| Наименование показателей | Условное обозначение | 2007год, тыс.руб | |
| по кассовому исполнению | по плану о выполнении бюджета | ||
| Расходы на осуществление территориальной программы обязательного медицинского страхования | Рм | 6328534722 | 6845449700 |
| Размер собственных доходов | Дс | 5413783972 | 5369031000 |
| Размер поступлений от других бюджетов | Др | 2495310843 | 2402212400 |
| Численность населения | Ч | 1378834 | 1378834 |
| Дополнительные источники | Ид | 730007 | 0 |
| Всего доходы | Д | 7908397569 | 7769543400 |
| Всего расходы | Р | 7418671862 | 7739129300 |
| Величина дефицита | З | 0 | 0 |
При анализе финансовой устойчивости используются следующие категории:
Собственные доходы, под которой понимаются следующие виды доходов:
Налоговые доходы:
· ЕСН, зачисляемый в территориальные фонды ОМС
· Страховые взносы на ОМС неработающего населения, уплачиваемые в территориальные фонды ОМС органами исполнительной власти субъектов РФ
· Недоимка и пени по страховым взносам на ОМС неработающего населения
· Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
· Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы
· Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
· Единый минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов
· Доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения
· Единый налог на временный доход для отдельных видов деятельности
· Единый сельскохозяйственный налог
Неналоговые доходы:
· Недоимка, пени и штрафы по взносам в территориальные фонды ОМС
· Прочие неналоговые поступления в территориальные фонды ОМС
Под категорией поступления от других бюджетов понимаются следующие виды доходов:
· Средства федерального бюджета
· Средства федерального фонда медицинского страхования
· Прочие поступления в системе ОМС
Методика проведения анализа в разрезе показателей, характеризующих доходы и расходы бюджетов
| Расчетные показатели | Условное обозначение | Формула расчета | За 2007год | ||
| По плану о выполнении бюджета | По кассовому исполнению | % отклонения от плана | |||
| Показатели, характеризующие доходы | |||||
| Коэффициент соответствия регулирующих и собственных бюджетных доходов (показывает какая часть бюджета покрывается за счет дотации (субвенции) вышестоящего бюджета),% | Кр.с. | Др/Дс*100 | 44,74 | 46,09 | 3,02 |
| Коэффициент автономии (характеризует независимость бюджета ТФОМС),% | Ка | Дс/Д*100 | 69,1 | 68,46 | -0,94 |
| Коэффициент бюджетной результативности по всем доходам (показывает уровень совокупных бюджетных доходов на душу населения),руб/чел | Кбр | Д/Ч | 5634,8 | 5735 | 1,7 |
| Коэффициент бюджетной результативности по собственным доходам (показавает уровень собственных душевых полученных бюджетных доходов),руб/чел | Кбрс | Дс/Ч | 3893,9 | 3926,3 | 0,8 |
| Показатели, характеризующие расходы | |||||
| Коэффициент бюджетной обеспеченности на одного человека (характеризует уровень бюджетной нагрузки),руб/чел | Коб | Рм/Ч | 7140,4 | 4589,8 | -35,7 |
| Коэффициент расходования средств на содержание аппарата управления (показывает долю средств, направляемых на содержание исполнительной дирекции, подготовку и переоборудование персонала и т.д. в общей сумме расходов),% | Кид | (Р-Рм)/Р*100 | 11,55 | 14,69 | 27,25 |
| Показатели соотношения доходов и расходов | |||||
| Коэффициент бюджетного покрытия (показывает в какой степени расходы покрываются доходами),% | Кп | Д/Р*100 | 100,39 | 106,6 | 6,18 |
| Коэффициент бюджетного покрытия расходов по территориальной программе обязательного медицинского страхования (определяет в какой степени доходы покрывают основные обязательства),% | Кпт | Д/Рм*100 | 113,5 | 124,96 | 10,1 |
| Коэффициент бюджетного покрытия расходов по территориальной программе обязательного медицинского страхования собственными доходами,% | Кптс | Дс/Рм*100 | 78,43 | 85,55 | 9,07 |
Количественные критерии устойчивости
| Показатель, характеризующий состояние | Фактическое значение,% | Нормативное значение по типам состояния,% | |||
| Абсолютно устойчивое | Нормальное состояние | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | ||
| Соотношение собственных доходов к совокупным доходам (Дс/Д) | 68,46 | 60-70% | 40-50% | 20-30% | 5-10% |
| Соотношение размера поступлений от других бюджетов к совокупным доходам (Др/Д) | 31,55 | 30-40% | 50-60% | 70-80% | 90-95% |
| Соотношение дефицита бюджета к совокупным расходам (З/Р) | 0 | 10-15% | 20-25% | 30-35% | 40-45% |
Результаты анализа ТФОМС ТО показывают абсолютно устойчивое состояние его бюджета.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
За курс производственной практики в Территориальном фонде обязательного медицинского страхования Тюменской области, я добился следующих результатов:
1. Сформировал представление о работе предприятия в целом, а так же о работе бухгалтерии, о месте и роли бухгалтера в управлении предприятием, ведения и составления отчетности;
2. Получил комплекс практических знаний и навыков, необходимых для дальнейшего усвоения материала по ведению бухгалтерского учёта на предприятиях бюджетного типа.
3. Познакомился со структурой банков и налоговых органов, а также с работой бухгалтерского аппарата действующего предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон РФ от 28.06.1991 №1499-1 (ред. 29. 12. 2006) «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации».
2. Закон РФ от 02. 04. 1993 №4741-1 (с изм. от 29.12.2006) «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР».
3. Закон Тюменской области от 22. 11. 2005 №429 «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области на 2006 год».
4. Закон Тюменской области от 27. 10. 2006 №502 «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области на 2007 год».
5. Приказ ФФОМС от 25. 07. 2005 № 76 «О внесении изменений и дополнений в приказ ФОМС от 09. 12. 1999 № 105 «Об обеспечении рационального использования средств системы ОМС».
6. Письмо ФФОМС от 24.01.2001 №476/50-1 «О счетах фонда обязательного медицинского страхования».
7. Приказ Минфинна РФ от 10. 02. 2006 №25н «Об утверждении инструкции по бюджетному учёту».
8. Приказ Минфинна РФ от 21. 01. 2005 № 5н « Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчётности».
9. Стрельцова М.А. «Учётная политика в бюджетных учреждениях», Новосибирск, «Мысль», 2005.
10.Верховцев А.В. «Делопроизводство в бухгалтерии», Москва, «Инфа М»,2000
11.Научно- практический и теоретический журнал « Бухгалтерский учёт в некоммерческих и бюджетных организациях», март 2007.
12.www.TFOMS.ru