Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет:
а) доходов от региональных налогов и сборов;
б) доходов от федеральных налогов и сборов;
в) безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней, включая дотации из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Федерации, иных средств финансовой помощи из федерального бюджета и других безвозмездных перечислений;
г) доходов от использования государственного имущества субъектов Федерации;
д) части прибыли государственных унитарных предприятий, находящихся в собственности субъектов Федерации, остающейся после уплаты налогов и сборов и иных обязательных платежей, в размере, устанавливаемом законами субъектов Федерации, и доходов от оказания государственными учреждениями субъектов Федерации платных услуг;
е) штрафов и иных поступлений в соответствии с федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Федерации.
Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от региональных налогов и сборов.
В бюджеты субъектов Федерации полностью подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:
- налога на имущество организаций;
- налога на игорный бизнес;
- транспортного налога.
Региональные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в действие законами субъектов Федерации. Органами власти субъекта Федерации определяются налоговые ставки в пределах, установленных федеральным законодательством, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются федеральным законодательством. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от федеральных налогов и сборов.
В компетенцию органов государственной власти Российской Федерации входят разграничение налогов между уровнями бюджетной системы, а также распределение в порядке межбюджетного регулирования доходов от федеральных налогов и сборов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Доходы от федеральных налогов и сборов распределяются между бюджетами разных уровней в соответствии с федеральным законодательством. Также поступления от некоторых федеральных налогов перераспределяются между бюджетами субъектов Федерации и местными бюджетами (в рамках региональной части доходов от федеральных налогов) органами власти субъектов Федерации. В бюджеты субъектов Российской Федерации зачисляются доходы от федеральных налогов и сборов по единым для всех субъектов Федерации нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ, и (или) по налоговым ставкам, устанавливаемым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами[2;С.41] :
- налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ, - по нормативу 100%;
- налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации, - по нормативу 80%;
- налога на доходы физических лиц – по нормативу 70%;
- акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50%;
- акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50%;
- акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных ) двигателей - по нормативу 60%;
- акцизов на алкогольную продукцию – по нормативу 100%;
- акцизов на пиво - по нормативу 100%;
- налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5%;
- налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100%;
- налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60%;
- регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением горючего природного газа) - по нормативу 5%
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 30%;
- сбора за пользование объектами животного мира - по нормативу 100%;
- единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 90%;
- единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30%;
- государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100%;
- по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов РФ;
- за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;
- за государственную регистрацию региональных отделений политических партий;
- за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Федерации, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации.
Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет:
- части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, устанавливаемых законами субъектов Федерации;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду – по нормативу 40%;
- платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100%.
Финансирование полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета
Общий объем субвенций из федерального бюджета, предоставляемых бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление делегированных полномочий определяется федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Органы государственной власти субъектов Федерации несут ответственность за исполнение этих полномочий в пределах субвенций из федерального бюджета, предоставленных на выполнение соответствующих полномочий.
Формирование федерального фонда компенсаций, распределение, перечисление и учет субвенций из этого фонда производятся в порядке, установленном Бюджетным кодексом РФ.
Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации осуществляются в формах, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ.
За счет средств бюджетов субъектов Федерации осуществляются расходы для решения следующих вопросов:
- материально-технического и финансового обеспечения деятельности органов государственной власти и государственных учреждений субъектов Федерации, в том числе вопросов денежного содержания государственных служащих и работников государственных учреждений субъектов Федерации;
- организационного и материально-технического обеспечения выборов в органы государственной власти субъектов Федерации, референдумов субъектов Федерации;
- формирования и содержания архивных фондов субъектов Федерации;
- управления имуществом, находящимся в собственности субъектов Федерации;
- формирования и использования резервных фондов субъектов Федерации для финансирования непредвиденных расходов;
- предупреждения и ликвидации последствий территориальных и региональных чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий и эпидемий;
- передачи объектов собственности субъектов Федерации в муниципальную собственность;
- организации и осуществления региональных межмуниципальных программ и проектов в области охраны окружающей среды и экологической безопасности;
- создания и обеспечения охраны государственных природных заказников и памятников природы регионального значения;
- финансовой поддержки сельскохозяйственного производства (за исключением федеральных целевых программ);
- планирования использования земель сельскохозяйственного назначения;
- строительства и содержания автомобильных дорог общего пользования ( межмуниципального значения);
- организации транспортного обслуживания населения автомобильным, железнодорожным, внутренним водным, воздушным транспортом (пригородное и межмуниципальное сообщение);
- предоставления начального и среднего профессионального образования;
- охраны памятников истории и культуры регионального значения;
- организация библиотечного обслуживания населения библиотеками субъектов Федерации;
- организация и поддержки культуры и искусства (за исключением учреждений культуры и искусства, имеющих общенациональное значение, перечень которых утверждается Правительством РФ);
- организации оказания медицинской помощи специализированными медицинскими учреждениями – кожно-венерологическими, туберкулезными, наркологическими, онкологическими диспансерами и другими специализированными медицинскими учреждениями (за исключением федеральных специализированных медицинских учреждений, перечень которых утверждается Правительством РФ);