Отчет о преддипломной практике ОАО Московская теплосетевая компания (стр. 9 из 11)
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности важен не только для предприятия с целью оценки его финансового состояния, но и для внешних инвесторов, которые хотят удостовериться в кредитоспособности заемщика (а эта причина приобретает особую актуальность, если для реализации проекта потребуется привлекать банковский кредит).
Оценка платежеспособности производится на основе характеристики ликвидности текущих активов. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность и ее перспектива. Для оценки перспективной платежеспособности рассчитывают показатели абсолютной, промежуточной и общей ликвидности.
По состоянию на 31.12.2007 года коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,12 и означает, что на указанную дату всего 12% краткосрочных долговых обязательств могло быть покрыто за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент срочной ликвидности отражает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. По состоянию на 31.12.2007 года коэффициент срочной ликвидности составил 0,82.
Коэффициент текущей ликвидности, значение которого по состоянию на 31.12.2007 года составило 1,0, показывает, что у организации достаточно средств на погашения краткосрочных обязательств.
Показатели ликвидности
| Наименование показателя | Формула расчета | Норматив | Значение показателя |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | (стр.260+стр.250) (стр.610+стр.620+стр.630+стр.660) | 0,2-0,25 | Способность предприятия в кратчайшие сроки погасить свои первоочередные обязательства абсолютно ликвидными активами |
| 2. Коэффициент срочной ликвидности (промежуточного покрытия) | (стр.260+стр.250+стр.240) (стр.610+стр.620+стр.630+стр.660) | 0,7-1,5 | Способность предприятия погасить свои первоочередные обязательства абсолютно и быстро ликвидными активами |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | (стр.290-стр.220-стр.230) (стр.610+стр.620+стр.630+стр.660) | 1-2 | Показывает соотношение оборотных активов и срочных обязательств |
Оценка финансовой устойчивости Общества:
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент общей платежеспособности) характеризует зависимость Общества от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у Общества, тем выше риск неплатежеспособности, потенциального возникновения денежного дефицита. Значение коэффициента составляет 0,70 и соответствует рекомендуемым.
0,70Оценка рентабельности деятельности Общества:
За 2007 год достигнута рентабельность продаж в размере 3,86%, т.е. на 1 рубль выручки получена чистая прибыль в размере 3,86 копеек (по ф.2)
Анализ результатов деятельности Общества, построенный на данных 2006 года (факт) и 2007 года (план-факт), представлен ниже и показывает рост финансовых результатов по Обществу (в тыс.руб.):
тыс.руб.
| Наименование | 2006г. Факт | 2007г. План | 2007г. Факт |
| Выручка (нетто) от реализации продукции (услуг), всего | 11 524 063 | 13 143 877 | 13 601 730 |
| в т.ч. | |||
| Продукции (услуг) основной деятельности, всего | 11 504 308 | 13 129 303 | 13 009 277 |
| из них: | |||
| Теплоэнергии | 0 | 0 | 269 065 |
| передачи тепловой энергии | 11 358 190 | 12 568 741 | 12 740 212 |
| от техприсоединения | 0 | 0 | |
| прочей продукции (услуг) основной деятельности | 146 118 | 560 561 | 578 505 |
| Продукции (услуг) неосновной деятельности | 19 755 | 14 575 | 13 948 |
| Себестоимость продукции (услуг), всего | -10 671 705 | -12 003 040 | -12 056 364 |
| в т.ч. | |||
| Продукции (услуг) основной деятельности, всего | -10 612 106 | -11 958 315 | -11 505 384 |
| из них: | |||
| Теплоэнергии | 0 | 0 | -230 497 |
| передачи тепловой энергии | -10 612 106 | -11 958 315 | -11 274 887 |
| от техприсоединения | 0 | 0 | 0 |
| прочей продукции (услуг) основной деятельности | 0 | 0 | -516 954 |
| Продукции (услуг) неосновной деятельности | -59 599 | -44 725 | -34 026 |
| Валовая прибыль, всего | 852 357 | 1 140 837 | 1 545 366 |
| в т.ч. от реализации | |||
| Продукции (услуг) основной деятельности, всего | 892 202 | 1 170 988 | 1 503 893 |
| из них: | |||
| Теплоэнергии | 0 | 0 | 38 568 |
| передачи тепловой энергии | 746 084 | 610 426 | 1 465 325 |
| от техприсоединения | 0 | 0 | |
| прочей продукции (услуг) основной деятельности | 146 118 | 560 561 | 61 552 |
| Продукции (услуг) неосновной деятельности | -39 845 | -30 150 | -20 079 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 852 357 | 1 140 837 | 1 545 366 |
| Проценты к получению | 458 | 2 364 | 11 889 |
| Проценты к уплате | -138 948 | -150 000 | -127 051 |
| Прочие доходы, всего | 132 886 | 134 636 | 181 982 |
| Прочие расходы, всего | -264 561 | -306 053 | -382 660 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 582 193 | 821 784 | 1 229 526 |
| Отложенные налоговые активы | 142 497 | 102 000 | 133 328 |
| Отложенные налоговые обязательства | -4 548 | -1 200 | -15 639 |
| Текущий налог на прибыль | -696 448 | -722 585 | -781 525 |
| Иные аналогичные обязательные платежи | -673 | 0 | -71 633 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | -559 171 | -621 785 | -704 191 |
| Чистая прибыль (убыток) | 23 021 | 200 000 | 525 336 |
Рентабельность продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме полученной выручки. Этот показатель характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.