Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Всероссийский заочный
финансово-экономический институт
Контрольная работа
по предмету «Учет на предприятиях
малого бизнеса»
Вариант 3
Работу выполнил:
студент 5 курса
.
Преподаватель:
Смоленск
2010 год
Вариант 3
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы.
· у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 Января 200Х г;
· все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
· страховые взносы на обязательное страхование согласно закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
· величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
· заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ);
· НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
· у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.
Для решения контрольной работы необходимо следующее:
1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в Iквартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.
2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.
4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.
5. На основании данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).
6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6),данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9).
7. На основании Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в Iквартале 200Х г.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008г.
| Основные средства II группы | Основные средства IV группы | Основные средства VIII группы |
| 78671 | 487600 | 780420 |
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств | Сумма, руб. | Процент стоимости, подлежащий списанию в 2009г. | Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009г. | Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
| Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет | 78671 | 100 | 78671 | 19668 |
| Основные средства со сроком полезного использования от 3 лет до 15 лет | 487600 | 50 | 243800 | 60950 |
| Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет | 780420 | 10 | 78042 | 19510 |
| Всего: | 1346691 | --- | 400513 | 100128 |
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества в 2009г.
| № п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 10.01.09 | Перечислен ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2007г. | 3843 | 69 | 51 |
| 2 | 10.01.09 | Выплачена заработная плата за декабрь 2008г. | 6380 | 70 | 50 |
| 3 | 11.01.09 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) | 2 800 000 | 60 | 51 |
| 4 | 13.01.09 | Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | 2 800 000 | 41 | 60 |
| 5 | 25.01.09 | Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г. | 6960 | 70 | 50 |
| 6 | 27.01.09 | Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб. | 1 064 000 | 62 | 90 |
| 7 | 29.01.09 | Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб. | 1 456 000 | 51 | 62 |
| 8 | 31.01.09 | Начислена заработная плата за январь 2009г. | 16000 | 44 | 70 |
| 9 | 31.01.09 | Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г. | 2240 | 44 | 69 |
| 10 | 31.01.09 | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. | 32 | 44 | 69 |
| 11 | 03.02.09 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) | 3 720 000 | 60 | 51 |
| 12 | 04.02.09 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 760 000 | 51 | 62 |
| 13 | 05.02.09 | Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб. | 392 000 | 62 | 90 |
| 14 | 05.02.09 | Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. | 3 720 000 | 41 | 60 |
| 15 | 06.02.09 | Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 руб. | 1 900 000 | 62 | 90 |
| 16 | 10.02.09 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г. | 2080 | 68 | 51 |
| 17 | 10.02.09 | Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г. | 2240 | 69 | 51 |
| 18 | 10.02.09 | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. | 32 | 69 | 51 |
| 19 | 10.02.09 | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г. | 6960 | 70 | 50 |
| 20 | 15.02.09 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) | 1 140 000 | 51 | 62 |
| 21 | 18.02.09 | Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. | 1 400 000 | 62 | 90 |
| 22 | 20.02.09 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 140 000 | 51 | 62 |
| 23 | 22.02.09 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 1 400 000 | 51 | 62 |
| 24 | 25.02.09 | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г. | 6960 | 70 | 50 |
| 25 | 27.02.09 | Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб. | 2 280 000 | 62 | 90 |
| 26 | 28.02.09 | Начислена заработная плата за февраль 2009г. | 16000 | 44 | 70 |
| 27 | 28.02.09 | Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г. | 2240 | 44 | 69 |
| 28 | 28.02.09 | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. | 32 | 44 | 69 |
| 29 | 03.03.09 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) | 1 140 000 | 51 | 62 |
| 30 | 05.03.09 | Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. | 840 000 | 62 | 90 |
| 31 | 09.03.09 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 840 000 | 51 | 62 |
| 32 | 10.03.09 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г. | 2080 | 68 | 51 |
| 33 | 10.03.09 | Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г. | 2240 | 69 | 51 |
| 34 | 10.03.09 | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. | 32 | 69 | 51 |
| 35 | 10.03.09 | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г. | 6960 | 70 | 50 |
| 36 | 15.03.09 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) | 1 400 000 | 60 | 51 |
| 37 | 17.03.09 | Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. | 2 800 000 | 41 | 60 |
| 38 | 18.03.09 | Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. | 1 400 000 | 62 | 90 |
| 39 | 25.03.09 | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г. | 7395 | 70 | 50 |
| 40 | 26.03.09 | Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб. | 3 720 000 | 41 | 60 |
| 41 | 27.03.09 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 520 000 | 51 | 62 |
| 42 | 28.03.09 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) | 1 400 000 | 60 | 51 |
| 43 | 28.03.09 | Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. | 1 520 000 | 62 | 90 |
| 44 | 31.03.09 | Начислена заработная плата за март 2009г. | 17000 | 44 | 70 |
| 45 | 31.03.09 | Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за март 2009г. | 2380 | 44 | 69 |
| 46 | 31.03.09 | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г. | 34 | 44 | 69 |
| 47 | 31.03.09 | Признаны расходы на приобретение основных средств | 100128 | 08 | 44 |
Таблица 4