Составить бухгалтерскую отчетность коммерческого предприятия ОАО "Амазонит" в составе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
1. открыть журнал регистрации хозяйственных операций за 2006 год. Для составления бухгалтерских записей воспользоваться Планом счетов (приложение 1);
2. открыть схемы счетов (приложение 2). Подсчитать дебетовые и
кредитовые обороты и остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года;
3. составить оборотно-сальдовую ведомость за 2006 год (приложение 3);
4. составить бухгалтерский баланс на 31.12.2006 г., используя при этом типовую форму (приложение № 4);
5. составить отчет о прибылях и убытках за 2006 г., используя типовую форму
(приложение 5);
6. расшифровать прочие доходы и расходы (операционные, внереализационные и чрезвычайные).
Исходные данные для выполнения задания 1 приведены в таблице 1 и 2.
Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2006 г.
| Наименование | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 |
| 01 "Основные средства" | 1 000 000 | |
| 02 "Амортизация основных средств" | 250 000 | |
| 10 "Материалы" | 280 000 | |
| 20 "Основное производство" | 30 000 | |
| 50 "Касса" | 4 000 | |
| 51 "Расчетные счета" | 670 000 | |
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 290 500 | |
| 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | 200 000 | |
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" | 283 000 | |
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | 70 200 | |
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 270 000 | |
| 80 Уставный капитал" | 400 000 34 300 | |
| 82 "Резервный капитал | ||
| 84 "Нераспределенная прибыль" | 186 000 | |
| ИТОГО: | 1 984 000 | 1 984 000 |
Таблица 2. Хозяйственные операции, имеющие место в течение 2006 г.
| № п/п | Наименование хозяйственных операций | Сумма, руб. | |||||
| 1 | 2 | 3 | |||||
| 1 | Списаны в основное производство материалы | 115 000 | |||||
| 2 | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 250 000 | |||||
| 3 | Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из оплаты труда (13%) | ? | |||||
| 4 | Начислен единый социальный налог (ЕСН) в федеральный бюджет (20% от ФОТ рабочих) | ? | |||||
| 5 | Начислен ЕСН в пенсионный фонд (14% от ФОТ рабочих), уменьшающий ЕСН в федеральный бюджет) | ? | |||||
| 6 | Начислен ЕСН в фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования (6% от ФОТ рабочих) | ? | |||||
| 7 | Начислена амортизация основных средств основного производства | 70 000 | |||||
| 8 | Акцептован счет фактура за размещение рекламы выпускаемой продукции (без НДС) | 20 000 | |||||
| 9 | Отражен НДС со стоимостью рекламы (18%) | ? | |||||
| 10 | Списаны материалы на упаковку готовой продукций | 7 000 | |||||
| 11 | Начислена заработная плата управленческому персоналу | 180 000 | |||||
| 12 | Удержан НДФЛ из оплаты труда (13%) | ? | |||||
| 13 | Начислен единый социальный налог (ЕСН) в федеральный бюджет (20% от ФОТ управленческого персонала) | ? | |||||
| 14 | Начислен ЕСН в пенсионный фонд (14% от ФОТ управленческого персонала) | ? | |||||
| 15 | Начислен ЕСН в фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования (6% от ФОТ управленческого персонала) | ? | |||||
| 16 | Начислена амортизация основных средств заводоуправления ,; | 22 700 | |||||
| 17 | Акцептован счет фактура за проведение обязательной аудиторской проверки (без НДС) | 100 000 | |||||
| 18 | Отражен НДС со стоимости аудиторской проверки (18%) | - ? | |||||
| 19 | Акцептован счет-фактура за оказание коммунальных услуг (без НДС) по: | 30 000 | |||||
| • цеху | |||||||
| • заводоуправлению | 14 000 | ||||||
| 20 | Отражен НДС со стоимости коммунальных услуг по: | ||||||
| • цеху | ? | ||||||
| • заводоуправлению | ? | ||||||
| 21 | Оприходована готовая продукция на склад из основного производства по фактической производственной себестоимости (сокращенной). НЗП отсутствует | ? | |||||
| 22 | С расчетного счета оплачен счет фактура аудиторской фирмы | ? | |||||
| 23 | С расчетного счета оплачен счет-фактура поставщика за материалы - | 20 000 | |||||
| 24 | С расчетного счета перечислена задолженность по НДФЛ по состоянию на 01.01.2006 г. | 35 000 | |||||
| 25 | С расчетного счета погашена полностью задолженность перед органами социального страхования и обеспечения, числящаяся по состоянию на 01.01.2006 г. | ? | |||||
| 26 | С расчетного счета в кассу получены денежные средства для выдачи заработной платы за прошлый месяц | ? | |||||
| 27 | Из кассы выдана заработная плата за прошлый месяц полностью | ? | |||||
| 28 | С расчетного счета погашен частично краткосрочный банковский кредит | 50 000 | |||||
| 29 | Начислены проценты за пользование краткосрочным банковским кредитом | 13 500 | |||||
| 30 | С расчетного счета перечислены проценты за пользование краткосрочным банковским кредитом | ? | |||||
| 31 | На расчетный счет зачислены дивиденды | 68 000 | |||||
| 32 | С расчетного счета полностью оплачены коммунальные услуги за текущий месяц | ? | |||||
| 33 | Увеличен уставный капитал за счет дополнительных взносов учредителей | 150 000 | |||||
| 34 | На расчетный счет внесены взносы учредителей | ? | |||||
| 35 | С расчетного счета оплачены услуги производственного характера | 56 780 | |||||
| 36 | Начислен резервный фонд за счет нераспределенной прибыли прошлого года | 10 000 | |||||
| 37 | Начислены дивиденды учредителям (юридическим лицам) за счет нераспределенной прибыли прошлого года | 25 000 | |||||
| 38 | Удержан налог на доходы с суммы начисленных дивидендов | ? | |||||
| 39 | Перечислен налог на доходы в бюджет с суммы дивидендов | ? | |||||
| 40 | С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям | ? | |||||
| 41 | Предъявлен счет-фактура покупателю за отгруженную продукцию | 1 180 000 | |||||
| 42 43 | Начислен НДС со стоимости готовой продукции | ? | |||||
| Списана готовая продукция по фактической производственной '' себестоимости (сокращенной) | 550 000 | ||||||
| 44 | Списаны коммерческие расходы (полностью) | ? | |||||
| 45 | Списаны управленческие расходы(полностью) | ? | |||||
| 46 | Предъявлен счет-фактура за материалы, проданные сторонней организации | 8 260 | |||||
| 47 | Начислен НДС со стоимости материалов (18%) | ? | |||||
| 48 | Списаны материалы, отгруженные покупателю, по фактической себестоимости | 5 000 | |||||
| 49 | Оплачены услуги банка за ведение операций по расчетному счету | 4 800 | |||||
| 50 | Начислен налог на имущество организаций | 15 000 | |||||
| 51 | Списана задолженность поставщику по истечении срока исковой давности | 10 000 | |||||
| 52 | Оказана благотворительная помощь детскому дому | 7 500 | |||||
| 53 | Выявлены излишки денег в кассе предприятия | 1 000 | |||||
| 54 | Списаны товары, сгоревшие во время пожара на складе | 1 200 | |||||
| 55 | Определена прибыль от продаж | ? | |||||
| 56 | Определено сальдо прочих доходов и расходов | ? | |||||
| 57 | Начислен налог на прибыль при условии, что прибыль для целей бухгалтерского и налогового учета совпадают | ? | |||||
| 58 | 31.12.2006 г. Произошла реформация бухгалтерского баланса, Закрыт счет 99 "Прибыли и убытки" | ? | |||||
| 31.12.2006 г. Закрыты счета: | ? | ||||||
| 90/1 | ? | ||||||
| 59 | 90/2 | ? | |||||
| 90/3 | ? | ||||||
| 91 /1 | ? | ||||||
| 91 /2 | ? | ||||||
Откроем журнал регистрации хозяйственных операций за 2006