированного доступа к документам, записям и активам и от их уничтожения | Данные процедуры формально устанавливаются | ||
| 6.7. Установление политики по контролю за доступом к программам и файлам | Такая политика устанавливается формально | ||
| 6.8. Контроль за выполнением п. 6.6 и 6.7 | Контроль осуществляется хорошо | ||
| 7. Согласование с требованиями внешнего контроля | |||
| 7.1. Где это возможно, установление процедур, гарантирующих согласованность с: | |||
| а) всеми формами налогообложения | Устанавливаются формально или частично | ||
| б) правительственным контролем за коммерческой практикой | Устанавливаются формально или частично | ||
| в) требованиями законодательных и контролирующих органов | Устанавливаются формально или частично | ||
| 7.2. Контроль за процедурами, описанными в п. 7.1 | Качество контроля среднее | ||
№ 35 от 29.12.2007г.
ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить учетную политику организации для целей бухгалтерского учета на 2008 год.
Руководствуясь Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г., Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина от 29 июля 1998г. № 34н, начиная с 1 января 2008г. применять следующую учетную политику предприятия:
При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия”, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 года № 106н.
Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
Бухгалтерский учет в 2008 году вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.
Бухгалтерский учет в 2008 году вести:
с использованием бухгалтерской компьютерной программы 1С:Предприятие 8.0. Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета оформляются автоматизировано и распечатываются не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением счета 10 "Материалы", на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение. При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по методу средней себестоимости единицы.