Таблица 2
Оборотно-сальдовая ведомость
| Шифр счета | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 | 100 000 | - | 7 861,2 | - | 107 861,2 | - |
| 02 | - | 54 400 | - | 2 000 | - | 56 400 |
| 03 | 5 400 | - | - | - | 5 400 | - |
| 04 | 8 000 | - | 20 000 | - | 28 000 | - |
| 05 | - | 2 000 | - | - | - | 2 000 |
| 07 | 8 700 | - | 37 470 | 7 470 | 38 700 | - |
| 08 | 20 900 | - | 34 861,2 | 34 861,2 | 20 900 | - |
| 10 | 42 000 | - | 13 600 | 10 720 | 44 880 | - |
| 19 | - | - | 2 690 | 2 690 | - | - |
| 20 | 16 600 | - | 72 620 | 76 920 | 12 300 | - |
| 23 | 11 300 | - | - | - | 11 300 | - |
| 25 | - | - | 21 328 | 21 328 | - | - |
| 26 | - | - | 15 560 | 15 560 | - | - |
| 29 | 1 500 | - | - | - | 1 500 | - |
| 40 | - | - | 76 920 | 76 920 | - | - |
| 43 | 41 500 | - | 79 000 | 79 500 | 41 000 | - |
| 45 | - | - | 39 500 | 39 500 | - | - |
| 50 | 9 200 | - | 102 300 | 108 500 | 3 000 | - |
| 51 | 50 800 | - | 134 500 | 176 597 | 8 703 | - |
| 52 | 17 400 | - | 55 000 | - | 72 400 | - |
| 55 | 19 300 | - | - | - | 19 300 | - |
| 56 | 300 | - | - | - | 300 | - |
| 57 | 1 600 | - | - | - | 1 600 | - |
| 58 | 33 700 | - | 89 500 | 7 000 | 116 200 | - |
| 60 | - | 12 300 | 16 160 | 16 160 | - | 12 300 |
| 62 | 9 400 | - | 89 900 | - | 99 300 | - |
| 63 | - | - | - | 2000 | - | 2000 |
| 66 | - | 17 300 | - | - | - | 17 300 |
| 67 | - | 36 000 | - | 65 000 | - | 101 000 |
| 68 | - | 5 700 | 33 475,8 | 34 475,8 | - | 6 700 |
| 69 | - | 4 700 | 19 651,2 | 19 651,2 | - | 4 700 |
| 70 | - | 34 200 | 71 591 | 55 200 | - | 17 809 |
| 71 | 2 300 | - | - | - | 2 300 | - |
| 73 | 9 500 | - | - | 2 300 | 7 200 | - |
| 75 | - | - | 117 600 | 117 600 | - | - |
| 76 | 11 200 | 20 200 | 9 000 | 12 000 | 11 200 | 23 200 |
| 80 | - | 182 400 | - | 117 600 | - | 300 000 |
| 82 | - | 2 700 | - | 3 000 | - | 5 700 |
| 83 | - | 2 100 | - | - | - | 2 100 |
| 84 | - | 34 300 | - | 55 535,2 | - | 89 835,2 |
| 90 | - | - | 101 380 | 101 380 | - | - |
| 91 | - | - | 100 500 | 100 500 | - | - |
| 94 | 3 000 | - | - | - | 3 000 | - |
| 96 | - | 5 700 | - | - | - | 5 700 |
| 98 | - | 9 600 | - | - | - | 9 600 |
| 99 | - | - | 88 500 | 88 500 | - | - |
| итого | 423 600 | 423 600 | 1450468,4 | 1450468,4 | 656 344,2 | 656 344,2 |
Заключение
Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).
Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.
Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: