Сначала необходимо определить, как изменится средний уровень цены единицы продукции за счет структуры ∆ Ц стр. Умножив полученный результат на общий фактический объем производства продукции в натуральном выражении, узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:
∆Ц стр = ∑ (Удфi – УД плi) Ц плi; ∆ ВП стр = ∆ Цстр. ∙ V
100
∆ВП = 14 ∙ 164 400 = 2 300 млн. руб.
Расчет изменения средней цены единицы продукции за счет структурного фактора
| Изделие | Оптовая цена единицы продукции, тыс. руб. | Структура продукции, % | Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. | ||
| План | Факт. | Измен. | |||
| А | 500 | 35,95 | 30,66 | -5,28 | -26,40 |
| В | 600 | 34,95 | 33,72 | -1,23 | -7,38 |
| С | 700 | 17,12 | 19,27 | +2,15 | +15,05 |
| D | 750 | 11,98 | 16,35 | +4,36 | +32,73 |
| ИТОГО: | - | 100 | 100 | - | +14,00 |
Влияние структурного фактора на объем производства продукции можно оценить и с помощью средневзвешенных цен. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, затем при плановой, и разность между ними умножается на фактический общий объем производства в условно-натуральном выражении (Таб.3):
∆ Ц стр = ∑ (Ц плi ∙ Удфi) / 100 - ∑ (Цплi ∙ УД плi)/ 100;
∆Ц стр = (500 ∙ 30,66 + 600 ∙ 33,72 + 700 ∙ 19,27 +
+ 750 ∙ 16,35) / 100 – (500∙ 35,95 + 600 ∙ 34,95 +
+ 700 ∙ 17,12 + 750 ∙ 11,98) / 100 = 14 тыс. руб.;
∆ ВП стр. = ∆ Цстр ∙ V ф. общ. = + 14 ∙ 164 400 = + 2 300 млн. руб.
2.3. Анализ ритмичности выпуска продукции ООО «Дивастрой»
Ритмичность производства- обеспечение такого режима работы предприятия, при котором наблюдается равномерный выпуск продукции по объему и ассортименту.
Наиболее распространенным показателем ритмичности производства является коэффициент ритмичности:
Кр = ∑ (ВП плi – ВП нi),
∑ ВП плi
Где ВП плi – плановый выпуск продукции за i-й период;
ВП нi – недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде;
Ритмичность выпуска продукции по декадам
ООО «Дивастрой»за 2009 г.
Таблица 4
| Декада | Выпуск за год, млн. руб. | Удельный вес, % | Коэффициент выполнения плана | Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, млн.руб. | ||
| План | Факт | План | Факт | |||
| Первая | 32000 | 30000 | 33,(3) | 30 | 0,9375 | 30000 |
| Вторая | 32000 | 34200 | 33,(3) | 34 | 1,069 | 32000 |
| Третья | 32000 | 36600 | 33,(3) | 36 | 1,144 | 32000 |
| Всего за год | 96000 | 100800 | 100 | 100 | 1,05 | 94000 |
Ритмичность производства можно характеризовать коэффициентом вариации Кв который определяется как отношение СКО от планового задания за определенный промежуток времени к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:
Кв = √ ∑ ∆ хІ /n,
Хпл
Где ∆ хІ - квадратическое отклонение от среднестатистического задания;
N – число суммируемых плановых заданий;
Хпл – среднедекадное задание по графику-заданию.
Здесь:
Кв = √ [(30 – 32)І + (34,2 – 32)І + (36,6 – 32)І] / 3 = 0,1
32
При коэффициенте вариации Кв = 0,05 считается, что ритмичность производства обеспечена.
Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих производственных цехов, участков или агрегатов, т.е. по мощности ведущих производств. Ведущими считаются цех, участок, агрегат, которые выполняют основные или наиболее массовые операции по изготовлению продукции, и в которых сосредоточена преобладающая часть оборудования. Основными элементами, определяющими производственную мощность предприятия, являются:
-состав оборудования и его количество по видам;
-технико-экономические показатели использования машин и оборудования;
-фонд времени работы оборудования;
-производственная площадь предприятия (основных цехов);
-намечаемые номенклатура и ассортимент продукции, непосредственно влияющие на трудоемкость продукции при данном составе оборудования.
Производственную мощность ведущего производства можно рассчитать по формуле:
М = nФmax
Мт
Где М – производственная мощность цеха, участка в принятых единицах измерения;
n – Число единиц ведущего оборудования в цехе;
Ф max – максимально возможный фонд времени работы ведущего оборудования, ч;
Мт – прогрессивная норма трудоемкости обработки изделия на ведущем оборудования.
При расчете показателей фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид. Объем продукции корректируется с учетом изменения оптовых цен и структурных сдвигов, а стоимость основных средств – с учетом их переоценки
Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от ее структуры К, времени работы Т и среднечасовой выработки СВ. Для анализа фондоотдачи Анализ ритмичности выпуска продукции ООО «Дивастрой» использована следующая факторная модель:
ФО = К х Т х СВ
ОПФ
Анализ ритмичности выпуска продукции
ООО «Дивастрой» за 2009 г.
Таблица 5
| Показатель | План | Факт. | Отклонение от плана |
| Объем выпуска продукции, млн. руб. | 96000 | 100800 | +4800 |
| Среднегодовая стоимость, млн. руб.: | |||
| ОПФ | 12715 | 14000 | +1285 |
| Активной части ОПФ | 7680 | 8400 | +720 |
| Единицы оборудования | 120 | 127,27 | +7,27 |
| Удельный вес, коэффициент активной части фондов | 0,604 | 0,60 | - 0,004 |
| Фондоотдача, руб.: | |||
| ОПФ | 7,55 | 7.20 | -0,35 |
| Активной части ОПФ ФО | 12,5 | 12,0 | -0,50 |
| Среднегодовое количество технологического оборудования | 64 | 66 | +2 |
| Отработано за год всем оборудованием Т, тыс. руб. | 240 | 226,51 | -13,49 |
| В том числе единицей оборудования: | |||
| часов | 3750 | 3432 | -318 |
| смен | 500 | 470,4 | -29,6 |
| дней | 250 | 245 | -5 |
| Коэффициент сменности работы оборудования | 2 | 1,92 | -0,08 |
| Средняя продолжительность смены, ч | 7,5 | 7,3 | -0,2 |
| Выработка продукции за 1машино-ч (среднечасовая выработка СВ), тыс. руб. | 400 | 445 | +45 |
2.4. Анализ прибыльности и эффективности работы строительно-монтажного предприятия
Для оценки эффективности работы строительного предприятия необходимо знать три интегральных показателя: доход, затраты (издержки), связанные с его получением и прибыль.
Валовой доход – это показатель, характеризующий конечный результат производственной или коммерческой деятельности предприятия.
Валовая выручка представляет собой полную сумму денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей, определенных в фактических ценах реализации.
Валовая прибыль – это часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов. Иначе – это сумма прибыли от реализации продукции, работ, услуг, основных фондов, иного имущества и доходов от внерализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Валовой доход можно исчислить, если из валовой выручки и результатов внереализационных операций (без налога на добавленную стоимость и акцизов) вычесть все затраты на производство и реализацию продукции, вошедшие в себестоимость, кроме затрат на оплату труда.
Прибыль строительного предприятия является важнейшим обобщающим экономическим показателем, главным источником, обеспечивающим финансирование развития строительной организации и социального развития. Прибыль, полученная строительной организацией, характеризует результаты ее деятельности и эффективность использования ресурсов. В общую сумму прибыли входит прибыль, полученная в результате производственно-хозяйственной деятельности всех хозяйств и служб, находящихся на балансе строительной организации. Плановая прибыль строительной организации складывается из следующих составляющих: суммы плановых накоплений, предусмотренных в смете; экономии от снижения себестоимости СМР по объектам и комплексам работ, планируемой на основе эффекта от разработки организационно-технических мероприятий, и, наконец, прибыли от реализации продукции и услуг вспомогательных и подсобных производств. Выполнение плана по прибыли зависит от своевременной сдачи объектов, технологических этапов и комплексов работ заказчикам, от снижения себестоимости работ, а также от показателей других сторон деятельности, например, от работы подсобных производств и обслуживающих хозяйств, внепроизводственных операций (реализации материальных ценностей, оказания услуг на сторону и прочих внереализационных результатов). Прибыль от сдачи работ формируется в течение всего периода строительства объекта; является экономическим результатом работы не только анализируемого года, но и предыдущих лет; формируется пообъектно, а рассчитывается в целом по строительной организации. Фактическая прибыль строительной организации складывается из суммы всех накоплений по всем источникам за вычетом суммы убытков. К убыткам относятся: перерасход по статьям себестоимости, штрафы, пени, неустойки, списание дебиторской задолженности по истечении сроков исковой давности и другие негативные результаты деятельности СМО.