Планирование на строительном предприятии 2 (стр. 4 из 4)
Рассчитаем себестоимость строительно-монтажных работ генподрядной строительной фирмы в таблице 5.1.
Таблица 5.1 Расчет структуры себестоимости строительно-монтажных работ
| № п/п | Наименование показателей | Значения |
| 1 | Себестоимость СМР объектов, сданных в эксплуатацию, в т.ч.: (%) | 290000 |
| 1.1 Переменные затраты | 261000 | |
| 1.2 Постоянные затраты | 29000 | |
| 2 | Структура затрат по элементам, в том числе: | 290000 |
| 2.1 Материальные затраты | 179800 | |
| 2.2 Оплата труда, отнесенная на переменные затраты | 66700 | |
| 2.3 Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты | 8700 | |
| 2.4 Налоги на оплату труда | 20300 | |
| 2.5 Затраты на эксплуатацию машин | 11600 | |
| 2.6 Прочие затраты | 2900 |
6 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПО ОБЪЕКТАМ, ВВОДИМЫМ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ В ПЛАНИРУЕМОМ ГОДУ
На основе проведенных расчетов определим планируемую прибыль и рентабельность по объектам, вводимым в эксплуатацию в планируемом году в таблице 6.1.
Таблица 6.1
Расчет планируемых показателей по объектам, вводимым в планируемом году (стоимости, себестоимости, прибыли и рентабельности пол вводным объектам в планируемом году)
Объекты, вводимые в планируемом году (  ), виды работ (  ) | Стоимость (  ), т.р. | Планируемые показатели | Примечание | ||
Рентабельность (  ), % | Себестоимость (  ), т.р. | Прибыль (  ), т.р. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Квартал, в котором вводится объект | II | ||||
| Объект (наименование) | Жилой дом | ||||
| Устройство подземной части | 9600 | 9 | 8807 | 793 | |
| Ввод инженерных коммуникаций | 4800 | 9 | 4404 | 396 | |
| Монтаж констр. надз. части | 105600 | 11 | 95135 | 10465 | |
| Кровельные работы | 3600 | 11 | 3243 | 357 | |
| Отделочные работы | 58800 | 12 | 52500 | 6300 | |
| Сантехнические работы | 19200 | 10 | 17455 | 1745 | |
| Электромонтажные работы | 14400 | 8 | 13333 | 1067 | |
| Монтаж оборудования | 16800 | 10 | 15273 | 1527 | |
| Благоустройство | 7200 | 8 | 6667 | 533 | |
| Итого по объекту, | 240000 | 216817 | 23183 | ||
| В т.ч. собственными силами | 240000 | 216817 | 23183 | ||
| Квартал, в котором вводится объект | IV | ||||
| Объект (наименование | Школа | ||||
| Устройство подземной части | 10000 | 8 | 9259 | 741 | |
| Ввод инженерных коммуникаций | 1500 | 9 | 1376 | 124 | |
| Монтаж констр. надз. части | 17000 | 9 | 15596 | 1404 | |
| Кровельные работы | 1000 | 13 | 885 | 115 | |
| Отделочные работы | 9000 | 14 | 7895 | 1105 | |
| Сантехнические работы | 3000 | 9 | 2752 | 248 | |
| Электромонтажные работы | 4000 | 9 | 3670 | 330 | |
| Монтаж оборудования | 3000 | 11 | 2703 | 297 | |
| Благоустройство | 1500 | 8 | 1389 | 111 | |
| Итого по объекту | 50000 | 45525 | 4475 | ||
| В т.ч. собственными силами | 50000 | 45525 | 4475 | ||
| Всего на планируемый год | 290000 | 262342 | 27658 | ||
| В т.ч. собственными силами | 290000 | 262342 | 27658 | ||
Планируемая сметная себестоимость рассчитывается:
Планируемая прибыль рассчитывается:
или 
. В соответствии с разработанной производственной программой, рассчитаем потребность в материальных ресурсах, необходимых для ее реализации в таблице 7.1.
Таблица 7.1
Расчет потребности в материальных ресурсах (тыс. руб.)
| Объект строительства | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Итого |
| Жилой дом | 16800 | 7200 | 24000 | ||
| Школа | 19500 | 12000 | 7000 | 1500 | 40000 |
| Жилой дом | 73500 | 24000 | 18000 | 21000 | 136500 |
| Школа | 28500 | 28500 | |||
| Итого | 109800 | 43200 | 25000 | 51000 | 229000 |
| Потребность в материальных ресурсах на реализацию производственной программы (62%) | 68076 | 26784 | 15500 | 31620 | 141980 |
Далее рассчитаем потребность в затратах на содержание строительных машин и механизмов в таблице 8.1.
Таблица 8.1
Расчет потребности в ресурсах на содержание строительных машин и механизмов (тыс. руб.)
| Объект строительства | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Итого |
| Жилой дом | 16800 | 7200 | 24000 | ||
| Школа | 19500 | 12000 | 7000 | 1500 | 40000 |
| Жилой дом | 73500 | 24000 | 18000 | 21000 | 136500 |
| Школа | 28500 | 28500 | |||
| Итого | 109800 | 43200 | 25000 | 51000 | 229000 |
| Потребность в ресурсах на содержание строительных машин и механизмов на реализацию производственной программы (4%) | 4392 | 1728 | 1000 | 2040 | 9160 |
9 Планирование оплаты труда и потребности в рабочих
В таблице 9.1 рассчитаем фонд оплаты труда, необходимый для реализации производственной программы, а также ресурсов, необходимых для выплаты налогов на заработную плату.
Таблица 9.1 Расчет потребности в ресурсах на оплату труда (тыс. руб.)
| Объект строительства | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Итого |
| Жилой дом | 16800 | 7200 | 24000 | ||
| Школа | 19500 | 12000 | 7000 | 1500 | 40000 |
| Жилой дом | 73500 | 24000 | 18000 | 21000 | 136500 |
| Школа | 28500 | 28500 | |||
| Итого | 109800 | 43200 | 25000 | 51000 | 229000 |
| Потребность в ресурсах на оплату труда, отнесенную на переменные затраты на реализацию производственной программы (23%) | 25254 | 9936 | 5750 | 11730 | 52670 |
| Потребность в ресурсах на оплату труда, отнесенную на постоянные затраты на реализацию производственной программы (3%) | 3294 | 1296 | 750 | 1530 | 6870 |
| Потребность в ресурсах на уплату налогов с заработной платы (7%) | 7686 | 3024 | 1750 | 3570 | 16030 |
| Итого ресурсов на оплату труда | 36234 | 14256 | 8250 | 16830 | 75570 |
10 Разработка мероприятий по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности
Основным недостатком в деятельности строительно-монтажной организации являются низкие коэффициенты использования машин и оборудования и трудовых ресурсов по большинству видов производимых работ, что снижает показатели эффективности деятельности организации.
Так, при устройстве монолитных железобетонных конструкций коэффициент использования трудовых ресурсов составляет 0,72.
Повышение данного коэффициента возможно при совершенствовании режима труда работников, избежании вынужденных простоев работников, связанных с нехваткой материальных и других ресурсов. Повышение коэффициента использования трудовых ресурсов на данном этапе работ хотя бы до 0,8, позволит снизить фактическую себестоимость строительно-монтажных работ на 3,125%: (1–0,75)/(0,8–0,72). Улучшение данного показателя и на других этапах строительства позволит снизить фактическую себестоимость строительно-монтажных работ примерно на 10%, что значительно улучшит показатели рентабельности деятельности предприятия и, соответственно, позволит укрепить финансовое положение строительно-монтажной организации.
Список использованной литературы
1. Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие для студентов высшых учебных заведений /В.В. Бузырев, Ю.П. , Панибратов, И.В. Федосеев. – М.: Издательский центр, «Академия», 2005.
2. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2005.
3. Максютов А.А. Бизнес – планирование развития предприятия. – М.: Издательство «Альфа - Пресс», 2005.
4. Трифилова А.А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2005.
5. Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И.С.Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.- М.: Юрайт-Издат., 2004.
6. Организация строительного производства. Учебник для вузов./Т.Н.Цай, П.Г.Грабовый, В.А.Большаков и др.- М.: Изд-во АСВ, 1999.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие/ Г.В.Савицкая.-6-е изд. пераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2001.
8. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. - М.: ИНФРА-М, 2003.
9. Жарковская Е.П. Антикризисное управление. Учебник/ Е.П.Жарковская, Б.Е.Бродский.-2-е изд., испр. и доп.-М.: Омега-Л, 2005.
10. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть свое дело.- Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2001.
11. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учеб. пособие.-Финансы и статистика, 2001.
12. Баринов В.А. Экономика фирмы: стратегическое планирование: Учебное пособие. – М: КНОРУС, 2005.